В своята икономическа съдържание приходи са финансовите отношения, възникнали между държавния (местната власт), стопанските субекти и гражданите в процеса на формиране и изпълнение на съответния бюджет. В тази форма на проявление на тези финансови взаимоотношения са различни видове данъчни и неданъчни плащания на фирми и физически лица в бюджетите на бюджетната система.
Бюджетните приходи - за бюджетните средства, с изключение на средствата, които са в съответствие с източниците BC на финансиране на бюджетния дефицит.
За бюджетните приходи са приходите от данъци, неданъчните приходи и безвъзмездни постъпления (включително междуправителствени трансфери).
В този случай, неданъчни приходи в бюджетите на бюджетната система на Руската федерация, включват основно приходи от използването на имущество в държавно или общинско имущество, доходи от продажба, както и приходи от платени услуги, предоставяни от бюджетни институции. D структура на приходите в бюджета неданъчните също да включва парични санкции (глоби), конфискация, компенсация и средствата, получени като обезщетение за вреди, причинени на Руската федерация, субектите на Руската федерация и общини.
Чрез безвъзмездни постъпления, дължими на приходите в бюджета включва субсидии, субсидии, дотации и други интер-бюджетни трансфери от други бюджети в системата на бюджета, както и безвъзмездни постъпления от физически и юридически лица, международни организации и чуждестранни правителства, включително и дарения.
Въпреки това, с господстващо положение в структурата на приходите в бюджета вземат данъчните приходи, които включват приходи от предоставения законодателство RF на данъци и мита на федералните данъци и такси, включително данъците, предвидени в специални данъчни режими, регионални и местни данъци, както и глоби и санкции за тях.
Според Конституцията на Руската федерация за установяване на общите принципи на данъчното облагане и такси в Руската федерация е под съвместното юрисдикцията на Руската федерация и нейните субекти.
Член 57 от руската конституция предвижда, че всеки е длъжен да заплати на законно установените данъци и такси.
Най-NC концепцията за данъци и такси се определят по следния начин.
Данъчно - задължителна, индивидуални плащания за безвъзмездна помощ от организации и физически лица под формата на отчуждение, който им принадлежи по право на собственост, управление на икономиката или оперативно управление на парични средства, за да се гарантира финансовата дейност на (или) общините и държавата.
Колекция - задължителна вноска, налаган върху фирми и физически лица, изплащането на които е условие на комисията по отношение на платци на задължения от държавни органи, местни власти, други оправомощени органи и длъжностни лица на правните действия, включително предоставянето на определени права или издаването на разрешителни (лицензи ).
През 1776 Адам Смит в "Проучване на природата и причините за Богатството на народите" на четири основни принципи на данъчно облагане, които са формулирани:
1) данъци следва да бъдат универсални, т.е. да участват в плащането им трябва да бъдат включени във всички физически и юридически лица, които живеят или работят в страната;
2) данъци трябва да бъдат еднакви, т.е. разпределя вас данъци въз основа на капацитета на плащане на всеки;
3) винаги трябва да се стреми да сведе до минимум разходите за събирането на данъците за населението възможно най-малки, за да се плаща повече от това, което е наистина на разположение на държавата, за да покрие разходите си;
4) данъци трябва да бъдат събирани в най-удобната форма за данъкоплатците, т.е. при избора на място, време и начин за плащане на данъците трябва да бъдат взети под внимание интересите на платеца.
Принципите, изложени от Адам Смит, е отразено в основните принципи на законодателството в областта на данъците и таксите в Руската федерация, както са определени в чл. 3 NC:
1) Всеки човек трябва да заплати на законно установените данъци и такси. Законодателството в областта на данъците и таксите на базата на признаването на универсалност и равенство на данъчно облагане. При определяне на данъка се взема под внимание реалното състояние на данъкоплатеца за плащане на данъка;
2) Не се допуска да се установят различни ставки на данъци и такси, данъчни кредити, в зависимост от формата на собственост, гражданство на лица или произход на капитала;
3) данъци и такси трябва да имат икономическа основа и не могат да бъдат произволни. Данъци и такси не са разрешени, предотвратяване на гражданите да упражняват конституционните си права;
4) Не се допуска да събират данъци и такси, които нарушават единно икономическо пространство на Руската федерация и, в частност, пряко или косвено ограничават свободното движение в рамките на територията на Руската федерация на стоки (строителство, услуги) или финансови ресурси, или по друг начин ограничават или да възпрепятстват не е забранена от закона на икономическите дейности физически лица и организации;
5) никой не може да бъде задължен да плащат данъци и такси, както и други такси и плащания, като установените NK признаци на данъци или такси, които не са обхванати от всяка от Данъчния кодекс, създаден с цел вино от определен NK;
6) за определяне на данъка трябва да се определи данъчната всички елементи. Инструментите на данъчното законодателство трябва да бъдат формулирани по такъв начин, че всеки знае точно какви данъци (такси), кога и в какъв ред трябва да се отдаде;
7) Всички съмнения, противоречия и неясноти на законодателни актове за данъци и мита следва да се тълкува в полза на данъкоплатеца (платеца на такси).
