Наталия Oleynikov. водещ одитор, консултант на счетоводството и данъчното облагане,
Преподавател Учебен център "Gradient Алфа"
- разходи за доставка са включени в цената на стоките.
- Доставка на разходите се разпределят в договора или вие влязохте в с контрагент отделен договор за превоз на стоката.
Да разгледаме следната ситуация: доставчикът доставя стоките сам на купувача. Всички разходи са се появи по същото време, продавачът може да представи на контрагента по два начина. Или са включени в цената на стоката, или да се сложи в размер на разходите за транспорт отделна сметка. За всеки от тези два метода ще нужда от вашите специални документи. И кабелите ще бъде различен. Ето един акаунт на тези тънкости, аз сега да ти кажа. Просто си направите резервация - ние ще се фокусира върху предоставянето на автомобилния транспорт. След транспортиране на железопътния, морския и въздушния транспорт се обработват от специализирана фирма.
разходи за доставка са включени в цената на стоките
Това е най-лесният вариант - да се включат разходите за доставка в цената на стоките. И това е удобно от гледна точка на счетоводството на, и по отношение на документиране.
Доставка навсякъде в документите, представени на купувача, не се появява. Това означава, че това е вашата фирма не се споменава в текста на договора. Стойността на фактура за доставката, не дават. И отделна сметка също не е необходимо да се изложи. Само не забравяйте да кандидатстваме за товарителница. Без този документ точно премахване на данъка върху разходите на бензина.
Производствени и търговски организации в много отношения отразяват доставката на изчисляването на данъка върху доходите разходи. Първият (ако е приложимо натрупване) може да включва такива разходи в преки или косвени. Това се посочва в параграф 1 от член 318 от Данъчния кодекс. Преки разходи ще намалят данъка върху доходите до такава степен, че компанията няма да признае приходите от продажба на готова продукция.
Ако цената на вас доставка разглеждат като непреки, те могат да бъдат отписани като в същото време в периода, в който са направени. Това е да се изчака, докато компанията признава приходи, това не е необходимо.
Търговска организация, за разходите за доставка, се отчитат в периода, в който са възникнали. Дата и час, когато дружеството отчита приходи от продажба на стоки и материали за плащане, играе никаква роля.
Но платения ДДС върху разходите, свързани с доставката (например, с цената на горивото), можете да приспадне от общите правила. Това е, когато компанията ще отговарят на изискванията на членове 171 и 172 от Данъчния кодекс.
Фирма общ режим отразява в счетоводството Цената на доставката са включени в цената на готовата продукция
"Юпитер" ООД се занимава с производство на тухли и да ги доставя на клиентите си сами. Съгласно договора за покупко-продажба на собствеността на стоките, които се изпращат за купувача в момента на получаването му.
Организацията прие същия списък на преките разходи и Счетоводство и данъчно облагане. Ето защо, на цената на крайния продукт, и тук и там е 40 000 рубли. Разходите за доставка не са включени в списъка на преките разходи за счетоводство или данък счетоводство. данък корпоративна печалба се изчислява ежемесечно на база текущо начисляване. Сделки са такива (за простота, няма да доведе до тези записи, които са свързани със заплатите на водача, осигурителни вноски и ДДФЛ):
ДЕБИТ КРЕДИТ 23 60
- 1000 рубли. (1180 - 180) - да вземе предвид цената на камиона;
ДЕБИТ КРЕДИТ 19 60
- 180 рубли. - подчерта ДДС за коли под наем;
ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС" КРЕДИТ 19
- 180 рубли. - прие приспадане на ДДС от под наем;
Дебитна карта кредитна 62 90 подсметка "Приходи"
- 118 000 рубли. - готови продукти доставят на купувача;
ДЕБИТ 90 подсметка "ДДС" Кредит 68 подсметка "Изчисленията на ДДС"
- 18 000 рубли. - начислен ДДС от продажби на продукция;
ДЕБИТ 90 подсметка "Себестойност на продажбите" КРЕДИТ 43
- 40 000 рубли. - неустойка в размер на продажбите на готова продукция;
ДЕБИТ 90 подсметка "Себестойност на продажбите" КРЕДИТ 23
- 4850 рубли. - отписва стойността на транспортните разходи на крайния продукт.
