По-голямо от 25%
В същото време се разчита на използването на опростената данъчна система може фирмите, работещи за правата на интелектуалната собственост и LLC.
Въпреки това, има и списък на дейностите, в които да се прилагат специалния режим на облагане е забранено, включително (алинея 3 на член 346,12 на Данъчния кодекс ..):
- Застраховка, микрофинансирането и банковото дело.
- Работа като частен пенсионен фонд.
- Инвестиционни фондове, търговци и брокери на пазара на ценни книжа.
- Lombard дейност.
- Вдигане на стоки, подлежащи на облагане данъци и минната промишленост.
- Нотариус и правна практика.
- Организиране на хазартни игри.
- Участие в споразумения за разпределяне на производството.
Те нямат право да претендира за USN като фирми и организации, финансирани от държавния бюджет и индивидуални чуждестранни предприемачи.
Същността на данъчно облагане
STS е специален данъчен режим, който се разглежда в данъчното законодателство на Руската федерация и е предназначена изключително за малки и средни предприятия.
Когато става въпрос за преход на компанията да опростената система за събиране на данъци, съобразно правила влизат в сила:
- дружеството може да се прилага за използването на КС за 5 дни от датата на регистрация в данъчната служба.
- собственик на дружеството има право да създаде своя организация, какво е данък: доходите, или разликата между приходите и разходите.
Повечето предприемачи обмислят избора на обекта на данъчно облагане в рамките на опростената данъчна система като инструмент за оптимизиране на данъците.
Това им позволява да се спести значително количество и, като следствие, да се използват допълнително конкурентно предимство.
Както е определено по-горе, като обект на опростената Данъкът може да направи разликата между приходите и паричните входящи и изходящи потоци.
нормативна база
Правното основание за използването на опростената данъчна система, както и да се определи реда на прехода към специалния режим на събиране на данъка в полза на Данъчния кодекс RF.
Останалата част от по-подробни параметри на Министерството на финансите и на Федералната данъчна служба на Руската федерация да обясни на данъкоплатците всяка година в писмата му.
Правото да избират формата на събиране на данък "доход" или "минус доходите разходите" остава за себе си предприемач.
Но за да направи това, той ще бъде в състояние при две условия:
Фактът, че работодателят трябва да свидетелстват за факта, че общите му приходи за първите 9 месеца на миналото са били по-малко от 45 милиона рубли.
В същото време, във Федералната данъчна служба, се уведомява за такова решение преди края на предходната година.
Има две правила, при които промяната на обекта на данъчно облагане в рамките на опростената данъчна система не могат да бъдат изпълнени от началото на годината:
- ако фирмата е регистрирана за първи път;
- ако тя отива на USN по законен начин с UTII.
В други случаи специален режим започва да работи стриктно от началото на финансовата година.
Ако не е посочен на заявление от собственика на прехода към обекта USN, тогава какъв вид документ, че се признава невалидна, и той ще трябва да бъде пренаписана.
Изборът на обекта на данъчно облагане в рамките на опростена данъчна система е изключително високо, тъй като засяга данъчната ставка, която ще бъде направена в държавната хазна, а именно:
Когато изберете обект "печалби"
Данъчната ставка ще бъде 6% от общия обем на паричните преводи, подлежащи
Когато ориентацията на обект "приходи минус разходи"
Цената ще бъде 15% от посочената разлика
Във втория случай, предприемачът ще може да приспадне само тези разходи, които са пряко свързани с производствената дейност.
Ако някоя от избраните обекти на фирмата е необходимо да предоставят документите, потвърждаващи IRS паричните постъпления и разходите, направени от компанията през периода.
Много компании избират опростен режим веднага след регистрацията на бизнеса, когато въпросът за размера на годишните приходи и разходи остава отворен.
Това води до факта, че те не се разпознава правилно изгодно за тях обект на данъчно облагане.
Тези предприемачи, които са избрали да USN "доход", за да плащат в хазната от данъка до 6% от общия размер на паричните потоци от оперативната си дейност (стр.2. Чл. 346,20 на Данъчния кодекс).
Без съмнение, това данъчната ставка е по-ниска, обаче, в този случай, данъчната основа ще бъде по-голям, тъй като целият масив е предмет на доход, без приспадане на всички разходи парични средства.
Въпреки това, законодателството предвижда стимули за малкия бизнес, и в този случай. Така, че е възможно да се приспадне от данъчната основа (st.346.21 данъчен кодекс):
- застрахователни премии за служителите;
- обезщетения за временна нетрудоспособност.
