Когато сметката е най-лесният: Ако по силата на договора купувачът прави пълно предплащане, текущо начисляване и курсови разлики в областта на счетоводството не възникнат.
Вашата компания ще сключи договор в единици за първи път? Не се притеснявайте! Специално за вас в тази статия сме събрали основните насоки за изчисляване на данъци и счетоводство в дадена ситуация. Вие вече работим с договорите в. д. Тогава няма да има нищо лошо да се провери колко безопасен вариант като се има предвид фирмата ви използва.
Ако вашата фирма на "опростената данъчна система"
Фирми в "опростената данъчна система" могат да бъдат полезни съвети за договаряне да има. д., както и процедурата за тяхното отчитане.
На тази бележка, подписване на договор
Друг важен момент. По подразбиране се разбира, че компанията ще се вземат под внимание по официалния обменен курс. Това се определя от Централната банка на Русия. Но можете да зададете друга опция. Например, за да се предвиди такова състояние: купувачът плаща за стоките на обменния курс на еврото, определен от централната банка на Русия в деня на плащане, плюс 2 процента. След това, разбира се, и ще се използва, което отразява на сделката в сметката.
Създаване на документи за превоза на стоки
За да започнете, нека да се определи валутата, в която законът е вече настояват да бъде първичните счетоводни документи и фактури.
Как да си направим първични документи
Основни документи на договори имат. д. по-добре да е в рубли.
В действителност, "първичен" трябва да напиша на стандартизирани формуляри. За пълнене е предвидено в рубли в тях. Въпреки това, стандартизирани формуляри не са установени за всички поводи. Така например, на акта на приемане на услуги в никаква форма. Въпреки че вече има изискване за попълване рубли не работи, по-добре е да се придържаме към нея, така или иначе. В противен случай, вашият клиент ще има проблеми, като се вземат предвид разходите и без ДДС. В допълнение, данъчните власти могат да наложат глоба на продавача и клиента в съответствие с член 120 от Данъчния кодекс.
Възможно е решението. Купувач на всеки първичен доставчик на документ, изготвен инча д. изготвя финансова помощ. В нея той разказва за стойността на стоките в рубли. Но това твърдение все още не е изключено.
Възможно ли е да издаде фактура да има. д.
Но с фактурата е различен. На първо място, това е възможно да се направи във валутата. Тя е позволено съгласно параграф 7 от член 169 от Данъчния кодекс.
Как да се изчисли ДДС върху договори имат. д.
На следващо място, ние ще разгледаме две от най-често срещаните ситуации. На първо място, по силата на договора с доставчика кораби стоките на първо място. И тогава купувачът плаща по обменния курс към датата на изплащане. На второ място, списъци с клиенти продавач предварително. В този случай, цената на сделката се определя към датата на плащане.
Купувачът плаща за стоките след изпращането
Само от ситуацията ", първите стоки, а след това парите", законодателите са извършили наскоро го съвършено ясно.
Ако вашата фирма - доставчик. Така че, ако вашата организация действа като продавач, вие определяте основата на Банката на Русия обменния курс на датата на доставката. И с последващо плащане не се преизчисли (н. 4, ст. 153 Приходи Code).
Но фактът, че разликата селище в момента на плащане от Вас, разбира се, да възникне. Освен ако не е ставката ще остане непроменена, което е малко вероятно. И всичко, което се появява в резултат на промени във валутните курсове отразяват разликата в данъка ви отчитат като не-оперативен приход или разход. Включително на сумата, която се дължи на ДДС.
Ето един пример. Да предположим, че стойността на стоките - 10 000 евро. Купувачът трябва да плати за тях в размер на Централната банка на Русия се увеличи с 1 на сто. Политиката на датата на доставката възлиза на 40.5012 RUB / EUR. Продавачът ще се определи данъчната основа за ДДС, тъй като страните са се споразумели за увеличаване на официалния курс. Данък се изчислява, както следва: (10 000 евро 18%) 40.5012 RUB / EUR 101%. По този начин сумата на ДДС ще бъде 73 631.18 рубли.
Общи правила за изчисляване на ДДС, както и Счетоводство и данъчно облагане за продавача, представени по-долу.
Как да се отрази на продавача по сделката от. д. изчисление на данъците и счетоводството
Ако фирмата ви - на купувача. Всичко зависи от начина, по който доставчикът ще издаде фактура. Ако рублата, а след това на вашата организация, да приспадне сумата на ДДС, която във фактурата е в списъка. Регулиране на приспадане не е необходимо при последващо плащане. И стана в деня на плащане на сума различия ви се отразят в данъчната счетоводство. Това се посочва в параграф 1 от член 172 от Кодекса.
В общия ред, според която купувачът може да приспада ДДС по договори имат. д. представена схематично по-долу. Там можете да видите основните правила на счетоводството и данъчното облагане за купувача.
Как да се отрази на купувача по сделката инча д. изчисление на данъците и счетоводството
Купувачът извършва предплащане
Със споразуменията, които осигуряват напредък трудно. Това е така, защото може да се тълкува по различни начини промени в кода.
Ако вашата фирма - доставчик. След като получи авансово плащане, ще се изчисли ДДС. След изпращането на тази сума ще получите намаление. Но тук има повече неяснота.
