GI Демидов. Експерт списание "Възнаграждение: Счетоводство и данъци"
В края на годината е времето да се провери, създадени счетоводни резерви, по-специално разпоредбите за бъдещи разходи за платена отпуска. Също така, на две седмици трябва да бъдат график за празниците до края на годината. Освен това, необходимо е да се изясни съответствието с ограниченията на осигурителни вноски и данък върху личните доходи.
Проверете резерв за бъдещи разходи за платена отпуска
Съгласно чл. 324.1 на Данъчния кодекс данъкоплатец, който е направил решението за единна счетоводна за данъчни цели за бъдещи разходи за платена отпуска, задължени да отразяват счетоводната политика, приета за данъчни цели те начин да архивирате, определяне на максималния размер на удръжките и месечна стойност от вноски в посочената разпоредба.
Въз основа на п. 3 супени лъжици. 324.1 на данъчен кодекс в случай на образуване на надбавката за данъкоплатец за платена отпуска е предмет на опис резерв в края на данъчния период.
Не се използва пълноценно в последния ден на текущата фискална период, размерът на тази помощ трябва да бъде включена в данъчната основа на текущия данъчен период. . В този случай, параграф 4 и 5 от същия член предвижда, че предоставянето на бъдещите ваканционни плащания на разходи следва да бъдат определени въз основа на:
- броя на дните на неизползвания отпуск, който прекарва
- от среднодневния размер на труда на работниците плащат разходи (включително установената методология за изчисляване на средната работна заплата);
- на задължителните удръжки за премии.
Инвентаризация резерв
за предстоящи разходи ваканционни
Сумата на натрупаната през текущата година, разпоредбата, съответстваща на стойността на таксите за плащане на неизползвания ваканция, - резерви на остатъчни вещества, които могат да бъдат прехвърлени на следващата година. Прехвърляне е възможно само в случай, ако през следващата година организацията ще създаде резерв за разходи ваканция заплащане.
Как да се определи сумата на неизползвания резерв? Тази цифра представлява разликата между размера на натрупаните резерви и сумата на действителните разходи за плащане, използван по време на празниците на годината (обект на застрахователни плащания), както и за бъдещото плащането не се използва в нормативни празниците текущата година при условие (в зависимост от осигурителни вноски).
Изчислете неизползвания размер на резерва в края на календарната година, могат да бъдат в съответствие с формулата:
Неизползваният размер на резерва
Разходите за плащане на неизползвания отпуск за текущата година (резерват баланс, които могат да бъдат пренесени към следващата година)
Проверете съответствието с ограничения за данъци и мита
Намирането на начислена основа, с пределна стойност за изчисляване на застрахователните премии. В съответствие с правилата ч. 3 супени лъжици. 8 от Федералния закон №212 # 8209; Закон [1] база за изчисляване на застрахователните премии се определя поотделно за всеки отделен от началото на периода на фактуриране в края на всеки календарен месец, на начислена основа.
- пределно допустимата стойност на база на осигурителните вноски за принос към пенсионния фонд - 711 000 рубли. Отвъд тази стойност трябва да плащат премии в размер на 10%;
- пределно допустимата стойност на база на осигурителните вноски за осигурителни вноски за временна неработоспособност и майчинство - 670 000 рубли. Тъй като сумите на плащанията и други възнаграждения в полза на лица, по-големи от комплекта за съответната финансова година, граничната стойност база за изчисляване на премиите, определят на база принципа за начисляване от началото на периода на фактуриране, премиите не са заредени (чл. 4, чл. 8 от Федералния закон №212 # 8209 , FL).
Проверка на съответствието ограничи предоставянето на работниците от стандартните данъчни облекчения. Създадена от т. 218 от стандартните данъчни облекчения данъчен кодекс на разположение на данъкоплатеца данъчен агент, които са източник на доходи за плащане, по избор на данъкоплатеца, въз основа на писмена молба и документите, удостоверяващи правото на тези удръжки. Според твърденията. 4P. 1 от настоящия член облекчения за деца в всеки месец на данъчния период, приложим за родител, съпруг (съпруга), родители, осиновители родител, настойник, приемен родител, приемен родител, съпруг (съпруга) приемен родител, за да се гарантира, че децата са.