Това условие се прилага само за компании, които в своята дейност използват наемен труд. Освен това, общото намаление не може да бъде повече от 50% от приходите на дружеството.
Използването на опростената система "доход" данък може да доведе до факта, че дори и след като получи печалба преди данъчно облагане, предприемачът може в крайна сметка остана на загуба, тъй като данъкът не е обвинен в крайния финансов резултат и с постъпленията.
приходи от стойността на
Фирмите, които са избрали за режима на дейност USN "минус доходите разходи" ще се сблъскват с необходимостта от налагане на крайния финансов резултат - разликата между приходите и разходите.
Скоростта в този случай е 15%, а данъчната основа ще бъде значително по-ниска (чл. 346,20 на Данъчния кодекс).
В същото време, собствениците на бизнес, е важно да знаят няколко прости правила за прилагане на режима:
- От приходи могат да се приспадат само тези разходи, които са пряко свързани с производствената дейност (ал. 1, чл. 346.16 на Данъчния кодекс).
- Ако в края на годината е разликата между паричните входящи и изходящи потоци, за да бъде по-малко от 1% от данъка върху доходите от предприемача ще се таксуват по минималната ставка.
Минималният залог означава, че дори фирми, които приключиха годината с минимални, нула или отрицателни приходи ще бъдат задължени да въведат в съкровищницата на 1% от приходите си.
Що се отнася до нормативно признатите разходи, които:
- На първо място, те трябва да бъдат документирани;
- На второ място, в редица разходи, които не могат да бъдат включени глоби, санкции и лични разходи предприемач (в случая на SP).
Всички подкрепящи приходите и разходите на подадените документи в една папка и да се съхраняват в предприятието.
Какво по-изгодно
Много предприемачи логично питат: кой от обектите на данъчно облагане е най-печеливши?
За да се отговори точно всяка компания ще трябва да се образуват план на тримесечните приходи и разходи, и по този въпрос се фокусира върху него.
В този случай, най-добре е да споделите всички парични потоци за периода на разходите след което да сравните тримесечни стойности.
За по-подробно разбиране на механизма за определяне на обекта на облагане по този начин е най-удобно да се направи груба маса. Първоначалната й данни:
- тримесечни приходи на дружеството е в размер на 20 милиона рубли;
- ако предприемачът избира обект "приходи минус разходи", а след това всички разходи, извършвани от дружеството, ще бъдат признати като приспадат от данъците;
- ако компанията трябва да изберете обект "печалби", премиите ще доведе до намаляване на данъчната основа наполовина.
Тримесечен план на приходите и разходите, което ви позволява да инсталирате оптималното обект на данъчно облагане в рамките на опростената данъчна система (млн. Рубли).
За хипотетичен компания, тримесечния план на паричните входящи и изходящи потоци, които са представени по-горе оптимално съотношение между приходи и разходи е стойността на 1.25.
Следователно две важни заключения, образувани:
Ако периодът на планиране, тази цифра е по-малко от 1.25
По-изгодно е да се използва "разходи приходи минус" режим
Ако коефициентът е определено на ниво над 1,25
По-удобно да се използва обект "печалби"
Ако се окаже, че съотношението на приходите и разходите е точно 1.25, че няма значение кой режим да изберете.
Експертите препоръчват също, че компаниите отчитат по посока на тяхната работа, а именно:
- При производството на стоки, за които значителни количества средства, отпуснати за закупуване на суровини, трябва да изберете разходите за обект "приходи минус.
- Ако компанията се занимава с предоставянето на услуги, на обект "доходи" - най-доброто решение.
- Ако паричните потоци на дружеството са в 25 процента или по-малко от посочените по-горе разходи, той е по-изгодно да се използва по опростената данъчна система "приходи".
Определи какъв вид търговско дружество, ще се облагат с данък в рамките на опростената данъчна система, предприемачите трябва да се изясни преди началото на финансовата година, а именно:
За да се установи какви доходи компанията получи първите три тримесечия
Подадете уведомление за преход към FTS
Как да се отчете връщането на кредита с приходите USN моля натиснете тук.
По този начин, изборът на обект с помощта на USN - специално правата на предприемачите, които го най-полезен начин за установяване на данъчната основа позволява.
За производство на фирми, с голям брой служители, най-полезните е използването на съоръжението "приток минус изходящи потоци" и дребни предприемачи, ангажирани в предоставянето на услуги -. "Приходи"
Самият обект е настроен веднъж за данъчния период, преди началото.
Свързани статии