Въвеждане на ограничителен режим на оборотни средства
Определяне на нуждите на предприятието, в собствената си оборотен капитал се извършва в процеса на нормализация, т.е. определяне на стандарта на оборотния капитал.
Целта на нормализиране на работа управление на капитала е да се определи сумата на оборотен капитал, отклонен за определен период в сферата на производството и сферата на обръщение.
Проблемът на дажби на оборотни средства - за да се гарантира устойчивостта на производството и продажбите с минимални, икономически обоснована напредъка на запълващи рекламни в текущи активи и оборотни средства.
Нормализиране оборотни средства се извършва по следните елементи :. суровини, спомагателни материали, закупени полуготови компоненти, горива, контейнери, предмети с ниска стойност, резервни части, незавършено производство и др Процесът на нормализиране на оборотни средства се състои от правила и норми за изчисление.
Стандартна единична елемент циркулиращ средства се изчислява по формулата:. Hi = Ni х tzap / Тт където Hi - стандартни собствени средства за I-ия елемент, U; Ni - брой на I-тия елемент на периода; Точка на топене - продължителността на времето, ден; tzap - нормален работен капитал резерв на този елемент, дни.
Стандартна единична елемент циркулиращ в рубли: H г х I = зи tzap / Тт където NDI - стандартни собствени средства за I-ия елемент, U. Zi - консумация на този елемент през периода; Точка на топене - продължителността на времето, ден; tzap - нормален работен капитал резерв на този елемент, дни.
Предприятията се нуждаят от оборотен капитал = склад + продукция склад на WIP + запас от готова продукция + съотношение на бъдещи разходи
дажби материали
Средният темп на оборотен капитал се определя като среднопретеглена стойност на базата на стандартите на оборотен капитал за определени видове или групи от материалите, основни и междинни материали и тяхната консумация закупен един ден.
Първо трябва да намерите средният процент на склад в дни: т приложението = Σ ср х зи tzapi / ΣZi
tzap - средният процент на акциите днес.
Zi - разходите за оценките на производство за периода Тм. търкайте.
Определяне на средната норма на оборотен капитал за суровини и материали
разчети за приходите и разходите за производството на една четвърт на годината план, THS. RUB.
Средният процент на склад
т Wed приложения = 14332.5 / 1089 = 13.16 дни
Консумацията на един ден на суровини, основни материали и закупените полуготови продукти
Zo = 1089/90 = 12.1 рубли. (Тт = 90)
Съотношението на оборотен капитал за суровини, основни материали и полуготови продукти е равна на закупения
Ztek = 12.1 * 13.16 = 159,25 рубли.
Текущи активи в промишлените запаси
Нормата на оборотни средства за всеки тип или хомогенна група от материали, взема под внимание времето на престой в сегашната (ttek), застраховка (tpage), транспорт (ttransp), технологично (ttehn) и подготвителни (tpodg) запаси.
Необходимостта от предприятия в промишлените запаси = Текущ състав (продуктивен доставка) + запас + транспорт фондовите + технологични акции + Подготвителна доставка H = Zo (ttek + tpage + ttransp + ttehn + tpodg) Zo - средният размер на един ден (средно резерв процент), рубли , Zo = Σ зи / Тт Тт = 90 дни (четвърт)
Т.т. = 360 дни (при еднакви производствени характер).
= + Tzap ttek tpage ttransp + + + ttehn tpodg
Съотношението на активи в промишлени запаси Н = Zo х tzap
или формула Zpr ΣZi х = х NPL tzap / Тт където Zi - скорост на потока на аз-ти материал (тип компоненти) на един произведен статията, протриване /; парчета.. NPL - планиран обем на производството в този период; tzap - нормален състав на материали или компоненти на I-тип (интервал от време между доставки) календарни дни; Точка на топене - планирания период на ден;
текуща наличност
NPL Ztek = ZI / Тт х ttek Тт = 365 дни
или формула Ztek = Σ Pi х ttek / (Σ Pi х 2) Pi - цена доставка
ttek - интервалът между доставки.
резервен запас
Безопасност състав - състав, който се инжектира непредсказуемо да отговарят на нарастващото търсене и за осигуряване на непрекъснато производство на материали на отклонение от приетите интервали дистанционните елементи (Zstr). Obychnosostavlyaet 50% от сегашната граница. Zstr Zon = х tpage. където Зон - един ден (средно) необходимостта от материали, парчета.
tpage = # 8710; т - средният брой на дните на отклонения от планираните доставката. Zstr = (NPL / Тт) х # 8710; т = tpage # 8710; т - отклонение от интервала за доставка; Точка на топене = 365;
или формула Zstr = Ztek / 2
склад за безопасност в брой. Zstr Zo = х tpage. където Zo - ден потребление на материали, търкайте.;
tpage = # 8710; т - средният брой на дните на отклонения от планираните доставката. Zstr = (NPL / Тт) х # 8710; т = tpage # 8710; т - отклонение от интервала за доставка;
Точка на топене = 365;
или формула Zstr = Ztek / 2
Нуждата от оборотни средства за финансиране на текущата дейност
Znzp = (CI х Ni х Ttsi Knzi х) / т.т.
