Не е необичайно, когато счетоводител, като плащат определена сума на служителя, да зададете въпрос: Дали това е основание за плащане на лични данъчни приходи и осигурителни вноски? И ако се вземат предвид за целите на данъчното облагане?
Данъчна служба разрешава на търговците на дребно, купувачът фактура на хартиен носител не се отпечатва второто копие на този документ се запази и да го съхранява по електронен път. Но в същото време той трябва да бъде подписана от армирана главните квалифициран ръководител на Европейския парламент / Реклама / Връзки упълномощени лица.
Калкулаторът семейството на нашия уебсайт попълване! За да помогне на счетоводители, ние сме разработили онлайн калкулатор за изчисляване на Бир ползи.
Издаването на дребни пари може да бъде направена въз основа на писмена молба на отговорния лице или от административни документи на юридическото лице.
LA Йелин, икономист, счетоводител
Особености лизингополучателя счетоводните операции, прилагането на опростената система
Редакторите благодаря Shikhaleva Олга Николаевна, главния счетоводител на LLC "Полиграф център", област Prokopyevsk Кемерово, за което предполага по темата на статията.
Често обект на лизинг, по силата на договора записани в баланса на лизингополучателя. То може да бъде от полза на наемодателя (ако - относно общата система за данъчно облагане): никой не трябва да плащат данък върху собствеността, защото uproschentsy освободени от него. Също така, като правило, в края на срока на договора, предвидени за обратно изкупуване на наетия актив. Тази ситуация ще бъде взето като основа. И по време на прегледа ще се обърне внимание на различията, които трябва да бъдат взети под внимание при определени ситуации (ако не е изкупление или аренда на наетия актив в своите отчети за баланса на лизингодателя).
Ние считаме, че е предмет на лизинг
След като получите от наемодателя лизинг обект, ще бъде необходимо да се определи как да се отчита това. В края на краищата uproschentsev за счетоводното отчитане на дълготрайните материални активи никой не е освободен.
В счетоводството е основното средство
След това трябва да зададете на полезния живот (SPI) за счетоводни цели. Ако имате намерение да използвате обект на лизинг и след осребряването му, периодът на използване трябва да бъде повече от срока на договора за лизинг и н. 20 PBU 6.1. Как е по - вие решавате. За тази цел е необходимо да се определи колко дълго даден ваканционен имот.
Това се случва, че лизинговите компании отказват да сключи договор, без да включва условията за възстановяване на наетия актив. Въпреки, че по време на договора за лизинг на имота могат напълно да влезе в лошо състояние, и е малко вероятно, че ще го използвате, след изкупуването. Ако все пак - това е такъв вариант, задаване на периода на използване на най-малко един месец по-дълъг от срока на договора за наем. Така че ви спести много от инспектори въпроси.
Счетоводната стойност на наетия актив трябва да се вземат предвид при определяне на общата стойност на дълготрайните материални активи. Ако остатъчната стойност на нематериалните активи на всички операционни системи, както и повече от 100 милиона рубли. Вие ще трябва да се каже сбогом на uproschenke втори полицай. 16, п. 3, об. 346,12 на Данъчния кодекс.
Анатолий Мелниченко
Държавен съветник на класа на Русия 1
"За да се ограничат цели спазване, предвидени за определяне на възможността за използване на опростена система Подп ите. 16, п. 3, об. 346,12 на Данъчния кодекс. остатъчната стойност на наетия актив трябва да се определя от счетоводните правила (при условие, че това е основното средство отговаря на критериите на амортизируеми активи и амортизация трябва да бъде в съответствие с Sec. 25 от Данъчния кодекс). "
Ако по силата на договора, предмет на договора за наем следва да бъдат отчетени в баланса на лизингодателя, а след това всички са просто. Можете да го разгледа като основен означава само след обратното изкупуване.
Ако смятате, предмет на договора за наем на балансите си, но няма да го откупи, то в областта на счетоводството:
- да я постави под внимание като основно средство;
- задаване на полезен живот, равен на срока на лизинговия договор;
- изчислява амортизация.
След изтичането на срока на договора за лизинг лизингодателят се върне обекта на лизинг, това изключване от състава на своята операционна система.
В данъчната счетоводство има функции
В uproschentsev в данъчната отчитане на дълготрайните материални активи се появи, ако те са признати като амортизируемата имот в съответствие с правилата на глава. NC 25 F F п. 4 супени лъжици. 346,16 на Данъчния кодекс. Наемателите - платци на данъка върху доходите на амортизация такса върху наетия имот, ако се вземе под внимание върху баланса на своята електронна п 1 супена лъжица .. 256. стр. 10 бр. 258 от Данъчния кодекс. Това означава, че за uproschentsev получава наетият актив - по същия актив.
