Какви въпроси ще намерите отговори в тази статия

В стремежа си да привлекат клиенти, компанията създава за тях различни цени за едни и същи стоки, строителство или услуги. Въпреки това, тази практика може да доведе до проблеми в данъка. Законът изисква отклонението от средната пазарна цена на исканата не надвишава 20%; нарастващи различия водят до допълнително данъчно облагане на доходите и ДДС (чл. 40 от Данъчния кодекс). По този начин, ако установите, че ви предоставяме един единствен купувач на 40 на сто отстъпка, а други клиенти не получават отстъпки, можете да се преизчисли данъците въз основа на цена, без отстъпки. Контрольори в същото време се отнасят до параграф 4 от параграф 2 на член 40 от Данъчния кодекс.

За да се избегнат такива проблеми, е необходимо да се узакони разликата на едни и същи цени на суровините. За тази цел ние се специален документ - това може да се нарече позицията на маркетингова политика, ценова политика, политиката на продажбите. Забележка: в някои компании позицията на маркетингова политика, в допълнение към цената, регламентира покупко-продажба, популяризирането и други аспекти на предприятието.

Целта на тази статия - за да ви кажа как да се изгради маркетингова политика за данъчни цели.

клиентите отстъпки за изпълнението на определени условия

В забравяйте да посочите позицията на маркетинговата политика, че клиентът ще получи отстъпка, ако той отговаря на някое от условията, например, ще генерира авансово плащане, ще получите определена сума на даден продукт или да направите покупка на определено количество (вж. Също Речник). Този параграф на документа може да се формулира по следния начин:

"Купувачите, които произвеждат предварително заплащане на поръчаните стоки, отстъпката за целия диапазон от 5% от предварително плащане."

Най-добре е, ако ще се предоставя отстъпки на документа, заедно със санкции за купувача. Тя ще покаже, контролери, които имате безпристрастен отношение към клиента:

"За нарушение на Общите условия срок за плащане от купувача се заплаща неустойка в размер на 0,1% от просрочените дълг за всеки просрочен ден. В същото време на клиентите си да плащат за реда не по-късно от 3 работни дни преди датата на доставката, всички поръчани стоки ще бъдат доставени с отстъпка в размер на 5% от стойността на поръчката. Отстъпката се дава под формата на намаляване на размера на дълга на купувача на продавача. "

Така, че споразумението е необходимо да се определи конкретна сума на отстъпка и условия за нейното предоставяне, или крайната сума с отстъпка (както и документ, че е необходимо да се отбележи, че размерът на отстъпката за плащане вече е взета предвид).

Решението за дисконтиране на продавача може да приеме, и след подписването на договора. В този случай, е необходимо да се направи със задна дата на корекцията на всички копия на документи за превоз - и купувача (Cm Пазарна цена се определя, като се вземат под внимание отстъпката.).

Също така, не забравяйте да се включи разпоредба за изясняване на маркетингова политика:

"Разпоредбите на този документ се прилагат за всички договори с изпълнители, сключени след датата на приемането му, както и всички приложими към датата на посочения договор, подписан по-рано."

Законодателните актове не съдържат определени отстъпки, опрощаване на дългове и награди. В тази статия се разбира, както следва.

Отстъпка - намаляване на цената с определен процент в случай на изпълнение на определени условия. условия за отстъпка, определен в договора, както и в позицията на маркетингова политика.

Опрощаване - един вид отстъпка, която включва намаление на разположение на купувача дълг. На такава отстъпка купувач не може да знае предварително.

Наградата - един вид отстъпка, което означава плащане на парична компенсация за изпълнението на някои условия. Размерът на премията се определя в договора.

Пазарната цена се определя, като се вземат под внимание намаления

Най-продуцентска компания "Краун" след продажбата на стоките изложил си дистрибутор фактура за предходния месец, което показва размера на отстъпки. Данъчни служители проверка на дружеството, решиха, че такава отстъпка не може да се намали цената на стоките и, съответно, базата за ДДС. резултат на компанията е оценена допълнителен данък върху добавената в размер на повече от 200 хиляди стойност. Разтрийте. Които не са съгласни с контролерите, компанията отиде в съда.

Адвокатите настояват, че всички отстъпки са предвидени в разпоредбите на политиката в областта на маркетинга. Има и по-специално, отбеляза: "Отстъпката (бонус) и дистрибутор чрез намаляване на себестойността на продуктите, доставени в размер, съответстващ на определен брой процента от продукти, изпратени по време на същия отчетен период (календарен месец). Отстъпки (бонуси) за производство на ниско провеждат при условията на дистрибуторите на, по-специално, с отстъпка (бонус) на базата на обема на продуктите, изпратени изплатени в случай на придобиване договорения обхват на производството през периода; отстъпка (бонус) на мрежата се изплаща в случай на работа с търговски вериги; отстъпка (бонус) за финансовата дисциплина и санкциите при спазване на реда и времето на изчисленията на договора; други отстъпки (бонуси), предвидени в договора, се изплащат в случай на постигане на целите си. "

