Прекомерното данъчна тежест - до загуба на ефективност в производството, потреблението, свързани с въвеждането на данъка.
Помислете за загубата на ефективност, свързана с въвеждането на данъка върху специфичен данък и гримьор в условията на конкурентен пазар с изцяло пластмасов доставка (Фигура 4.10)
Фигура 10 април Излишните данъчната тежест в условията на конкурентен пазар с перфектно еластично предлагане
Въвеждане на специален данък ще увеличи продажната цена на H с Po до P | и намаляване на обема на продажбите от Q0 към Q,; с тежестта на таксата на отговорност единствено на потребителя, преди въвеждането на данък върху ефективността на използването от страна на потребителя продукти се характеризират с потребителски излишък - Square D DPqN. След въвеждането на данък ще бъде намален до потребителите излишък площ E P] N | Г - потребителите ще загубят някои от излишъка, равна на квадратна форма P0NoM | P |. Компания под формата излее придобият доход равен P0MN фигура площад, R, нетна загуба за обществото от въвеждането на данъка би било равнозначно на ploіpap іaigteihovan Foot AMNijNi.
Прекомерното данъчна тежест характеризира мярка отрицателно действие на данъка. В този пример, ако се приеме, че предложението изцяло еластична, прекомерно данъчна тежест, измерена ploshalyu AMN | Nq, толкова повече, колкото по-котловина е кривата на търсенето, което е, толкова по-висока еластичност на търсенето. Ето защо, по-специално, на държавата, с помощта на косвеното облагане на стоки трябва, за да се сведат до минимум прекомерни данъчната тежест избира въшка данъчни цели конкурентни пазари с перфектно еластично
Оценка прекомерните данъчни тежести, трябва да вземат излишък сметки на потребителите от предоставянето на обществени блага за сметка на данъците, събрани. Ако излишъкът на потребителите е по-голяма от загубата на полезност на пазара на частни блага, въвеждането на данъка, все повече ще се stizіuliruyuschee и компенсиране от изкривяване, дей sgvie върху икономиката
Нека сега разгледаме по-подробно какво се изразява в нарушаване на ефекта на специфичен данък върху производството на някои стоки
Фиг. 4.11. Влияние на специален данък уа благосъстоянието на потребителите
Хоризонталната ос показва броя на облагаемите стоки, които Q. потребителите могат да купуват ограничен доход; іgo вертикална ос - сумата на парите, които потребителят прекарва на всички останали стоки. DHQo - бюджетна линия потребителски стоки в определено ниво на данъчно облагане
Q и някакво ниво на доходите на потребителите. | А - крива безразличие показване ravnoznachaschy за избор на стоки между Q и всички други стоки на потребителите (разходи пари за тях)
A - точката на допиране на кривата на безразличие и бюджетната линия D0Qo Съответно на QA - оптимално количество Q, Da - парите, похарчени за всички останали стоки, предоставяне на най-пълните нужди uloaletvorenie потребителите по този бюджетен D0DA - сумата на парите, изразходвани за закупуване на стоки Q в сумата ГК.
Ако въведете допълнителен данък върху стоките, Q, тя увеличава цената на стоките до потребителя, бюджетната линия се върти от DoQo състояние да DOQI
IB - безразличие крива като контактна точка в - нов бюджетен ред; QB, съответно, и ПБ - нов оптимално количество Q и пари kotorge потребителите да похарчите за всички останали стоки D0Db - сумата на парите, изразходвани за закупуване на стоки в размер Q QB на под новия данък.
В резултат на консумацията на данък на данъкоплатеца всъщност намалява, Popytoemsya се определи ролята на ефекта на заместване и ефект на дохода в тази редукция.
