Въпрос: Каква е процедурата за заличаване на представителните разходи в счетоводни и данъчни цели?
Отговор: В параграф 2 на чл. 264 от Данъчния кодекс предвижда специфични видове гостоприемство.
Този списък е затворен.
Включи представителни разходи в себестойността на стоки (строителство, услуги) организация позволено само при наличие на потвърждаващо тези разходи на първични счетоводни документи.
представителните разходи са включени в други разходи в размер, не по-дълъг от 4% на разходите за труд в (данък) отчетния период. Съгласно разпоредбите на н. 42-ви. 270 от представителните разходи на Данъчния кодекс, доколкото този стандарт не подлежи на приспадане за данъчни цели. С други думи, разходите за развлечения, които надхвърлят ограниченията за данни се отнасят за счетоводството на себестойността, а за целите на данъчното облагане, увеличаване на данъчната основа.
Счетоводни разходи се извършват в съответствие със счетоводните правила на общите разходни установени от PBU 10/994. В счетоводството, представителни разходи формират разходите от обичайната дейност и отчетени в размер, равен на сумата на плащането в брой или в друга форма или дължими.
Търговски организации отразяват представителни разходи за сметка на 26? Общи разходи. организация на търговията и общественото хранене - за разходи отчитат 44-продавани ?.
Разни гостоприемство признаване на счетоводни и данъчни цели, води до различни параметри между книгата и облагаемата печалба организацията. С това, по отношение на представителните разходи могат да възникнат трайни различия и временно.
Ако разходите, направени от данъкоплатеца не може да се разглежда от гледна точка на Данъчния кодекс, представителна, като разликата се признава константа, който създава постоянна отговорност данък представлява сумата на данъка, което води до увеличаване на данъка върху доходите за отчетния период.
В счетоводството, представителни разходи са приети в пълен размер, и в данъка в размер не повече от 4% от сумата на разходите за труд, което означава, че може да се случи, че в един отчетен период, в спецификацията на представителни разходи ще бъдат по-малко от сумата на действителните разходи, и ще данъкоплатеца на разходите сумата от гостоприемство в рамките на нормата, а в следващия отчетен период ще се увеличи размера на нормата, тъй като това зависи от размера на разходите за труд, който се определя на база натрупване от началото на годината , Това означава, че е възможно, че в следващия отчетен период, като данъкоплатецът ще може да се вземе предвид като разход цялата сума на представителни разходи, включително и предварително записана.
Счетоводител препоръчва да се издаде удостоверение, изчисляване на разходите, се включват в данъчната основа за данък върху доходите.
Свързани статии