Опрощаване: не се възползва всеки

Единият вид отстъпка - преразглеждане на дълга на купувача, което означава, че прощаването на дълга. Отстъпката е описано по-горе, тя се характеризира с това, че отстъпката просто намалява дълг със задна дата. Допълнително споразумение, което гласи: "Купувачът силата на това споразумение ще получите отстъпка под формата на преглед на дълга. Сумата на договора, приет от страните е намалена до 50 хиляди души. търка. до 40 хиляди души. търка. ". Все пак, имайте предвид: прощаването на данъчното задължение се счита за безвъзмездно прехвърляне на стоки. И това не е печеливша, нито продавача, нито на купувача.

Продадени при преразглеждането на дълга няма да бъде в състояние да намали началната цена на продукта - по този начин, опрощаване на дългове няма да се промени размера на приходите, и отразени като не-оперативни разходи (член 265 от Данъчния кодекс.). В допълнение, данъчните власти, е възможно да се изисква да докаже, че такава отстъпка действително се използва като начин за стимулиране на продажбите. И накрая, на продавача, прощава дълг и няма да се намали данъчната основа за ДДС (Sec. 1, чл. 154 от Данъчния кодекс).

Награда на купувача: от полза не винаги

"Купувачът, който е направил поръчка за еднократно в размер на 300 000 рубли. (С включен ДДС) и повече, получи наградата в размер на 15 000 рубли. или 5% от размера на ред. За поръчки в размер на 500 000 рубли. премия количество от 6% до 10%. "

"Редовни клиенти, т.е. тези, които ползват услугите на най-малко 4 пъти в годината, премията се изплаща в размер на 20 000 рубли.".

"Купувачите на стоки, маркирани със символ" Сезонна оферта "получите бонус в размер на 100 рубли. за всеки пакет от този продукт. "

Ако работите с магазини, моля, обърнете внимание: Сега не е за размера на възнагражденията (бонуси) да не превишава 10% от цената на закупените стоки (параграф 4 от член 9 от Търговския закон ..). В същото време, Министерството на финансите подчерта, че това ограничение важи само за отстъпки за закупуване на определен брой продукти. В съответствие с параграф 6 от член 9 от търговия с договора за доставка не е разрешено да включи разпоредби за други награди. Ето защо, ако договорът за доставка на храни предвижда изплащането на премиите или магазин предоставяне на отстъпки (например, поставяне на продукти на по-видно място), което се дължи присъждане на цената на данъка върху доходите на доставчиците няма.

Неблагоприятните подаръци

Компания като бонус може да предоставя на своите клиенти с определени стоки. В този случай, товарителницата е издадена, което трябва да включва името и количеството на продукцията, както и неговата цена - $ 0. Въпреки това, данъчните власти смятат даването на добавки като свободен трансфер на стоки, поради което кредитът на купувача допълнително данък общ доход два пъти. За първи път - при получаване на бонус стоки (в съответствие с параграф 8 от член 250 от Данъчния кодекс го безплатно имот носи икономически ползи за компанията, следователно, от предприятието се изисква да се увеличи облагаемата печалба на сумата на бонуса). За втори път - препродажба на продукти (в съответствие с параграф 16 от член 270 от Данъчния кодекс, стойността на бонус стоки не могат да бъдат приписани на разходите, когато се продава). Продавачът също трябва да плати данък общ доход и ДДС върху стоки, дарени (точка 1 на член 146 от Данъчния кодекс ..); докато данъците трябва да се изчисляват въз основа на пазарните цени бонус стоки.

По този начин, облекчаване на дълга, изплащането на премии и предоставяне на бонуси изплати с продажбата на стоки на дребно на физически лица. Но, ако купувачът е юридическо лице, нито той, нито използването на продавач на тези средства не е печеливша. Въпреки това, възможността да се обърне ситуацията в своя полза е - това е промяна на същността на маркетинговата дейност. Вместо акция "купува две стоки - трета победа в подарък" разходи за кампаниите "три продукта на цената на две." В този случай, продавачът продава продукти с отстъпка, купувачът получава стоките не е безплатно, но на по-ниска цена. И това е още по-вероятно да се елиминира риска от данъчни оценки, сигурни в позицията на маркетингова политика, в списъка на стоките, към който е прикрепен подарък, и не забравяйте да си направите резервация: цената, посочена в ценовата листа на основния продукт включва разходите за стоки и подаръци. След това, придружаващи продуктите, няма да бъдат разглеждани дарени, и се продават с намалена цена. Това означава, че разходите за нея ще се намали облагаемата печалба в съответствие с член 268 от Данъчния кодекс. Съответният параграф от позициите на пазарната политика, може да се формулира по следния начин:

"Клиентите, които са подредени на партията на летни обувки по обем 30 кутии, също ще получат следните подаръци, чиято стойност се отчита в цената на стоките:

• безразмерни маркови чорапи;
• маркови обувки рога за броя на чифта обувки в реда;
• етаж огледало със светлина. "

Въпроси на взаимодействие с доставчиците

В позицията на маркетингова политика, може да са конкретно насочени към важни въпроси, свързани с работата с доставчиците - гласи по-специално прилагането на такива условия на данъка, като проява на "дю дилиджънс и повишено внимание" при избора на изпълнители. Необходимо е да се регламентират процедурите за подбор на доставчици и проверява тяхната надеждност, ясно да посочи как да проверите списъка на документите за подготовката на доставчика на досие, условията на конкурса или търга. Някои търговски вериги като условие за плащане изискват нов доставчик на входна такса - тя позволява да се компенсират разходите за преглед от страна на контрагента и значително намалява възможността за сключване на споразумения с еднодневна фирми. За да се посочи съответната позиция и може да бъде, както следва:

"За да направите поръчка за нов доставчик трябва да представи следните документи до правната служба:

• копие от Хартата или заверено извлечение от него;
• сертификат (или заверено копие) за регистрация в данъчната инспекция;
• копие от ДДС миналата предава баланса и декларация (вносители и фирми с прогнозния размер на доставката на 300 000 рубли. на месец).

Валидността на гостоприемство не зависи от изхода на преговорите, така че позицията на маркетингова политика трябва да се определи колко пари ще бъдат изразходвани за приемане на делегации, както и за определяне на списъка на персонала, участващ в преговорите:

"Се отнася за представителни разходи:

• всички пътни разходи на служителите си;
• производството на информационни и презентационни материали;
• приеми и банкети, оценки, които се съставят въз основа на повече от 4500 рубли. за всеки участник. "

Маркетингови методи на вашата фирма в състояние да привлече вниманието не само на данъка, но и други контролери, като ведомствата по конкуренция. Служители на данъчната служба, за да извършват проверки могат да се прилагат към декларацията FAS за открити нарушения на законодателството в областта на антимонополната. На практика, обаче, го правят рядко, защото слабо запознат с тънкостите на антитръстовите правила. Въпреки това, обърнете внимание на редица аспекти, определени в Наредбата за маркетингова политика.

Търговската политика. Нейните принципи определят стока матрицата - списъкът на стоки или услуги, произведени (в комплекта) от компанията. Разбира се, компанията има право да реши какво стоки за производство, и какво не, но законът позволява да се ограничи свободата на избор, ако това е необходимо, за да се защитят интересите на другите.

Политика на продажбите. инспектори Внимание могат да включват няколко условия.

На второ място, забраната да се продават дистрибутор на конкурентни стоки. Като общо правило може да се установи такава забрана само за продажбата на продукти с търговската марка или търговското наименование на продавача или производителя. Въпреки това постановление №583 предвижда изключения, които позволяват да се забрани продажбата на конкурентни стоки, но не по-дълъг от три години.

На трето място, критериите за избора на контрагенти. Необходимо е да се гарантира, че изборът не е дискриминационно. Например, при условие, че маркетинговата агенция, нает от компанията трябва да бъде регистриран в Москва, в много случаи може да се разглежда като дискриминационно. Между другото, критерии за допустимост на контрагенти за търговия с храни трябва да бъдат оповестени на интернет страницата на компанията (чл. 9 от Търговския закон).

промоция политика. Необходимо е също така да се има предвид три неща.

Вторият - клиентите на компанията да участват (например, дистрибутори) в маркетингови дейности. Трябва да се има в предвид: Закона за защита на конкуренцията не позволява една партия, която има доминиращо положение радваше договорните условия на контрагентите неизгодни или които не са свързани с предмета на сделката. Търговския закон забранява и фирми за изпълнение на хранителни продукти, с които се налагат неблагоприятни към партньора, а не свързани с предмета условията на договора. По-специално, не позволява да се изисква от изпълнителите, които предоставят маркетингови услуги (като например събиране на информация за пазара).

Трето - ограничения на правото на интелектуална собственост. Каталог за достигане до пазара (и това се случва, че продукцията от пазара), понякога свързано с редица проблеми. Трябва да се помни, например, че регистрацията на новата търговска марка отнема няколко месеца, както и регистрация на продукта, когато това се изисква по закон (за отделни продукти като този срок може да направи повече от една година). Освен това, ако фирмата е регистрирана търговска марка, но не го използва за три години или повече, всяко заинтересовано лице може да поиска от съда да отмени регистрацията.

В заключение, ние отбелязваме, че за данъчния статут на маркетинговата политика може да служи като допълнителен аргумент, потвърждаващ икономическата валидността на разходи за проучване на пазара и насърчаване на продажбите. Например, наличието на този документ се посочва необходимостта от научни изследвания редовно мащабен пазар ще помогне, за да оправдае разходите, свързани с данъчните власти.

Обратно към списъка с артикули