Начертайте линия, успоредна на бюджета D2Q2 С ^ чи, така че да има място за контакт (точка С) с безразличие крива 1е. Нов бюджетен ред ще покаже какво количество Q и други стоки за потребителите могат да купуват, ако в резултат на въвеждането на допълнителен данък върху потреблението му не е намалял, но тя остава такава до съотношението цена като въвеждането на допълнителен данък (бюджетен ред D2Q2 паралелно DuQi) , Qc - количеството на стоките, Q, които потребителят ще бъде в състояние да си купи най-новото съотношение йената. ако той е съставен за намаляване на нейната покупателна способност се дължи на въвеждането на данъка (. са предвидени за прехвърляне към новата бюджетна линия DjQi, където той може да се купи toetry в комбинация doetizhimoy при първоначалното кривата на безразличие Іd) След това QAQc - това намаляване на покупките на стоки Q поради действителните промяна на съотношението йената, когато се прилага данък при запазване на бившия нивото на потребление (преди данъчната администрация). QAQc - намаляване на покупките на стоки Q се дължи на действието на ефекта на заместване, което се дължи на повишеното предпочитание на други стоки, с увеличение на цените на стоманени Q струва относително desheale, отколкото преди. Тогава QbQc - е резултат от намаляване на консумацията на Q стоки поради намаляване на покупателната способност на потребителите на действителния покачването на цените на стоките, Q за данък
Преходът от бюджетната линия на DoQo D2Q2 би означавало действителната обезщетението за покачването на цената на потребителски стоки Q. Липсата на това обезщетение, да се намали потреблението на стоки Q С р (_ за Q инча, и е резултат от ефекта на доходите, т.е. намаляване на покупателната способност на потребителите в резултат на покачването на цената цени.
Ако продължите QBB линия до пресичането с бюджетна линия DnQ0, получаваме точка М. MN: линия, перпендикулярна на вертикалната ос с въвеждането на данъка върху покупките на стоки Q на ниво QB за всички останали стоки trchtnpos ОН пари, след налагане на данък - ODB. Следователно DBH - загуба на доход, равен на плащането на данъци.
Ако продължите QBB линия до пресичането му с D2Q2 бюджетната линия. Ние получи точка N NF линия, перпендикулярна на вертикалната ос. След това, от - ниво на разходи за закупуване на други стоки, при условие, че се продават в размер на Q и QB потребителите стоки компенсират загубата на приходи от налагането на данъка. В действителност, DB потребителите харчи пари за други стоки, DBH - данък, който държавната poluchvet
разлика доход D0D2 (Dj пресичане тук D2Qj бюджетна линия точка с вертикална ос), което е необходимо, за да се осигури на индивида предишното ниво на консумация след въвеждането на данъка (тя е равна на DBF), наречена компенсиране промяна компенсира промяната е по-голяма от naloі получен състояние. Разликата между тях се образува до загуба на приходи ала индивида и обществото - прекомерно данъчно бреме По този начин, ние вече може да се изясни понятието нетна загуба - (. Вижте Фигура 4 10) прекомерна данъчна тежест първоначално излишък данъчна време равно некомпенсиран намаляване на потребителската принадена стойност в резултат на изместване на кривата на предлагането (пределни разходи) нагоре поради въвеждането на такса и формиране на нова точка на равновесие за същата крива на търсенето - изместване на равновесна точка N0 позицията на N на |.
Да предположим, че държава, която се е натрупала данъчни приходи в бюджета, да ги използвате, за да помогне на хората от различни услуги, например, въз основа на организацията на производството на допълнителни количества обществени блага също предположи, че преразпределението на финансови средства чрез въвеждане на допълнително данъчно облагане се извършва в условията, направени от равновесието Линдал в разпределението на ресурсите между двата сектора на икономиката - на пазара и обществеността.
Тогава пределната полезност на потребителите заплаща допълнителна такса, равна на квадратна форма P0NN | P |, е равна на пределната полезност на предоставяните на населението допълнителни услуги.
Ето защо, в този случай, че правителството всъщност компенсира загубата nalogopletepschikam благосъстояние, равна на размера на платения данък, но това предположение не може да издържи. Възниква въпросът дали мечките в този случай, загубата на данъкоплатците нетно благосъстояние, и ако да, каква е тяхната стойност? Има и друг проблем. Над, в началото на този раздел, е установено, че стойността на нетните загуби в резултат на потребителски данък, равен на пълната загуба на потребителски излишък. Напълно дали степента на тези загуби е неподвижен или не? Какъв е максималният възможен размер на загубите, които могат да бъдат избегнати "
Като част от първоначалния опростена тълкуване на излишната данъчната тежест, ние приехме, че кривата на предлагането е напълно еластични облагаемите стоки, в този случай, както знаем, данъчната тежест е напълно придружава с купувача. Въпреки това, този случай - по-скоро изключение от практиката.