От една страна, наетата вещ - основните средства, а от друга - в разходите, които не могат да бъдат взети под внимание до изкуплението. Същата счетоводен стандарт за виждане и за данък - не виждам
Само не забравяйте, че ще помислите лизинговите плащания като единични разходи (както ще обсъдим по-долу) и те също са включени в първоначалния балансовата стойност на актива. Два пъти признават като разход в същия размер изплаща на лизингодателя, ние никой няма. Поради това, както за придобиване на оперативни разходи могат да бъдат отписани плаща само допълнителните разходи, свързани с придобиването на наетия актив, и го е платил цената на обратно изкупуване. Но все пак в крайна сметка с този подход всички изплаща на лизингодателя и други организации за тяхното сътрудничество и услуги могат да бъдат незабавно като разход.
Оказва се: лизинговия обект - е основното средство за него платена, но за данъчни цели разходите за придобиването му не може да бъде до окончателното погасяване на наетия актив.
"По време на срока на договора за наем на наемателя при изчисляването на данъка се взема предвид само плащания на разходите за наем (дори и да взема предвид предмета на договора за наем в баланса си) подпис. 4 п. 1 супена лъжица. 346,16 на Данъчния кодекс; п. 1 супена лъжица. 28 от Федералния закон на 29.10.98 номер 164-FZ. Ако договорът не предвижда обратно изкупуване на активите на лизинг, лизингополучателят има право да отпише покупната цена на обекта на лизинг, за сметка на предварителното изкуплението. Тъй като цената на обратно изкупуване, трябва да се отчитат отделно като разход за придобиване на дълготрайни материални активи и подписа. 1 п. 1. стр. 3 супени лъжици. 346,16 на Данъчния кодекс. В този случай, Данъчния кодекс установява специални правила за признаването на тези разходи. "
Анатолий Мелниченко
Държавен съветник на класа на Русия 1
Както си спомняте, стойността на тяхната операционна система могат да бъдат дисконтирани по време на първата календарна година от неговото използване. Това трябва да стане на равни вноски в последния ден на всяко тримесечие и ал. 8, п. 3, об. 346,16. ченге. 4, п. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс.
Ако цената на обратно изкупуване на наетия актив, включително и ДДС, както и допълнителните разходи (които могат да възникнат във връзка с покупката) ще бъде по-малко от 40 хиляди. Разтрийте. след това за данъчни цели ви като цяло няма да бъде основното средство. Ще имате имот, който ще бъде в състояние да веднага след плащането да се вземат предвид и двете ченге материалния поток с. 3, п. 1 п. 2 супени лъжици. 254. ченге. 5 н. 1. стр. 2 супени лъжици. 346,16 на Данъчния кодекс. След въвеждане в експлоатация, когато влезете в наетия имот за дълго време.
Актуални лизингови плащания - консумация самостоятелно
За да се документира тези плащания, ще трябва разходи:
Месечни актове на предоставяне на лизингови услуги (както и за отдаване под наем), не трябва да бъде.
В общи линии, всичко е просто. Но всичко да е перфектно, трябва да обърнат внимание на няколко точки.
СЪВЕТА 1.Spisyvayte само лизинговите плащания разходи, "обелени" от цената на обратно изкупуване.
предупреждаваме главата
За да се избегнат проблеми с данъчните власти, в договора за лизинг, а ясно е посочено какво цената на обратно изкупуване (тя може да бъде малко) и когато е необходимо да се заплати (по-добре в края на периода на договора).
Но това е по-лесно да ходи по съдебен ред, както и да се опита да се съглася с наемодателя за създаване на цена относително малък обратно изкупуване, която трябва да бъде изплатена в края на периода на договора. Ако това не стане и ще трябва да платите покупната цена за срока на договора за наем, наемодателят да поиска най-малко да бъдат ясно определени, колко и за какво сте платили. Освен това, на наемодателя (ако той плаща данък върху печалбата) също е необходимо. След получаване на цената на обратно изкупуване, по отношение на това може да се вземе предвид като аванс и не трябва да плащат, за да ги "печеливш" данък до изкуплението.
СЪВЕТА 2.Sledite грижи, които не се признават авансово плащане по лизингови плащания. В крайна сметка, въпреки факта, че uproschentsam смята приходите и разходите на касова основа, да удържим на авансовите плащания за разходи, те никога не са били разрешени и т.н .. 2, чл. 346,17 на Данъчния кодекс. Ако плащате лизинговите плащания по-рано, разходите могат да бъдат взети под внимание само след края на месеца, за който плащането (или част от него).