въпрос участник
- Трябва ли да бъде товарителница, ако продавачът е корабоплаването цена включва цената на стоките?
Доставка на разходите се разпределят в договора или вие влязохте в с контрагент отделен договор за превоз на стоката.
А сега да разгледаме втория начин - цената на доставката е настроен по-голяма от цената на стоките. В съответствие с това компанията излага отделен профил за доставка.
Както и в предишния случай, трябва да се създаде пътна карта. Така че obosnuete разходите за бензин. Също така, не забравяйте да Кандидатствайте за товарителница.
И все пак често съставя акт на предоставените услуги. Твърда форма не е за него. Ето защо, може да го развие себе си (виж по-долу - .. Имайте предвид, Ед ..).
Като цяло, не се изисква акта. Но по-лошо от това, което имате да го прилага, като просто няма.
И накрая, на фактурата. Тя се подчертаят различните позиции на стойността на материалните запаси и доставка. И ако се влиза в отделен договор за превоз, държи две фактури: една за стоката, а втората - на предоставяне на услуги.
Под текущо начисляване на приходите от предоставянето на услуги за доставка на крайни продукти (стоки) се отчитат в периода, когато са начислени. Така е посочено в параграф 1 от член 271 от Данъчния кодекс. А транспортни разходи са отразени в месеца, в който са направени. Тоест, те не е нужно да разпространявате останките на незавършеното производство. Например, този драйвер заплата, която е един вид разходи за труд.
Как да се направи пътна карта
доставката на надплатени на цените на стоките услуги са предмет на облагане с ДДС. Данъчната ставка зависи от местоположението на местоназначение доставка. Обикновено това е 18%. Но ако се вземе на стоките в режима на митнически износ, услуги за доставка се облага с ДДС в размер на 0%. Същото важи и когато поставите продукти под режим свободна митническа зона. Що се отнася до платения ДДС, тя ще ви отведе до приспадане по общите правила.
Компанията на ОСНО отразени в счетоводната Цената на доставката за сметка на купувача в повече от цената на готовата продукция закупен
- 300 рубли. - амортизация на автомобили;
- 1500 рубли. - цената на материалите (включително дизел);
- 2150 рубли. - възнаграждението на водача (включително задължителни осигурителни вноски).
Отново, аз няма да дам на разходите окабеляване, образувайки на разходите за доставка. Организация на облагане с корпоративен данък се изчислява на месец. Приходите и разходите определя въз основа на текущо начисляване. Счетоводител направи следните публикации в сметката:
ДЕБИТ 90 подсметка "Себестойност на продажбите" КРЕДИТ 23
- 3950 рубли. (300 + 1500 + 2150) - отписва стойността на предоставените за доставка услуги;
Дебитна карта кредитна 62 90 подсметка "Приходи"
- 8260 рубли. - отразява на приходите от продажбата на доставката на услуги;
ДЕБИТ 90 подсметка "ДДС" Кредит 68 подсметка "Изчисленията на ДДС"
- 1260 рубли. - начислен ДДС от стойността на доставката на услуги.
При изчисляването на данъка върху доходите на Дружеството регистрира приходи в размер на 7000 рубли. (8260-1260) и транспортни разходи в размер на 3950 рубли.
Кратък обзор подготвени Роман Timohin
За семинар
Място на провеждане: Москва
Тема: "Всичко, свързано с доставката на стоки сили за продавача"
Продължителност: 7 часа
Цена: 9000 рубли
Организационният Дружеството:
ACG "Gradient Алфа"
тел. (495) 740-12-64,
gradient-alpha.ru
Свързани статии