Според правилата на чл. 218 от Данъчния кодекс данъчното облекчение за деца е валидна до месеца, в който доходите на данъкоплатеца (с изключение на доходите от дялово участие в дейността на организациите от дивиденти, получени от физически лица, които се облагат с данъци жители), изчислени на база принципа за начисляване от началото на данъчния период, данъчен агент, предоставяйки стандартната данъчното облекчение надхвърли 280,000 рубли.
От началото на месеца, в който тези доходи надхвърли 280,000 рубли. приспадане на данъка при условие претенции. 4 п. 1 супена лъжица. 218 от Данъчния кодекс. То не се прилага.
Доначисление и запазване на данъка върху личните доходи след проверка на коректността на изчисляването му
В случай на дефекти в изчисляването и изплащането на данък върху личните доходи в текущата календарна година, организацията няма да се изисква да представят по-точен отчет на формата 2-PIT, които са неизбежни при идентифицирането на следващите грешки данъчен период.
Доначисление на данък върху личните доходи в случай на начисляване заплата. Съгласно разпоредбите на н. 2 супени лъжици. 223 от Данъчния кодекс на допълнителното начисляване на заплатата признават като приход през месец текущо начисляване. През същия месец, в зависимост от правилата на стр. 3 на чл. 226 от Организацията на Данъчния кодекс изчислява данък върху личните доходи на тези доходи. Приспадане на данъчен организация трябва да заплати към момента на издаване (параграф 4 от член 226 от Данъчния кодекс ..), както и прехвърлянето към бюджета - не по-късно от датата на получаване на банков пари за неговото плащане (параграф 6 от член 226 от Данъчния кодекс ..).
Върни служител ненужно удържан данък върху личните доходи. Организация - данъчната agentv срок от 10 дни от датата на откриване на ненужно удържа задължение данъка върху личните доходи писмено уведомява служителя (клауза 1 от член 231 от Данъчния кодекс ..). Формата и начина на изпращане на уведомлението Данъчния кодекс не предвижда, че поради това е направено в произволна форма.
Излишно е да се удържа сумата на данъка върху личните доходи се възстановява данъчен агент въз основа на писмена молба на данъкоплатеца.
Върнете се на данъкоплатеца неправомерно удържани данъци от данъчната агент от сумите на данъците да бъдат прехвърлени към бюджета на системата за руски срещу бъдещи плащания, както е посочено на данъкоплатеца, както и за други данъкоплатци с доходи, които данъчната агент удържи данък при източника, в срок от три месеца, считано от дата на получаване на съответното заявление от страна на данъчната агент на данъкоплатеца.
Кандидатствайте за връщане ненужно удържан ДДФЛ заедно с формуляра за деклариране на 3-PIT директно IFTS данъкоплатец може само липсва данъчен агент, например, да го отстранят.
Като общо правило, бившият служител трябва да напише декларация.
Заявлението трябва да включва:
- сумата на данъка върху личните доходи, за да бъдат възстановени;
- номер на сметка и банкови данни, където искате да прехвърлите пари.
Данъчна декларация трябва да бъде направено в рамките на три месеца, считано от датата на получаване на заявлението.
Размерът на върнати от бивш служител данък, данъчната агент намалява количеството на данък върху личните доходи да бъдат прехвърлени към бюджета на другите работници.
Ако преди края на годината, бивш служител не обявим края на годината, е необходимо да се представя на данъчната служба на удостоверение за формуляр 2-PIT, в т. 5.6, която посочва размерът на свръх-удържан данък (Sec. 2, чл. 230 от Данъчния кодекс).
Ако служителят ще се хареса на бившия работодател след представянето на сертификат си за формуляр 2-PIT, след връщането на данъка трябва да бъдат представени в новия (потвърдено) позоваването IRS 2-PIT.
В ревизираното типово отразява правилната информация:
- сумата на изчислена законодателство (точка 5.3 от справка.);
- сумата на данъка, удържан (точка 5.4.)
- за размера на данъка за прехвърляне (§ 5.5.).
Сертификатът не посочва рафинирани ненужно данък при източника (Sec. 5.6), изчислена по този начин, удържа и внася сумата на данъка върху личните доходи ще бъде равен.
Douderzhanie PIT urabotayuschego служител. Според стр. 2 супени лъжици. 213 от Данъчния кодекс, сумата на данъка, не удържа от доходите или задържане на служителите не е напълно възстановена от тях от организацията преди пълното погасяване на дълга.
