Как да се предскаже такси

Предишен ◈ Следващото

. В малка компания с оборот от 10 милиона рубли на месец, имаше следната ситуация: пенсиониран главен счетоводител, работи само за два месеца, първият от които е докладвано от ДДС и доходите данък. Две седмици след заминаването му, приемникът получава обаждане от проверката да предостави документи и обяснения, предадени документи.

Същността на твърденията на палата е, че, че показателите за декларация за данък общ доход и отчета за ДДС не е на задоволително ниво самостоятелно, във връзка правя и двете форми на подвеждащи твърдения. Такива са стойностите на показателите по-специално са повдигнати (вж. Таблица 1)

От тези данни се вижда, че компанията каза, че две различно количество приходи на данъчен период, който по принцип не може да бъде. Аз също трябва да се добави, че третото обемът на продажбите е доказано, под формата на 2 сметки, но към момента на вземането палата на този документ не е загрижен.

Инспекторите са били помолени да се обясни това недоразумение, или да предоставят всички документи, удостоверяващи обема на продажбите за периода. Това означава, че всички актове и фактура за датите на баланса. Такова изискване е абсолютно законно, защото одиторите са осъзнали, че в някаква форма, че има грешка, и тя трябва да бъде обяснено. А също плащат данъци и наказание за невярно деклариране.

След това историята не се развива много добре, новият счетоводител е направил грешка и даде всички документи, доказващи доходите. Така одиторите получават приходи Третата модификация в отчетния период. Разбира се, те идват с чек и компанията доплащане такси, глоби и санкции. Но тази ситуация не биха възникнали, ако новата счетоводна специалист, като такъв, ще намери нарушения и би преминал ревизирана отчитане. Така че, да отидем до дъното на този материал, а именно - на основните правила на "четене" на окончателната документация.

Сега се провери

Историите, разказвани от данъчните власти в тяхното търсене са писали, че те съпоставя при проверка на декларации. Така че, като се правят изявления, счетоводителя трябва внимателно да двойна проверка на обема на приходите, посочени в предходните периоди в декларациите. Какво е трябвало да се направи нов специалист сметка? Той трябваше да се започне от истинския обхват на доходите, настройка за рафинирано му отчитане. Но просто да отнеме малко повече - това е необходимо, за да се разбере как изчисляване на данъчната тежест, която е в състояние да определи глупак счетоводител. След нарушения в обема - не е просто правописна грешка, погрешна преценка е неграмотно протоколчик, който видя одиторите.

Помислете за един прост пример, и анализира защо зависи от данъчната тежест. Така че задачата.

Данъчен кодекс норми стават все по-неясни, а разходите - това е ясно, е необходимо само да ги оправдае. Процедурата, предвидена в член предварително определяне на данъчния резултат позволява на всеки мениджър не очаква ужаса на 20-ти и 28-те дни на месеца след края на периода, мислейки колко ще трябва да плащат данъци в бюджета.

В LLC приходи "Дейзи" за отчетния период е в размер на 2,000,000 рубли.

а) ДДС в размер на 2 000 000 * 18% = 360 000 рубли;

б) заплата + осигуровките = един милион рубли;

в) стойността на стоките, строителството и услугите от контрагентите на ДДС платци = 500 000 + ДДС (18%), в размер на 90 000 рубли;

г) Цената на стоките, строителството и услугите, от предприемачи - платци на ДДС = 200 000 рубли.

До каква степен ще плащат ДДС и данък върху доходите на "Дейзи"?

ДДС се изчислява като: 360 000-90 000 = 270 000 рубли.

Данък върху доходите: 2 000 000 - 1 000 000-500 000-200 000 = 60 000 рубли.

Общо компания ще плати: 270 000 + 90 000 = 360 000 рубли на данъци.

Този пример - достатъчно проста, но същността на това е, че един мениджър може, чрез задаване на три прости въпроса за тяхното главен счетоводител, изчисли собствената си данъчна тежест и след това проверете специалист сметка, които ще подпишат декларация за ДДС и данък общ доход.

не подлежи на

Въпрос номер едно: колко разходи, които не са обект на облагане с ДДС, компанията е претърпяла през изминалата фискална период?

В този пример, точки B и D. Ако дружеството не е получило авансово плащане и тя не прие приспадането на ДДС за авансови плащания, данък върху добавената стойност се изчислява, както следва:

Ние вярваме, че: 1000000 200 000 300 000) * 18 на сто = 270 000 рубли.