Системата на данъци и такси на Руската федерация
Федерални данъци и такси:
- Данък върху добавената стойност
- акцизи
- Данък върху доходите на физическите лица
- Корпоративен данък печалба
- данък Скъсване
- държавен дълг
- данък вода
- Такси за ползване на обекти от дивата флора и за използване на обекти на водните биологични ресурси
Регионални такси:
- данък гради
- данък върху превозните средства
- Данък върху хазартната
Местни данъци:
- данък върху земята
- Данък върху лично имущество
Специални режими на облагане:
- Системата на данъчно облагане на земеделските производители
- Опростената данъчна система
- данъчната система като единен данък върху дохода условно за някои видове дейности
- Системата на данъчно облагане при изпълнението на споразумения за споделяне на производствените
- Патентната система на данъчно облагане
Както се вижда от таблицата, данъчната система има много ограничен брой данъци и такси, валидни за цялата територия на Русия и позволява да се изпълни изцяло тяхното ефективно прилагане.
В хода на данъчната реформа бяха отменени данъците върху участници в движението, като средство за покупката, операции с ценни книжа, данък продажби, за нуждите на образователни институции и др. В един данък транспорт се комбинират предварително съществуващ данък върху някои видове превозни средства и данък върху собствениците на превозни средства.
Основи на руската данъчна система в момента са в сила, са били образувани по много начини като се вземат предвид добрите международни практики в областта на данъчната политика. Цените на почти всички данъци в Русия в момента е доста разумни. Въпреки това е ясно, че данъчната система трябва да се подобри, както от гледна точка на опростяване на данъчните процедури от данъкоплатците, а от гледна точка на увеличаване на ефективността на цялата система на данъчната администрация.
Изисква последователни действия за предотвратяване на опити за укриване на данъци. Данъчната тежест се възприема болезнено честните данъкоплатци, когато другите работещи в същите икономически условия, укриване на данъци. Това не е просто бюджет недостиг на приходи, който може да се използва в интерес на обществото, но също така и по отношение на неравенството на икономическата активност.
Руското правителство трябва да предприеме конкретни мерки за противодействие на данъчните измами въз основа на факта, че увеличението на резултата от изпълнението на решението за намаляване на данъка може да се вземат мерки на данъчните приходи по текущата данъчна тежест.
С цел намаляване на ненужните административни разходи на данъкоплатците трябва да гарантират, че опростяването на данъчната счетоводство и използването на счетоводни документи при подготовката и подаването на данъчната отчетност.
Също така част от данъчните облекчения, се планира да измени законодателството на данъци и мита в следните области:
1) подкрепа за инвестиции и развитие на човешкия капитал;
2) подобряване на данъчното облагане на сделки с ценни книжа и финансови инструменти на фючърсни договори, и други финансови транзакции;
3) подобряване на специални данъчни режими за малките предприятия;
4) разработване на процедура по взаимно съгласие в данъчните отношения.
Диференциацията на данъка (данъчна администрация) и източници на приходи между различните нива на управление трябва да се основава на следните принципи:
- стабилността на разпределение на приходите между нивата на бюджетната система въз основа на общи принципи и подходи, които предоставят заинтересованите правителства и местните структури на самоуправление във формирането на благоприятни условия за икономическо развитие и изграждане на капацитет на съответните данъчни зони;
- всяко ниво със собствени приходи в бюджета трябва да бъдат основният ресурс за ефективното изпълнение на възложените им разходни отговорности, включително и привеждане в съответствие на бюджета за сигурност на региони и общини;
- данъчните правомощия на лица и местните власти не трябва да ограничават движението на капитал, труд, стоки и услуги, а също така дава възможност за експортиране на данъчната тежест към други региони и общини;
- очертаване на данъчни правомощия и източници на приходи следва да се съсредоточи основно върху вертикално (между нивата на бюджетната система), а не хоризонтална (между регионите и общините) бюджет изравняване;
- всяка община трябва да се гарантира минимален стандарт (в зависимост от вида или общината ниво) данъчни облекчения, приходите от които са обект на в съответствие с федералното законодателство разделението между регионалните и местните бюджети подходящо ниво.
