IP на специалния данък USN се изчислява въз основа на размера на дохода, или в резултат на изваждане на разходите от приходите, в зависимост от избрания обект на данъчно облагане. За да се отчете и показателите, използвани при изчисляването на данъчната основа, приложим данъчен регистър - Книгата на приходи и разходи.
Този регистър е необходим за правилното определяне на данъчната основа и специалния данък, но тъй като тя включва само тези показатели, които се вземат под внимание в процеса на изчисление. Няма нужда да се въвеждат в Книгата на операции, приходите и разходите, които не са включени в базовата година.
Тази книга сметка е задължително за всички предприемачи, прилагане на опростения режим. Липса на книги може да се намери в случай на проверка на данъчните органи на предприемача. Данъчни може да поиска и двете текущата и предходни години, и SP е длъжен да я предостави.
В случай на неуспех идва отговорност под формата на глоба от 200 рубли. За всеки липсващ книга.
В допълнение, той е отговорен за грубо нарушение на правилата за данъчно счетоводство, установени по силата на член 120 от Данъчния кодекс. Ако нарушението е открито в същия данъчен период, наказанието ще бъде в размер до 10000 рубли. Ако нарушения се наблюдават при повече от един период, наказанието - 30000 рубли. Ако основата е твърде ниска за данъка, наказанието - 20% от невнесения данък, но не по-малко от 40 000 рубли.
Правилник за счетоводни книги за SP
Поръчка No.153n съдържа процедура за кандидатстване за пълнене на регистъра, който определя основните принципи на дизайна и счетоводни книги.
При попълването на СП трябва да спазват следните правила:
- Книгата действа една година, от началото на следващия старт на нова форма;
- Плънка могат да се регистрират на хартиен и електронен носител, последвано от печат. Хартия отпечатани или вариант да бъдат зашити, всяка страница се номерира, трябва да има запис на броя на листа в книгата, заверен от НК;
- Записите се правят само въз основа на оправдателни документи, потвърждаващ факта на стопанската операция;
- Записите са направени в хронологичен ред на факта на признаване на приходи и разходи;
- Всяка операция се записва като отделен ред;
- Fix вариант хартия, направена от леко зачеркване неверни данни и подписване следващите правилните стойности чрез коригиране предприемач изразяване на сигурност.
Книгата на приходи и разходи, се състои от заглавна страница и 4-EH секции. В зависимост от това IP обложени изпълнен с съответните раздели.
SP с цел попълване на доходите:
- Заглавна страница;
- Раздел I с 1 до 4 графики (5 Не пълнете брой) - постъпленията отразен признати в облагаемата основа;
- Раздел IV - тип на осигурителни вноски за задължително и доброволно осигуряване, тук са показани листовки, платени за загубата на работоспособност (за първите три дни на болен) - тези разходи се приспадат при изчисляването на специалния данък.
SP с обекта доходи разходи попълват:
- Заглавна страница;
- Раздел I (всички раздели) - покажат приходите и разходите, които участват в определянето на данъчната основа;
- Позоваване на раздел I - се определя от резултатите от базовата година;
- Раздел II - брои разходи PI, свързани с въвеждане на НМА и операционната система, както и на тяхната модернизация, завършване, допълнително оборудване, подобряване;
- Раздел III - показване загуби последните години, се приспадат за годината.
Попълване на заглавието на списъка с книги за IP на USN
Следните данни са пълни на покривния лист:
- година, в която е в ход на книгата;
- датата на откриването му;
- име предприемач и му номер по ДДС;
- обект на данъчно облагане;
- FE местоживеене;
- информация за банкови сметки.
Попълване на раздел I
Раздел показва информация за сделките, извършени през годината, което е довело до образуването на приходи или разходи. Данните за всяка операция се въвеждат последователно според дата признаване изгодно-консуматив показател.
За всяко тримесечие е отделна таблица, за което резултатите се считат за междинни резултати от общия размер на приходите и разходите. Също така обобщи резултатите за всеки отчетен период - 6, 9 и 12 месеца.
IP на показ доходите на USN приходи и разходи за средствата, предоставени от държавата като предприемач в финансовата подкрепа.
IP на приходите и разходите USN шоу приходите и разходите на включено при изчисляване на данъка. Списък на фиксираните разходи, отчетени в st.346.16.
Дава информация за операциите, свързани единствено с дейности в USN. Ако SP е успоредна бизнес UTII, стойностите на добива на потребление на този бизнес в книгата не са включени.