Консултирайте се с отговора, изчислена в разтвора 360 000-90 000 = 270 000.

Заедно с ДДС

Въпрос номер две: колко струва подлежат на облагане с ДДС, компанията е страдал?

В нашия случай, тази точка Б. изваждане от приходите B, C и D, главата ще получи финансов резултат, се умножи, че до 20%, той ще получи сумата на данъка върху доходите, която се плаща в касата.

намаляване на плащанията

Въпрос номер три: възможно е да се направи нещо, за да се намали данъчните плащания? В отговор на него, първо обърна внимание на основното заключение от примера. ДДС и данък върху доходите - свързани такси, но връзката на тази линия: увеличени дължимия ДДС и увеличени и данъците върху дохода.

За да се потвърди тезата си представим, че клаузата в цената на услугите, е равна на нула. Тогава сумата на ДДС ще бъде 360 000 - 0 = 360 000 рубли.

Основа за данък общ доход се увеличава с 1 000 000 и ще бъде равна на 1,3 милиона рубли, а таксата е 1 300 000 * 20 на сто = 260 000 рубли.

Отново, не считам, специални случаи на ДДС, което се плаща от получените авансови и приспадат от по-горе.

данъчни изкуства

Има майстори, които предлагат добавите фиктивни услуги, например 1 000 000, получени от организацията - ДДС. Тогава размерът на освободени от данъци върху добавената стойност ще се увеличи с 180 000 (един милион * 18%) и плащането е мястото да се направи 360 000 - 90 000 (от B) - 180 000 = 90 000 рубли.

В този случай, данъкът върху дохода не се изплаща на всички, тъй като финансовият резултат ще бъде отрицателен - 300,000 - 1,000,000 = -700 000 рубли.

Това означава, че в този случай - пряка зависимост: данък общ доход е намалял, намалява и се изплаща на ДДС.

А сега нека да погледнем цифрите над очите на одитора, които със сигурност имат въпроси, а това ще изисква обяснение за законността на удръжки и факта на загубата. В крайна сметка, данъка върху доходите не е платена. И самия бизнес, изглежда, не е бизнес цел - печалба. Ето защо този вариант е по-добре да се отхвърлят оптимизацията.

Малко по-малко рискован начин на опция за оптимизиране на ДДС се вижда, в която точките Б и Г на този пример, се заменят с ДДС услугите на стойност 1,2 милиона рубли, а такса в размер на 1,2 милиона * 18% = 216 000 рубли приспадане.

В този случай, данък общ доход е равен на 300 000 * 20 = 60 на сто от 000 души, и дължимия ДДС е 360 000-216 000-90 000 = 54 000 рубли.

Въпреки това, тази сума 1,2 милиона + 216,000 = 1416000 рубли ще трябва да "пари в брой", за да плати точки B и D. Но в този случай е необходимо да се подготви за данъчните претенции по отношение на фиктивни работни заплати.

За първия, който ще се реши на такава оптимизация, подкани друг прост вариант на изчисляване на ДДС. Тази печалба, умножена по 18 на сто. Т.е. 300 000 * 18 процента = 54 000 рубли. Тази опция оптимизация Боле-малко сигурна за организациите, делът на заплатите в производствените разходи, които са минимално.

Тези методи за намаляване на данъчната тежест предполагат, че даден мениджър, но сега той може да разчита опции. Но във всеки случай, всеки от горните примери има под риск. И аз пиша за тях, а не, за да може да ги прилага на практика и по-добро разбиране на принципите на таксите за взаимно свързване.

Прави каквото правя

Дали има законни начини за оптимизиране на данъците? Това не е начинът, а по-скоро само на съображения, продиктувани от здравия разум. Основната препоръка за фирми, които се опитват да реабилитират, е, че платци на ДДС трябва да се работи, когато това е наистина рентабилен. Ако в точка D в нашия пример за заместване на службите за неплатежоспособно ДДС, ние получихме 200 000 * 18 на сто = 36 000 приспадане на ДДС.

Това означава, че има икономия от 36 000rubley на данъка върху добавената стойност. Но след това, вие ще похарчите за услугата за ДДС също е на повече 36 000, а именно 236 000 хил рубли. Така че няма полза, и данък върху доходите също не се променя. И спестяванията ще бъдат постигнати само ако службите за неплатежоспособно ДДС стават по-евтини услуги от ДДС (минус 18%). В този случай, ползата ще бъде разликата, умножена по 0,8.