Ако нарушите този ред на действие на данъкоплатеца може да се разглежда като грубо нарушение на правилата за отчитане на приходите и разходите. И това може да се прилага към мерките за данъчно задължение по чл. 120 от Данъчния кодекс: глоба в размер на 10 хиляди рубли .. п. 1 супена лъжица. 120 от Данъчния кодекс, или 30 хиляди. Разтрийте. (Ако проблемът продължава за няколко ле и др .. 2, чл. 120 от Данъчния кодекс). "
Анатолий Мелниченко
Държавен съветник на класа на Русия 1
Пример. Сметката на наетия актив на баланса на лизингополучателя
/ Състояние / Съгласно условията на договора за лизинг, лизинг обект (производствено оборудване) на записаните в баланса на лизингополучателя.
Сключен договор за 3 години с право на обратно изкупуване. Стойността на обратно изкупуване на оборудването - 826 000 рубли. (Без ДДС - 700 000 рубли ДДС -.. 126 000 RUB). Тя се изплаща в края на периода на договора.
Общата сума на текущите лизингови плащания - 3.54 милиона рубли. (Плащания самите - три милиона рубли ДДС -.. 540 000 RUB). Месечната вноска за лизинг не е равно на 98 333.33 рубли. (Вноска - 83 333,33 RUB ДДС -.. 15 000 рубли).
/ Решение / счетоводство лизингополучателя The определя цената на оборудването, като сумата на всички плащания, предвидени в договора за наем: текущи плащания плюс цената на обратно изкупуване (всичко включено ДДС),. Тя е равна на 4.366 милиона рубли. (3.54 милиона рубли. + 826 000 търкайте.). Отчетени като разход на разходите за оборудване се отписва чрез амортизация в счетоводството.
Раздел I от Книгата за приходите и разходите, направени от следните записи.
Определя как да се отчитат разходите за монтаж на наетия актив
Нека да видим дали е възможно да се вземат предвид при изчисляването на "опростени" данъчни разходи за инсталация на наетия актив, ако условията на договора за наем, той е поверена на вас.
Същият въпрос може да възникне, като се вземат предвид и други допълнителни разходи, свързани с получаването на наетия актив и започване на работата по него. Въпреки това, някои разходи (например транспорт) могат да бъдат маскирани като текущите си разходи не са свързани с отдаване под наем. Но инсталирането на маска не винаги е възможно. И така, той - от специално внимание.
ПОЗИЦИЯ инсталация 1.Rashody може да се отчита като текущ.
В затворен списък на reductionists тези разходи не го правят. Въпреки това, на монтажните работи доста се поберат на концепцията за работата на промишлен характер и подписа. 6 п. 1 супена лъжица. 254. ченге. 5 н. 1. стр. 2 супени лъжици. 346,16 на Данъчния кодекс. В крайна сметка, тези произведения са по-специално поддържането на дълготрайни активи и други подобни работи. Освен това, машини и съоръжения могат да се отдават под наем.
Но имайте предвид, че тази позиция е - рисковано. Ако се придържаме към нея, това би могло да доведе до спор с данък.
монтаж ПОЗИЦИЯ 2.Rashody може да се активира само в първоначалната стойност на наетия актив изкупи.
С този подход, ще бъдете в състояние да се вземат предвид разходите за монтаж, само след закупуване на наетия актив.
И ако договора за лизинг не се грижи за своите откуп, тези разходи в изчисляването на "опростена" данък няма да бъдат разглеждани.
Ако наемателят, прилагане на опростена данъчна система, ще купи обекта на лизинг, ще се увеличи цената на монтажни работи първоначалната цена на имота изкупи (за придобиване на разходи за дейността) подпис. 1, т. 1, стр. 3, 4 супени лъжици. 346,16. п. 2 супени лъжици. 346,17 на Данъчния кодекс. В резултат на това разходите за монтаж могат да бъдат взети под внимание само след като предмет на договора за наем ще бъде закупен от наемателя ".
Анатолий Мелниченко
Държавен съветник на класа на Русия 1
Ако се страхувате от спорове с инспекторите, дори преди договора за наем, за да преговаря с лизингодателя на инсталирането на оборудването, той първоначално за своя сметка. И тези разходи са включени в общата сума на лизинговите плащания, които ще трябва да плащат.
И на наемодателя не е загубеняк, можете да монтирате върху пълния размер на увеличение е една от първото плащане. В крайна сметка, това не е необходимо, че всички лизинговите плащания са идентични. Те могат да бъдат неравномерно.
Както можете да видите, за да се избегнат спорове с инспекторите, наемателят първо място е необходимо да се отдели покупната цена от текущите плащания. И не го взема предвид при разходите на възбрана.
Други статии в списание "Най-добрите книги" на "под наем":