За Олга, директор на независим одит фирма "TrastFinAudit"

Как да се изчисли CIT и ДДС с доход, изплатен на нерезиденти?

1 500 000 + 300 000 (CPN за чуждестранно) = 1 800 000 TG.

Допълнителна приспада ДДС: 1 800 000 (+ Gain CPN) × 12% = 216000 KZT плащане на ДДС.

Точно изчисление дали счетоводител се произвежда?

Или изчисление ще бъде?

1 500 000 (печалба) х 20% = 300 000 CPN

1 500 000 (печалба) х 12% = 180000 ДДС

Разпоредбите на Данъчния кодекс. В съответствие с алинея 2 от параграф 1 от член 192 от Данъчния кодекс на доходите на чуждестранни лица от източници в Република Казахстан признати приходи от строителство и услуги на територията на Казахстан.

Според параграф 1 от член 193 от Данъчния кодекс доходите на чуждестранно юридическо лице, извършване на дейности, без място на стопанска дейност по смисъла на член 192 от Данъчния кодекс, подлежат на облагане с данък при източника на плащане, без удръжки.

Сумата от корпоративен данък, удържан при източника на плащане, изчислена от данък агент чрез прилагане на ставки, установени по силата на член 194 от Данъчния кодекс, в размер на облагаемия доход при източника на плащане, посочен в член 192 от Данъчния кодекс.

Заключения. По този начин, в случай на изплащане на доходи на чуждестранни лица за предоставяне на платени услуги на територията на Република Казахстан, чуждестранно приходи от предоставянето на такива услуги, се признават за доходи от източници в Република Казахстан и следователно подлежи на облагане с данък при източника.

В съответствие с параграф 5 от член 2 от Данъчния кодекс, ако международен договор, ратифициран от Република Казахстан установява други правила, различни от тези, съдържащи се в Данъчния кодекс, на правилата на посочения договор.

Използването на международен договор. Според параграф 1 от член 212 от Данъчния кодекс, данъчната агент има право да прилагат освобождаването от данък или с намалена ставка на данък по реда на съответните международни договори, по време на изплащане на доходи на чуждестранни лица или при разпределянето на доходите на чуждестранни лица да приспадат, ако чуждестранно е крайният получател на дохода е местно лице в страната за който е сключен международен договор.

Прилагане на международен договор на освобождаването или употребата на намалена данъчна ставка за е разрешено само при условие, че чуждестранното лице към данъчната агент документ, потвърждаващ пребиваване, съответните изисквания на параграф 4 от член 219 от Данъчния кодекс.

В този случай, документ, потвърждаващ пребиваване, е чуждестранно данъчно агент не по-късно от един от следните дати, че е на първо място, освен в случаите, предвидени в параграф 2 от член 212 от Данъчния кодекс:

2) започване на планираната данъчна ревизия на данъчната отчетния период за изпълнение на данъчните задължения за данък върху доходите, удържан при източника на плащане;

3) не по-късно от пет работни дни, за да завършите непредвидено данъчна ревизия на данъчната отчетния период за изпълнение на данъчните задължения за данък върху доходите, удържан при източника на плащане. Дата на завършване на непредвидено данъчна ревизия се определя в съответствие с рецепта.

В съответствие с параграф 4 от член 219 от Данъчния кодекс на документа, потвърждаващ пребиваване на чуждестранно лице е официален документ, потвърждаващ, че чуждестранното лице - получател на дохода е местно лице на държава, с която Република Казахстан е сключил международно споразумение в данъчния период, за който на чужденец, който е натрупан приход източници в RK облагат в съответствие с международно споразумение. Такъв документ, заверен от компетентен орган на чужда държава на пребиваване е чуждестранно лице - получател на дохода.

ДДС за чуждестранни лица. В съответствие с параграф 1 от член 241 от Данъчния кодекс на работата и услугите, предоставяни от чуждестранно лице, което не е платец на ДДС на територията на Република Казахстан и ангажирани в дейности чрез дъщерно дружество, са оборот от RK данъкоплатец, който получи работа и услуги, ако на мястото на тяхната реализация е в Република Казахстан, и са обект на ДДС в съответствие с Данъчния кодекс.

В този случай, на мястото на продажба на стоки, строителство и услуги, определено в член 236 от Данъчния кодекс.

По този начин, плащанията по доходи на чуждестранни лица, ако на мястото на продажба на произведения ще бъде на Република Казахстан, а след това сте задължени да плащат ДДС за чуждестранни лица.

Размерът на облагаемия оборот на получатели работи и услуги се определя въз основа на цената на закупените работи и услуги, посочени в параграф 1 от посочения член, включително данъци, с изключение на ДДС.

размер дължимия ДДС в съответствие с настоящия член, се определя чрез прилагане на процент при условие клауза 1 от член 268 Код по приходите, който допринася за размера на оборота. В случай, че плащането е получено за работа и услуги в чуждестранна валута, от облагаемия оборот се преизчислява в KZT по курса на пазар в деня на циркулация.