Така че, на практика, често е налице ситуация, в която работникът или служителят е предоставено правото на приспадане, до които не е имал право. В този случай, работодателят може самостоятелно да разчита на данъка върху личните доходи и удържа от заплатата на служител ниско размера на данъка.
Данъчно агент ще трябва да се преизчисли задължението да предостави на работника за грешката и размера на данъка върху личните доходи, които трябва да бъдат douderzhat (Sec. 2, чл. 231 от Данъчния кодекс) с него да прехвърли задържаните данъци към бюджета, плати глобата за периода от деня, следващ деня когато данъкът върху дохода на лични трябваше да се прехвърлят към бюджета, в деня на нейното действително изплащане (чл. 75 от Данъчния кодекс). И накрая, в края на краищата на дълга на данък върху личните доходи ще бъдат задържани, ще трябва да представят на нов (потвърдено) отчета за формата 2-PIT IRS.
Ако служителят не е съгласен да се върне дълга доброволно, удържания данък от дохода, платен за него. Общата сума на задържаната PIT не трябва да надвишава 50% от сумата, издаден от ръцете (н. 4, ст. 226 RF).
Douderzhanie данък върху личните доходи от бившия служител. Ако служителят прекратява трудовото правоотношение и организацията няма да плащат доходите му да запази данъка върху личните доходи е нищо.
В тази ситуация, организацията трябва да бъде в писмена форма на данъкоплатеца и данъчните власти на мястото на регистрация на невъзможността на данък при източника и размера на дълга на работника (Sec. 5, чл. 226 от Данъчния кодекс).
Не забравяйте, че данъчната агент няма право да използва собствени средства за плащане на данъци (стр. 9 на чл. 226 от Данъчния кодекс).
Ние проверите наличието на график за почивка за следващата година
Изготвяне на график ваканция е отговорност на работодателя. ваканционен график се използва за отчитане на информацията за времето на на платен годишен отпуск на служителите на всички структурни звена на организацията за календарната година по месеци. При съставянето на тази програма трябва да се вземат под внимание разпоредбите на действащото законодателство на Руската федерация, спе-tsifiku на организацията, както и желанията на работниците.
ваканционен график може да се изисква, когато се удостовери спазването на трудовото законодателство, проведено Rostrudinspektsii. За неподдържане на тези графици, по отношение на административната отговорност на работодателя в съответствие с част. 1 супена лъжица. 5.27 от Административнопроцесуалния кодекс.
- за длъжностни лица - глоба в размер на от 1 000 на 5 000 рубли.
- за юридически лица - с глоба от 30 000 до 50 000 рубли. Вместо глоба във връзка с организацията може да се приложи мярка за административно наказание под формата на спиране на дейност за срок до 90 дни;
- за отделните предприемачите - в размер на глобата от 1 000 до 5 000 рубли. или суспензия на активност за до 90 дни.
В заключение, група селище счетоводител в края на годината е необходимо да се извърши инвентаризация на населените места с работници и служители, както и за проверка на приложимостта на определени счетоводни политики и местните разпоредби, уреждащи плащанията към работниците и служителите.
Изведнъж започнаха да се появяват въпроси, как ще санкцията по форма непредставяне в срок 4-FSS. Сега законът на инвестиция "в нараняването" глоба обвързани с броя на месеците на забавяне. Това се отчита като пълно или частично месец. Въпреки това, кой месец, законодатели забравих да пиша.
За самостоятелно заетите граждани са физически лица, които не са регистрирани в данъчния орган като отделни предприемачи и предоставяне на услуги на други лица, за дома и лична употреба без участието на наетите работници и служители. Това напомни на данък на своя официален уебсайт.
Преди съставянето на годишния доклад представлява публични институции трябва да направят опис на активите и пасивите. Това изискване е н. 7 Указания № 191n. Процедурата за провеждане на опис на имуществото и задълженията, установени от темите в счетоводната политика # 40 п. 6 Инструкции № 157n # 41. Публичните институции, включени в министерствата на мощност и отделите, по-голямата част предписани в счетоводната политика на процедурата за опис, ръководейки се от ведомствената нормативен акт, която го регламентира. В тази статия няма да се съсредоточи върху реда, по който се провежда по описа, и ще говорим за дизайна на резултатите от инвентаризацията и отражението им в публичен акаунт.
Свързани статии