където Тт = 365
CI - стойността на I-ия продукт;
Ttsi - продължителността на производството на продукти за изпълнение на доставката на производствения цикъл
или формула Znzp = CI х (SK SM +) х Knzi Ttsi х / (у х Тт) където у - част от разходите за материали и компоненти в разходите за единица (0.3-0.6);
Ttsi - ден производствения цикъл.
SM - разходите за материали 1 единица. продукти, търкайте.
SK - цената на компонентите 1 единица. продукти, търкайте.
Продължителността на производствения цикъл Tc = ttehn YTS х Тт х (m х TSM х (Тт - B)), където YTS - съотношението между времето на производствения цикъл и процес (2-20),
Б - брой почивни и празнични дни,
m - брой смени на ден,
TSM - броя на часовете в една смяна.
или Tc = TPR ttehn + + + ttrancp tpage TPR - продължителността на производствения процес, ден;
ttrancp - времето, необходимо за транспортиране между магазини;
Нормата от оборотни средства се определя като продукт на продължителността на производствения цикъл в дни и темповете на нарастване на разходите.
Норма за оборотни средства с работата в дни. х = tnzp Knzi Ttsi
Нормализиране означава, циркулиращ в процес на извършване (нуждата от капитал финансиране работи WIP) Znzp х = Zo Zo Ttsi Knzi Х - разходи денонощието;
Коефициентът на увеличение на разходите
Съотношение на увеличение на разходите се определя с единни и не-единни застроени разходи.
Съотношение на нарастване на разходите за единна застрояване разходи (0,3-0,8) Knzi = ди + (1 - ди) / 2
Съотношение повтарящи разходи при производството на продукти ди = (SK + SM) / CI
SM - разходите за материали 1 единица. продукти, търкайте.
SK - цената на компонентите 1 единица. продукти, търкайте. или Knzi = (S1 + S0 / 2) / С където S1 - първа стойност на ден; S0 - всички бъдещи разходи; C - производствените разходи.
или Knzi = (Sed + Sf / 2) / (SH + Sed) където Sed - повтарящи разходи; SH - нарастващите разходи;
Когато неравни застрояване разходи, като процент производство дневен цикъл на нарастване на разходите се определя по формулата: = Knzi Cave / Пещерата C, където - средната стойност на продукта е в ход; C - разходи за производство на продукта.
Средната цена на даден продукт е в ход се изчислява като средно претеглената стойност на разходите, свързани с всеки ден от производствения цикъл, както и на броя на дните от тях намери в процеса на производство. Например, производствените разходи са в размер на 1 ден - 110 рубли. в 2-ри ден - 80 рубли. в третата - 60 рубли. а останалата част - 90 рубли. - Това струва нанася равномерно всеки ден. SSR = (1 * 110 + 1 * 80 + 1 * 60 + (30- 3) * 90) / 30 = 89,3 втриване.
Съотношението на текущите активи в процес на изпълнение
Съотношението на текущите активи в процес на изпълнение се определя като продукт от дневната стойност на производствените разходи брутния обем на производството на оборотен капитал. Нормални оборотни средства, зависи от продължителността на ценовия фактор цикъл на производство и увеличаване на производството. Продължителността на производствения цикъл е времето от първия етап на процеса преди приемането на крайния продукт в склада на готовите продукти. Коефициентът на увеличение на разходите е съотношението на средната цена на работа в прогрес на общите разходи за производство на готова продукция.
Нормализиране означава, циркулиращ в процес на извършване (нуждата от капитал финансиране работи WIP) Znzp х = Zo Zo Ttsi Knzi Х - разходи денонощието;
Книжата на готовата продукция
Съотношението на текущите активи към готовите продукти се определя като продукт на нормите на оборотен капитал и изход за един ден производство през следващата година на разходите за производство: CPL = Vo * TGP Vo = Zo - ден изход стока на производствените разходи;
TGP - норма на оборотни средства (процент от тяхната наличност в склад) дни;
или с формула = CUG наред с * TGP / Тт наред - годишното производство програмата на предприятието;
TGP - прекарано готови продукти за запасите от предприятието (2-10) дни времето;
Точка на топене - брой дни в периода на планиране.
- подбора на определени видове продукти и тяхното набиране на кадри в партията;
- опаковката и транспортирането на продукти от склада на доставчици на станцията за произход;
- за зареждане.
Съотношението на текущите активи за предплатени разходи
Съотношението на текущите активи в отсрочени разходи (БОРА) определя по следната формула: = БОРА RBPnach + RBPpred - RBPs, където RBPnach - превръщането размер на разходи за бъдещи периоди в началото на годината план;
RBPpred - разходи за бъдещи периоди и през следващата година, при условие, прогнози;
RBPs - разходи за бъдещи периоди, за да се отписват за сметка на производството на следващата година.
Нуждата от оборотни средства за покриване на нормалните вземания
EB = V х TCR / EB където Тт - нужда от работа за не-нормална вземане;
V - приходи от продажби на продукти (с изключение на ДДС и акцизи);
Тт - продължителността на периода на изчисляване (дни 90,180,360);
TCR - средният срок на кредита (напредък) купувачите дни.
или от формула LR = V0 х TCR V0 - приходи от продажби на един ден (без ДДС и акцизи);