Попълване раздел линии
Пояснение на пълнене
Брой въведени работа. Номерирането последователно във всички квартали, което е, номерацията на второ тримесечие продължава номерацията на 1-ви и т.н.
Дата и № документ, въз основа на които работата е записан в книгата. Като правило, по отношение на ИС на USN като такива документи в полза на плащане и уреждане на кредитни и дебитни документация, удостоверяваща факта на получаване на приходи или разходи (не е важно дата на експлоатация изпълнение, важна дата за признаване на приходи или потребление) - ПКО, RKO, платежни нареждания, банкови извлечения, проверки.
Посочете името на документа, не е задължително, но все пак е по-удобно да не само покаже номера на IP и датата на формата, но също така и неговото име. Такава пълнене ще бъде по-ясно и за предприемача и за данъчните власти.
Кратко обяснение на сделката - получи плащане задължена платени разходи за стоките.
SP показва приходи от продажби и сделки, които не са на продажбите на деня, в който са получени (постъпили по сметката, от факта, че паричните средства и собственост приходи).
Ако се направи възстановяване, операцията по замяна се записва като отделен ред в деня на връщане, да бъде заплатена чрез знака сума "-".
IP на приходите, разходите на USN "" показва направените разходи, включени в списъка на st.346.16. Операцията е регистрирано в деня на плащане поток, прехвърляне на пари, освен в определени ситуации (на поръчката разходи за материали, стоки на пазара, операционната и нематериални активи, изплащане на заплати, плащане на данъци, услуги на трети страни), за които са определени специални правила съгласно претенции 1-5. st.346.17 претенция 2.
Общо за тримесечието
За всяко тримесечие се счита за общата стойност на в. 4 и 5.
Общо за периода
Смята се, че общата стойност на в. 4 и 5, за шест месеца, 9 и 12 месеца.
Попълване Позоваването с дял I
Помощ е изпълнен само от тези предприемачи, които данъчните приходи разходи в резултат на календарната година, въз основа на показателите, посочени в крайните линии на секцията. I. Годишните стойности на приходите и разходите съответно се вписват в полетата 010 и 020.
SP с определения обект на данъчно облагане задължени да плащат данък за годината, изчислена на резултата от изваждане на разходите от приходите. Ако беше по-малко от 1% от приходите за цялата година, плащат минимална такса. Разликата между действителната платения данък, а минимумът е взето предвид в следващите години в разходите. Тази разлика в последния данъчен период се показва на линия 030 на препратката за отчетната година. Тя се определя въз основа на по опростената данъчна система се връща за изминалата година.
Базовата данък за годината, е показан на кутията 040, ако получените щети, те се въвеждат в поле 041.
Попълване раздел II
Раздел показване на разходите, свързани с получаването на нематериални активи и операционни системи, тяхното преоборудване, модернизация и завършване, преоборудване. Такива разходи се признават по опростената данъчна система в определен ред, поради което подлежи на разпределение на отделен раздел.
Раздел е пълен с разбивка по период. Това означава, че във всяка от новите квартали трябва да се вземат предвид разходите, като се вземат предвид показатели за предходните периоди.
За всеки актив е изпълнен с отделен ред, данните показват на обектите, използвани в опростени операции. Също така по-добре от отделните конците на фиксираните разходи от получаване на актива и неговата модернизация и реконструкция. Въпреки, че по реда на попълване на книги не го изисква, но и този начин на отражение е по-очевидно в по-голямата PI.
Таблица 16 графика. В зависимост от скоростта на времето на фиксиране, свързани с vneobortnym на активите е попълнено някои графики:
- Ако разходите, направени до работата на USN, няма да бъдат запълнени gr.6;
- Ако разходите са паднали до опростената данъчна система, не пълнете WP.7, 8, 14, 15.
След всеки период е изпълнен с общите индекси резюме ред в колона 6, 8, 12-15.
Попълване раздел III
Загуба произтичащи от SP през последните 10 години на работа по опростената данъчна система, може да се намали данъчната основа в съответствие с правилата, изложени в параграф 7 st.346.18. SP трябва да се изчисли общата сума на загубите през последните 10 години и да се определи делът на неговото които могат да бъдат взети под внимание в разходите за отчетната година. Останалата част от загубата трябва да се премести в следващата година. Данните са взети от запълването на отдела за справки. I.
В този раздел може да запълни само FE, че облагането в резултат на изваждане на приходи и разходи.
Попълване полета, раздел III:
Пояснение на пълнене
Свързани статии