Да кажем, че компанията ще се преизчисли данъка на датата на доставка. След това най-вероятно ще възникне разлика между размера на ДДС, че купувачът е платил по аванси и данък, изчислени от датата на доставката. Тук трябва да се има предвид: за възможността да се вземе предвид разликата в изчисляването на данъка върху доходите в кода не казва нищо. Ето защо, за данъчни цели е по-добре да не се отрази.
Ако фирмата ви - на купувача. ДДС върху авансово плащане, вашата организация ще изнесе приспадане в размер на датата на прехвърляне на пари. Сега по отношение на приспадането на фактурата, че доставчикът е направен по превоз. Размерът на приспадането дефинирате по същия начин, както и в случаите, когато е налице заплащане на стоки след раждането.
Как да се отрази на сделката от. д. в данъчните регистри
Отразява стойност разлики в данъчните регистри са предприятията, които използват метода на текущо начисляване. За организациите, които използват метода брой, това е много по-лесно - ценностни различия не са взети под внимание. Това важи и за фирми в "опростената данъчна система" (стр. 5, чл. 273 и стр. 3 на чл. 346,17 на Данъчния кодекс).
Купувачът плаща за стоките след изпращането
Тази опция е добре, че процедурата на Фискално счетоводство съвсем ясно е посочено в Кодекса. Ето защо, ако правилно изчисляване на разликите е стойността, толкова придирчив от одиторите са малко вероятни.
Ако вашата фирма - доставчик. Можете да признае приходите към датата на изпълнение. След това, в деня на плащане, е необходимо да се отразят разликите сума в данъчното счетоводство. Положителни ли, че като не-оперативни приходи, отрицателно - в една и съща цена. Това се посочва в параграф 11.1 на член 250 алинея 5.1 и параграф 1 от член 265 от Данъчния кодекс. Изчислителните разлики са склонни да се отрази във финансовата помощ.
Ако фирмата ви - на купувача. Цената на стоки, закупени в данъчната сметка, която изгради към датата на приемане на регистрацията (прехвърляне на собствеността). Преизчисляване на стойността на стоките в деня на плащане не е необходимо. Що се отнася до разликата в сумата, можете да го разгледа в момента на плащането като приход неработно или разход.
Купувачът извършва предплащане
Що се отнася до счетоводните аванси данъчен кодекс не съдържа ясни правила. Но служители в позицията наскоро благоприятен за фирмите. Но първо първите неща.
Длъжностни лица не е позволено да отразяват стойността разлики предплатени в данъчното счетоводство.
Поради това, компанията не може да се преизчисли авансово плащане в размер към датата на доставката. И в случай на въпроси от страна на данъка може да бъде отнесен към писмо от руското министерство на финансите бе споменато по-горе.
Кога смятате, частично предплащане постъпленията по този начин. Авансовите плащания не е необходимо да се разправям, и по време на изпълнение включват в доходите на сумата, която е получена от купувача. На същата дата, се отрази на доходите и на останалата част от приходите, които купувачът не е платил. Към датата на продажба на стоки. Но когато купувачът ще прехвърли остатъка от цената на стоките, ще се изчисли възникналите различия сума.
Ако фирмата ви - на купувача. В този случай също така, може да се предположи, че разликите сумата предплатени не възникнат. Що се отнася до елемента, закупен, след което можете да го обърнете в данъчните регистри на базата на стойността към датата на плащане. Това означава, че ако фирмата е продавач 100% авансово плащане в списъка.
Малко по-сложно да се определи цената на стоки с частично предплащане. В този случай е необходимо да се добави в размер на авансовото плащане на останалата част от стойността на стоката, определени по обменния курс на датата на доставката.
Как да се отразят разликите в обменния курс по счетоводство
В счетоводството, за разлика от данъка върху доходите, компанията не разполага с начислените и разлики от валутни курсове. Все пак, въпреки различната името, което представлява на тези различия до голяма степен съответства на данъка.
По този начин, курсовите разлики не трябва да се определя от предварително плащане. И цената на закупените стоки на купувача не трябва да се коригира със сумата на всички валутни разлики (стр. 8 на бизнес отдел 01/06 г., стр. 6 PBU 5/01). Себе си като курсовите разлики, признати в друг приходи или разходи.
Имайте предвид, че основната разлика между разликите в счетоводната валутните курсове от разликите сумата данъчна сметка. Тя се отнася за случаите, в които плащането следва пратката. Продавач в счетоводството трябва да се преизчисли вземания изпълнител не само в деня на плащане. Но на всяка отчетна дата, докато дългът е регистрирано в сметката. Т.е. в последния ден на всеки месец. Там също ще бъде преизчислен, дължими от купувача.
При отчитането на дългови инструменти в единици трябва да се разчита на всяка дата на баланса.
Подробности за счетоводна процедура, които считаме за пример в статията "Публикациите и ясно изчисляване на данъчна спогодба в конвенционални единици."
Най-важното е, че това, което е важно да се помни,
1. Основни документи за договори в единици по-добре да са в рубли. В същото време те могат да се добавят допълнителни колони, за да отрази валутата на представяне или у. д.
2. Данъчната основа за доставчик на ДДС определя обменния курс на датата на доставката. И с последващо плащане не се преизчислява.
3. данъчно счетоводство компанията не могат да се вземат предвид разликите в стойността за предплащане.
Свързани статии