Ирина Наумова,
водещ експерт консултант относно данъчното облагане на ЗАО "TLS-ГРУП"
Как да се отпишат разходите?
Празнувайте Нова година се е превърнал вече в традиция във всяка компания. Как и за какво да се харчат пари в Новогодишните празници - това зависи от финансовите възможности на организацията. Допълнителни приятни усилия, посветени на подготовката за празника с колеги по време на работа, повече работа за счетоводители. За почивка разходи включват разходи за служителите поздравления, подаръци, наем, купуват храна за празник, услуга, банкет, изпращане на поздравления към партньори, офис мебели и строителство, плащане на културни и развлекателни програми и много други. Независимо от сумите, изразходвани от страна на ръководството на фирмата иска да се намали данъчната тежест върху провеждането на фестивала. Ще разгледаме как правилно да се класифицира и разходи за емитиране на корпоративно събитие, как да се отрази на изпълнението на почивка в данъчните регистри.
Много преди началото на честването е необходимо да се направят редица документи. Имайте предвид, че Данъчния кодекс не съдържа списък на задължително, но колкото повече документи ще бъдат представени на проверката, толкова по-малко помещение за неоснователни претенции по отношение на разходите.
След срещата се изготвя под всякаква форма, която фиксира решението за използване на неразпределената печалба за извършване на фестивала. Извлечение от решението трябва да съдържа дневния ред въпроса за резултатите от гласуването и решението, че "е необходимо да се насочат част от печалбата за (държава) фискална година, в размер (моля, посочете) рубли за организиране на празнични събития, включително и честването на Нова година" ,
Разплащателната корпоративен и може да бъде от текущата година печалбата. То не изисква решение на основателите, но съответния орган трябва да е шеф на компанията. След това взема решение за разпределението на парите, издадена заповедта му.
Поръчка във всякаква форма, е необходимо във всеки случай, дори ако с решение на основателите. Тя трябва да включва: датата и мястото на събитието, на обосновката, списъкът на работниците и служителите, списъка на гостите, програмата на празниците е отговорен за организирането на вечерта.
Предварителните оценки на бъдещите разходи трябва да бъдат намалени в бюджета с посочване на размера на разходите за всяка статия: наем, което води ваканционни услуги, напитки поканени, проектиране пространство, и т.н. ...
В зависимост от тяхната собствена или специализирана фирма честване организирано, което представлява въпроси пари по сметка или плащане на сметки.
Действителните разходи, се определя въз основа на сертификат или протокол, който във всяка форма е отговорен за провеждането на празник. С цел да се следи за спазването на вътрешния финансовата дисциплина трябва да се прилага към акта на оправдателни документи (фактури, сертификати, парични средства и вземания, и така нататък. Г.). Ако е необходимо, ние трябва да се докладва за представителни разходи. Счетоводител следва да се позовава, както и да се определи данъчните регистри, изчисляване, въз основа на които 4% от работната заплата, ще бъдат заличени в разходите на компанията, останалата сума не подлежи на приспадане. Ако поканен от специализирана фирма бе организирана празнична вечер, че е необходимо да се направи споразумение.
Като правило, ние искаме да се проведе празник "затегне" за всякакъв вид разходи, които намаляват облагаемите разходи доходи. Много фирми се вземат предвид разходите, като представител, който съставя като банкети бизнес среща с бизнес партньори на. Ние трябва да имаме предвид, че се съмнява да възникне от инспекторите, когато видят датата и списъка на поканените. Но там е малко, за да покани на банкет бизнес партньори - целта на събитието (за създаване и поддържане на бизнес сътрудничество) трябва да бъдат документирани. С цел да се укрепи базата от данни може да се заключи с намерения споразумения с потенциални изпълнители или договори, потвърждаващи продължаването на споразумението за сътрудничество. Това гарантира, че компанията е изпратила на разходите за реализирането на печалба в бъдеще. Въпреки това, трябва да се прави оценка на риска и да реши как да се отпишат разходите за коледното парти, защото тези разходи се проверяват особено нетипични.
Но има шанс да защити техния случай в съда. Съд практика за отписване на ваканционни страни харчат доста обширна и често (но не винаги!) Поддържа данъкоплатците.
Разходите за счетоводство представителство са свързани с разходи от обичайната дейност (п. Н. 5, 7 бизнес отдел 10/99 "Организация разходи") в размер на действителните разходи, а данъчните регистри се нормализират и не трябва да надвишават 4% от работната заплата (н. 2 чл. 264 от Данъчния кодекс). В случай на превишаване на това правило има постоянна разлика (стр. 4 бизнес отдел 18/02) и в съответствие с п. 7 бизнес отдел 18/02 "Отчитане на данъка върху доходите" трябва да се претоварва постоянни данъчни задължения в дебитна сметка 99 в съответствие с отбележи 68. не забравяйте, че трябва да водят отделни отчети за разходите за банкет за персонала и договарянето с поканените лица. Документи за услуги от двете трябва да се регистрират отделно. Отписване празник разходи като представител не само рисковано, но и неприятен, което трябва да се направи доста голям брой оправдателни документи. Това решение (ред) да се преговаря, планирайте събития (време, място, участници, цел, настаняване, транспорт, храна, отговорните лица), в резултат на протокола, прогнозата, доказателствата за наличието на втора страна.
