С началото на пролетно-летния сезон, много организации на търговията и кетъринг купуват продукти, отглеждани на населението в задните си дворове. Когато се продава ДДС се начислява върху разликата между продажната цена и покупка. Но това не е единственият случай, когато сумата на данъка се определя в следната последователност.
SV Князев, експерт "UNP"
Данъчния кодекс предвижда два случая, при които ДДС трябва да се изчисляват не от пълната реализация на стойност, а с разликата между продажната цена и покупната цена и остатъчната стойност (стр. 3, 4 на чл. 154 от Данъчния кодекс). Забележка: и в двата случая, за изчисляване на ДДС продажна цена се определя от разпоредбите на член 40 от Данъчния кодекс.
В първия случай - реализация на селскостопански продукти, закупени от физически лица, които не са индивидуални предприемачи, така и преработени продукти (алинея 4 на член 154 от Данъчния кодекс ..). Тази процедура се прилага само за продукти, включени в списъка, одобрен от RF Правителствен указ на 16.05.01 номер 383 на.
Търговска организация, придобити от физическо лице 50кг репички стойност 10 рубли. за килограм. Продажната цена на 1 кг репички е 30 рубли. Цялата пратка е била продадена на дребно в същия данъчен период.
Следните вписвания ще се извършва от счетоводителя:
Дебитна 41 Credit 76 - 500 рубли. (10 рубли х 50 кг.) - с главни букви стоки;
Дебитна 76 Credit 50 - 500 рубли. - плаща за стоките;
Дебитна Credit 50 90-1 - 1500 рубли. - отразява приходите за продадени репички дребно;
Дебитна 90-2 Credit 41 - 500 рубли. - неустойка в размер на продадените стоки;
Дебитна 90-3 Credit 68 - 90,91 рубли. ((1500 рубли - 500 рубли.) / 110% х 10%) -. изискуем ДДС, дължими на бюджета от разликата в цената.
Втори случай - реализацията на собственост, за да се счита с ДДС (т.3 от точка 154 RF TC ..).
Организацията продава превозното средство, което е регистрирано в баланса си, заедно с ДДС. Цена - 30000 рубли. Остатъчната стойност на автомобила - 10000 рубли. (Original цена - 50000 рубли. - амортизация 40 000 търкайте.). Данъчната основа за ДДС ще се определя като разлика между продажната цена и остатъчната стойност на автомобила в.
В счетоводните документи са:
Дебитна 62 Credit 91 - 30000 RBL. - отразява на приходите;
Дебитна 91 Credit 68 - 3050,85 рубли. (... (30,000 рубли - RUB 10000) 118 процента х 18%) - начислява ДДС, платими към бюджета;
Дебитна 01 подсметка "Разпореждането с дълготрайни активи" Кредитните 01 - 50 000 RBL. - отписва първоначалната цена на колата;
Дебитна 02 Credit 01 подсметка "Разпореждането с дълготрайни активи" - 40000 рубли. - приспада с начислената амортизация;
Дебитна 91 Credit 01 подсметка "Разпореждането с дълготрайни активи" - 10000 рубли. - отписва остатъчната стойност на превозното средство.
Свързани статии