Нашата организация (ОСНО) издаде доклад в парите на работника или служителя за бизнес пътуване, което е свързано с пътуване. Служителят е бил в командировка, платени в брой отговорни настаняване пари хотел. При пристигането си във вашата организация, служител в счетоводния отдел въведе следващия набор от първични документи? CMC и проверете профила под формата на 3-D в името на нашите служители. Ние призовахме за счетоводния отдел на хотела, така че те са одобрявали акт на извършената работа, извършени в полза на нашата организация услуги. Какво персонала на хотела е отказал да даде такива, или други първични документи, различни от тези, на които са издали по-рано (проверете CMC и разход на 3-D). Нашата организация, представи официално искане до този хотел за предоставяне на първични документи. Този призив игнорирани хотела. дали правото е нашата организация да поеме тези разходи от обичайната дейност (като плащане за услуги и получаване на строителни работи, услуги), за сметка на наличните първични документи? Как да се направи опис на ситуацията във финансовата и данъчната счетоводството за да се съобразят с разпоредбите на законодателството на Руската федерация?
Да, организацията има право да вземе предвид тези разходи въз основа на получаване.
По този начин, разходите за наемане на помещения в командировка на работника или служителя може да потвърди:
При използване на базата на текущо начисляване разходите за пътуване, са включени в други разходи към датата на одобряване на отчети за разходи (ченге. 5, ал. 7, чл. 272 от Данъчния кодекс).
Редът на отражение в счетоводството на пътните разходи зависи от целта на пътуването. Цел на пътуването се определя от указанията, посочени в разпореждането на главата. Като се има предвид естеството на задачата размера на разходите, посочени в одобрените отчети за разходи, отразява окабеляване:
Дебитна (08, 10, 20, 25, 26, 44, 91-2) 71 Credit
1. От препоръката
Как да се възстанови разходите за жилища под наем по време на пътуването
За данъчни цели, което представлява разходите за наеми на жилищата по време на пътуването зависи от тяхното документиране. По този начин, при изчисляването на данъка върху доходите, представляват едва документирани разходи (Sec. 1, чл. 252. ченге. 12, ал. 1, чл. 264 от Данъчния кодекс). Разходите, които не потвърждават и от първичните документи за данъчно счетоводство няма да бъдат приемани. Лично данък общ доход не подлежи на плащане на жилищата на служителите на разходите в размер на действителните и документирани разходи (чл. 10, ал. 3 на чл. 217 от Данъчния кодекс). По отношение на разходите, които не могат да бъдат документирани, обезщетението не е предмет на данък върху личните доходи в рамките на правилата (чл. 10, ал. 3 на чл. 217 и чл. 210 от Данъчния кодекс).
Цената за наемане на помещения в командировка на работника или служителя може да потвърди:
Документирани разходи
Ситуацията: дали разходите за наемане на помещения в командировка само за да потвърди сметките на хотелите, не представляващи касови бележки
2. От препоръките
Как да се отчете данъчното облагане на жилища под наем по време на разходи за командировки. Организацията използва обща система за данъчно облагане
Данък върху печалбата
При използване на базата на текущо начисляване разходите за пътуване, са включени в други разходи към датата на одобряване на отчети за разходи (ченге. 5, ал. 7, чл. 272 от Данъчния кодекс). Ако използвате метода на пари в брой за признаване на разходите, необходими за да се потвърди факта на плащане (стр. 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс). Например, ако един служител разумно изразходвани за настаняване на повече пари, отколкото той е издадено в рамките на доклада, отпишат пътни разходи в момента на изплащане на обезщетение (след одобрение на разход доклад). За информация как да се вземат предвид при изчисляването на данъка върху доходите на разходите за жилища под наем в командировка във връзка с придобиването на дълготрайни активи, вижте подробности. Как да определите първоначалната стойност на дълготрайните материални активи за данъчни цели.
В допълнение към разходите по изплащане на стаята, облагането на печалбата, можете да помислите на разходите за допълнителни услуги. при условие в хотела. Изключенията са разходите:
- обслужване на персонала в барове и ресторанти;
- Избираемо обслужване в стаята;
- с използване rekreatsionno-подобряване лица.
Ако разходите за тези услуги се осветява в сметката, организацията не разполага с правото да го включи в изчисляването на данъчната основа. Ако цената на допълнителните услуги не са изрично изброени, включете го в наемането на разходи помещение. Този извод следва от разпоредбите на алинея 12 от параграф 1 от член 264 от Данъчния кодекс.
Ако разходите за наемане на жилища ще се намали облагаемата печалба, платения ДДС върху тях, за да се приспадне от бюджета (н. 7, чл. 171 от Данъчния кодекс).
Ситуация: Какви документи потвърждават правото на приспадане на ДДС върху разходите, свързани с настаняването на служителите по време на бизнес пътуване
Правото на приспадане на ДДС върху разходите за настаняване за служител в командировка може да се потвърди:
Размерът на данъка в тези документи трябва да бъдат на отделен ред. И фактурата изложени на името на организацията, която изпрати служител в командировка (трябва да представи пълномощно).
Главен счетоводител съветва, има аргументи, които дават възможност на организациите да вземе приспадането на ДДС, дори и при липса на фактури или форми на строга отчетност. Те са, както следва.
Арбитражните съдилища признават легитимността на данъчното приспадане на ДДС въз основа на други документи (в допълнение към фактури и форми на строга отчетност), подпомагане дневни разходи. Основното нещо, че документите, представени от работника или служителя, беше очевидно, че сумата на данъка, включен в цената на услугите и платени (стр. 7, чл. 171, ал. 1, чл. 172 от Данъчния кодекс).
Например, за приспадането на базата на ДДС може да служи като:
Но, ако организацията не възнамерява да съди, използвайте безкасово начин на плащане в хотела. В този случай, хотелът е длъжен да даде на организацията фактура за услугите, предоставяни (стр. 3 на чл. 168 от Данъчния кодекс). Тогава няма проблем с възстановяването на ДДС не трябва да бъде (н. 1, чл. 172 от Данъчния кодекс).
3. От препоръките
Както е отразено в счетоводството плащане на пътника
Редът на отражение в счетоводството на пътните разходи зависи от целта на пътуването. Цел на пътуването се определя от указанията, посочени в разпореждането на главата. Като се има предвид естеството на задачата размера на разходите, посочени в одобрените отчети за разходи, отразява окабеляване:
Дебитна 08 (10) 71 на кредити
- ако пътуването е свързано с придобиване на дълготрайни материални активи или инвентаризация;
Дебитна 20 (25, 26) Кредитен 71
- ако пътуването е свързана с основната дейност на индустриалната организация;
Дебитна Credit 44 71
- ако пътуването е свързана с продажбата на готовия продукт или основната дейност търговска организация;
Дебитна Credit 28 71
- ако пътуването е свързано с връщането и транспортирането на дефектни продукти;
Дебитна Credit 91-2 71
- ако пътуването е свързано с получаване на други приходи (носен извън работа).
При плащане за пътни разходи на организацията, а не служител на (.. Например, за безкасово плащане на хотелски услуги, билети, такси за обслужване и т.н.), в областта на счетоводството направя окабеляването:
Дебит 76 (60) 51 кредитни
- плаща за хотелски услуги, билети, такса за обслужване за билета, и така нататък за служител за изпращане на мисия ...
След одобряване на доклада за сметка на служителите да отпишат пътните разходи, както следва:
Дебит 26 (20, 25, 44) кредитни 76 (60)
- за сметка на пътни разходи.
Свързани статии