Като част от бюджета приходи са разпределени и собствените приходи в бюджета, които включват:
- данъчни приходи към бюджета в съответствие със закони за бюджета на законодателството на Руската федерация г-н на данъци и такси;
- Неданъчните приходи към бюджета в съответствие с руските закони, законите на субектите на RF и общински нормативни актове на представителни органи на общински обекти;
- доходи, получени под формата на безвъзмездни средства, приходите в бюджета, с изключение на субсидии.
Собствени предмет на приходите в бюджета RF се формират от:
- приходи от регионалните данъци и такси;
- приходи от федерални данъци и такси;
- възстановими трансфери от бюджетите на други нива, включително и за сметка на субсидии от федералното фонд за финансова подкрепа на субектите на Руската федерация, други средства за финансова помощ от федералния бюджет и други безвъзмездно получени трансфери;
- приходи от използването на имуществото, подлежащо на Руската федерация;
- част от печалбата на държавните унитарни предприятия, чиято собственост е в собствеността на обекта на RF, оставаща след плащане на данъци и мита и други задължителни плащания, в размер, определен от законодателството на RF темата и приходите от предоставянето на публични институции на субекта на Руската федерация платени услуги;
- глоби и други приходи в съответствие с федералните закони и в съответствие с тях закони и други нормативни правни актове на субектите на радиочестотите.
Съставът на собствените приходи по бюджета на субекта на Руската федерация може да бъде променена в съответствие с Федералния закон само в случай на промяна на правомощията на държавните органи на субекта на Руската федерация и (или) промени в системата на данъците и таксите на Руската федерация.
Бюджетът е предмет на Руската федерация също е кредитирана с дотации от федералния бюджет за изпълнението на делегираните (прехвърлят) правомощия.
Списъкът на регионалните данъци и задълженията и правомощията на държавните органи на субектите на Руската федерация за тяхното учредяване, промяна или отмяна, установени от законодателството на RF на данъци и такси.
От собствените приходи на местните бюджети, включват:
- средство за самооблагане на гражданите;
- приходи от местни данъци и такси;
- приходи от регионалните данъци и такси;
- приходи от федерални данъци и такси;
- безвъзмездни постъпления от други бюджети в системата на бюджета, включително субсидии за привеждане в съответствие на бюджета за сигурност на общинските съюзи, субсидии и други трансфери mszhbyudzhstnys и други безвъзмездно получени постъпления;
- приходи от имота, който е общинска собственост;
- част от печалбата на общинските предприятия, останали след плащане на данъци и мита и други такси в размер, установен от нормативни правни актове на представителните органи на общината и на част от приходите от предоставянето на местната власт и държавни общински институции платени, оставащи след плащането на данъци услуги и такси;
- глоби, за да се установи, че в съответствие с федералното законодателство попада в компетенциите на местните власти;
- дарение;
- други приходи в съответствие с федералните закони и законите на субектите на Руската федерация и на решенията на местните власти.
Съставът на собствените приходи на местните бюджети може да се променя от федералния закон само в случай на промени в списъка на въпроси от местно значение, както и (или) промени в системата на данъците и таксите на Руската федерация.
Приходите на местните бюджети също кредитирани субсидия, предвидена за прилагането на местното самоуправление на конкретни държавни правомощия, прехвърлени им от страна на федералните закони и законите на Руската федерация.
Чрез самооблагане на гражданите разбират като еднократни плащания на гражданите, извършена за преодоляване на специфични местни проблеми.
Списъкът на местни данъци и задълженията и правомощията на местните власти при тяхното създаване, промяна и прекратяване, установени от законодателството на RF на данъци и такси.
За местни въпроси на общината е създаването, изменението и премахването на местни данъци и такси на съответната община (общински регионални, градски квартал, населено място).
Приходите от местни данъци и такси, се прехвърлят към бюджетите на общините по данъчните ставки, определени от решенията на представителните органи на местното самоуправление в съответствие със законодателството на Руската федерация на данъци и такси, както и на нормативните цени.
Свързани статии