Според стр. 7, чл. 171 от Данъчния кодекс на размера на ДДС върху представителните разходи, непризнати за данък общ доход подлежи на приспадане. Данък върху представителните разходи, които превишават нормите не може да вземе приспадане.
Нека поговорим за празника, а не прикрито или под него. Ако говорим за банкета за своите служители, ДДС върху тези разходи (не са взети предвид при облагането на доходите) не подлежи на приспадане. Това се дължи на факта, че в този случай, стоки и услуги, закупени за дейности, които не подлежат на облагане с ДДС, тъй като по време на публични събития за работниците не е факта на продажба на стоки (услуги) или правата на собственост в тях. В този случай, не се начислява ДДС. Ваканционни разходи, които не могат да бъдат разпознати и изпълнение за собствените си нужди, тъй като с такова прехвърляне на стоки трябва да се прехвърли на себе си или неговите дъщерни дружества организация, а не на служителите или на трети страни (ченге. 2, ал. 1, чл. 146 от Данъчния кодекс).
Въпреки това, консултацията може да се намери, съдържащи различен поглед. Банкети за сметка на организацията се разглеждат като безвъзмездна предоставяне на услуги на служителите, в този случай е необходимо да се начислява ДДС за услугите, предоставени за Нова Година банкета. След това може да приеме и въвеждане на приспадане на ДДС въз основа на под-клауза. 1, т. 2 супени лъжици. 171 от Данъчния кодекс. Въпреки това, регулаторните органи често свързват правото на приспадане на разходите. Съдебна практика е двусмислен.
На тържеството по случай Нова година, разбира се, предполага едно лечение служители. В съответствие с суб. 1 п. 2. Чл. 211 от Данъчния кодекс, разходите за безплатна храна се счита за доход на наетите лица в натура и са включени в данъчната основа за облагане на личните доходи. Въпреки това, с квоти за данък върху личните доходи е персонализирана, т. Е. трябва да се изчислява върху дохода на всеки служител (чл. 41 от Данъчния кодекс). Но това е трудно да се каже колко приходи идват от всеки служител, ако оценки размерът на събитието като цяло и включва бюфет или банкет маса, а не на броя на порции в списъка и разпределението на всички услуги на. Изчислете размера на дохода за такова събитие като фирмено парти, това е почти невъзможно, защото тя включва не само служители на храна, но и забавление. Участие в тях, служителите получават доход в натура. Ако не можете да персонализирате и да се оценят икономическите ползи, получени от всеки един от участниците, така че няма доходи, подлежащи на данък върху личните доходи.
Подобен извод може да се направи по отношение на данъчната основа за застрахователни премии. Обект на облагане е никакъв принос, ако се определи конкретна дебит вечерта на всеки служител невъзможно.
Ако планирате почивка в хотел или друго място, където участниците трябва да се регистрират, че е напълно възможно да се определи цената на всеки отделен човек. След това е необходимо да се определи доходите на всеки служител, както и да бъде причислен към сумата на данъка върху личните доходи.
Ние също трябва да помисли за плащане на данъка върху личните доходи в случай на покана за честването на хората на изкуството и водещи. С тях, като правило, това е граждански договор, въз основа на които се плаща обезщетението. В данъчната счетоводна печалба, тази сума няма да бъдат разпознати (ал. 1, чл. 252 от Данъчния кодекс) и данък върху личните доходи на таксата зависи от статута на лицето. В този случай, организацията е длъжна да данъчния агент.
Ако това е отделен търговец, и като се има доказателства за това, че не е необходимо да се запази данък върху личните доходи, информация за доходите си, той трябва да представи на IRS собствената си (подточка. 1, ал. 1, чл. 224 от Данъчния кодекс).
Ако извършителят действа като физическо лице, той трябва да осигури професионална приспадане данък (стр. 3 на чл. 210 и т. 2 на чл. 221 от Данъчния кодекс).
За приспадане актьор трябва да подаде писмено заявление до вашата счетоводна и приложете съответните документи, размерът на таксата трябва да се включват в данъчната основа за облагане на личните доходи в деня на плащане (ал. 1, чл. 223 от Данъчния кодекс). Ако документите, удостоверяващи разходите, актьорът не е, тя трябва да предостави приспадане на 20% от таксата (Sec. 3, чл. 221 от Данъчния кодекс). Освен това е необходимо да се зарежда премии за задължително пенсионно и здравно осигуряване, вноските за здравно осигуряване, необходими не зарежда (ст. 7 и т. 2 ч. 3 ст. 9 от № 212-FL).
Ако организацията е платец на ДДС, размерът на данъка за платена за закупуване на материали, необходими за регистрация може да бъде приет за приспадане (ченге. 1, ал. 2 на чл. 171 от Данъчния кодекс) въз основа на фактура за тези такси. След като всички декорации са закупени с цел увеличаване на продажбите на стоки и услуги, т. Е. За сделки, които подлежат на облагане с ДДС.
За законността на отнасящи се до разходите, намаляване на печалбите, разходите за производство на поздравителни картички, също така е посочено в решението, посочено по-горе.
Свързани статии