При прилагане на опростена система за данъчно облагане на признаването за плащане на стоки, закупени за препродажба разходи, необходими за изпълнение на редица условия. На тези условия, както и механизма на разпознаване на документ на разходите "Изпълнение на" конфигурация "опростената данъчна система" (Ed 1.3.) За "1C: Enterprise 7.7" кажи на фирмата "1C" методисти.

Според алинея 23 от параграф 1 от член 346,16 на Данъчния кодекс при определяне на обекта на данъчно облагане на данъкоплатците намалява доходите, получени от разходите за плащане на разходите за стоки, закупени за препродажба. В параграф 2 от същия член се посочва, че тези разходи са приети при условие, че отговарят на критериите, посочени в параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс (те трябва да бъде обосновано и документирано).

Помислете за това, което трябва да се случи, за да се отговори на тези изисквания.

На първо място, за признаване на разходите, необходими за продукта, за да се реализира (изрично позоваване на това е в подписа си. 23, ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс).

На второ място, според позицията на Министерството на Данъчния на Русия разходи са икономически обосновани (отговарящи на изискванията на ал. 1, чл. 252) по време на доходите на размисъл, което е в противовес на текущо начисляване, а не по време на изпълнение, както и при събирането на вземанията за продадените стоки.

Според параграф 2 от член 346.17 "струва на данъкоплатците разходи, признати след фактическото им плащане." Следователно, стоките трябва да бъдат платени на доставчика.

Така че, ние формулираме условие за признаване на стойността на стоките, за заплащане на разходи, закупени за препродажба:

• стоките трябва да бъдат платени на доставчика;
• стоките трябва да бъдат изпълнени;
• стоки трябва да бъде платена от купувача (трябва да бъдат отразени от продажбата на доходите).

Стоките, платени на доставчика

На сметки за населени места с доставчици, за да плащат за стоки, материали, транспорт и разходи за обществени поръчки (МАТ), разпределени в отделна селище "разходи за стоки и материали."

При продажба на стоки, задължения към доставчици в сравнение с останките не са отписани стоки, материали и МАТ, получени от този доставчик.

Дълг на доставчика се определя като кредитното салдо на договора с доставчика и вида на изчисления "Разходи за закупуване на стоки и материали" по заема следните сметки:

• 60.2 "Плащания към доставчици и изпълнители за разходите, одобрени за целите на данъчното облагане (в рубли)";
• 60.4 "Записи на заповед, издадени, взети за данъчни цели";
• 71.2 "разходи ТРЗ взети за данъчни цели (в рубли)";
• 76.6 "селища с длъжници и кредитори, разходи се приемат за целите на данъчното облагане (в рубли)."

Останки от стоки, материали и EMM получените от доставчика, се определят от договора от дебита на следните сметки:

• 10.2 "изразходваните материали за придобиване, които са признати за данъчни цели";
• "приетите разходи Транспорт и възлагане на обществени поръчки за данъчни цели" 10.12;
• 41.2 "Стоките, чиято стойност се приема за данъчни цели";
• PS.1 "Покупната цена на стоки, които не са за сметка на купувача."

По този начин, ако сумата на остатъчните количества от стоки, материали и МАТ приспадне сумите, дължими на доставчика, ние се количеството на стоки, материали и МАТ платена от страна на доставчика, но не приемат за разходи, тъй като те не са били изпълнени към момента на плащане.

В резултат на това количеството на стоките, платена от страна на доставчика, се определя като останалата част от стоките са получени от доставчика, минус дълговете за стоките на доставчика.

Превозени товари

Размерът на разходите, които се признават за данъчни цели, ограничени до покупната стойност на продадените стоки.

Стоки за сметка на купувача

От тогава, разходите се признават само след заплащане от страна на купувача, ясно не възниква от Данъчния кодекс, потребителят може да деактивира това ограничение чрез задаване на постоянна "Разпознаване на цената на стоките от купувача след плащане" на "0".

Ако константа "Разпознаване на цената на стоките след заплащане на купувача" е настроен на "1", се прави контрол на държавата населени места с купувача при признаването на разходи.

За да контролирате плащането на стоките от купувача да плати за стоки, разпределени на отделна сметка 62.3 "от клиенти за стоки (в рубли)."

При продажба на стоки, купувачът на дълга е отразено в дебитна сметка 62.3 "от клиенти за стоки (в рубли)," в същото време компенсира авансовото плащане може да се направи от сметката 62.1 "изчисления с купувачи и клиенти (в рубли)."

Ако стоките не се заплащат от купувача, или частично платени, неплатени покупната цена на стоките, се отразява в системата на средното задбалансови сметка на СС "Покупната цена на стоки, които не са за сметка на купувача." Отписване от SS сметка се извършва при последващото изплащане на дълг купувач.

В резултат на това е покупната цена на стоките за сметка на купувача, се определя като покупната цена, умножена по коефициента за плащане, където равнището на заплащане е съотношението на количеството на авансовото плащане кредитират общата реализация.

По този начин, по време на документ "Изпълнение на" сумата от разходите за плащане на разходите за стоки, закупени за препродажба, тя се определя като по-малката от трите суми:

1. Размерът на стоки, платени от страна на доставчика, определено като останалата част от стоките, получени от доставчика, минус дълговете за стоките на доставчика.
2. Разходите за закупуване на продадените стоки.
3. Покупната цена на стоките за сметка на купувача, която се определя като покупната цена, умножена по коефициента за плащане, където равнището на заплащане е съотношението на количеството на авансовото плащане кредитират общата реализация.

Дебитна 41.2 "стоки, стойността на които се използват за целите на данъчното облагане"

Credit 60.2 "Плащания на доставчици и изпълнители за разходите, приети за данъчни цели (в рубли)"

Преди да публикувате формирането определи сумата на разходите, предприети:

1. Размерът на стоки, платени от доставчика.

• Да се ​​изплати на доставчици на стоки, материали и МАТ - кредитно салдо сметки, 60.2, 60.4, 71.2, 76.6 на контрагента "А" договор "номер 243", които се отнасят до плащания на разходите на доставчиците за закупуване на стоки и материали "= 2000 рубли.
  
• Баланс на стоки, материали и EMM, получена от продавача - надвзети сметки, 10.2, 10.12, 41.2, PS.1 контрагента "А" и споразумението "номер 243" = 10 000 рубли.
  
• Размерът на стоки платена от страна на доставчика, но не вземат да се разходите, тъй като = 10000 не бяха усвоени към момента на плащане - 2,000 = 8,000 рубли.
  

2. Покупната цена на продадените стоки = 10 000 рубли.

3. Покупната цена на стоките за сметка на купувача.

• Изместване срещу авансови плащания от клиенти = 8400 рубли.
  
• Плащане тегло от 8 000 400/12 = 0.7
  
• Покупната цена на стоките за сметка на купувача = 10000 х 0,7 = 7000 рубли.
  
• Останалата част от покупната цена не е платена от купувача (за формирането на сметка сделки на СС "покупната цена на стоките, които не се заплащат от купувача" на) = 10 000 - 7000 = 3000 рубли.
  

4. Сумата за заплащане на цената на разходите за стоки, закупени за препродажба, се определя като по-малката от трите суми, 8000 рубли. 10 000 търкайте. и 7000 рубли. = 7000 рубли.
Сумата, получена разходи = 7000 рубли.

Предоставяне за счетоводни цели:

Дебитна 62.3 "от клиенти за стоки (в рубли)"

Credit 90.1 "Приходите, постъпили за данъчни цели"

Свързани статии

• USN "такси цената на стоките