В повечето случаи, кривата на предлагането е с индекс еластичност на цената на по-голяма от нула, но по-малко от безкрайност. В такива случаи, както вече разбрах, данъчната тежест се разпределя между продавача и купувача.
Помислете сега размера на нетната загуба с оглед на тези обстоятелства изисканост. Нека да видим как там chistіe загуба на данъчни приходи в общия случай, когато еластичността на кривите на търсенето и предлагането е по-голямо от нула, но по-малко от безкрайност
Тогава PgPA - размера на покачване на цената на стоката на купувача, или на данъчната тежест, а ПСП - намаляване на размера на доходите от производителя на всеки елемент, данъчната тежест или производител:
Общата данъчна тежест върху купувача въз основа на всички стоки, закупени от тях ще бъдат PACBPg площ от фигурата. Да предположим, че държавата компенсира загубите, свързани с хуманното данъкоплатец, в резултат на плащането на данъка се дължи на факта, че поради данъците, събрани допълнителни обществени блага и preyaostaayaeny население под формата на услуги ще бъде направена
Фигура 4.12 Нетна загуба от данъчно облагане, като се вземат предвид частична компенсация от държавата намали паричните ogoplatelytsikam реалните доходи
След това на мястото на благосъстоянието на купувача в по vіsokih цените на суровините и по-малък обем на потреблението ще бъде приблизително същата като при първоначалното равновесие точка А, като се вземат предвид реалните комунални услуги prelostaalennyh състояние на населението. Ако тези услуги няма да бъдат достатъчно полезни, тоест, ако адекватна (намаляване на богатството в сектора на пазара) растеж за благополучие за сметка на публичния сектор не се случи, тогава всъщност нетна загуба за благополучие в резултат на увеличаване на данъците ще бъде още по-голяма. Тези загуби могат да бъдат свързани с погрешни и неефективни действия на държавата в upraaleniya, прекалено, прекомерни разходи за самата организация на публичната администрация. Това загуби рол, защото те превишават неизбежното ниво на загубите, присъщи на страните с най-ефективната организация на държавната upraaleniya. Тя може да бъде наречена допълнителна данъчна тежест
Както е известно, движението по кривата на търсенето, когато промяната в цените се дължи на действието на два ефекта: ефект на дохода и ефект на заместване се предположи, че купувачът е в точка Б, след като администрацията на данъка. Като част от данъчната тежест вече е предадена на купувача, купувачът ще трябва в действителност по-малко приходи, отколкото преди ефект за доходите се отразява във факта, че цената на Pd, тъй като купувачът ще загуби част от доходите си vsleastvie го премести част от данъчната тежест, тя може да си купите по-малко стоки, отколкото на първо място, преди въвеждането на данъка
Намаляването на потреблението на стоките в стойностите на цена Пд с QA да Qf поради намалените доходи на потребителите в сравнение с donalogovgm период - е ефектът за доходите. Намаляването на потреблението на стоки на стойност QF да QB стойности в прехода от Pg до РВ цена - е резултат от ефекта на заместване, което означава, че купувачът замества потреблението на стоки, която е станала по-скъпо поради облага потреблението на относително евтини стоки
Ефектът на доходите, а именно, намаляване на потреблението на стоката на купувача намаляване на приходите в резултат на покачването на цените на облагаеми стоки, не могат да бъдат избегнати, без да се прибягва до компенсация чрез финансовата помощ на държавата. Но финансиране за намаляване на благосъстоянието за сметка на държавните приходи няма смисъл за въвеждането на допълнителни данъци.
Смяна ефект, по принцип може да се избегне, ако, например, да се замени специфичен косвен данък данък еднократна сума, която ustlnoalen като фиксирана сума за всички данъкоплатци. Такъв данък не трябва да има отрицателно влияние върху избора на стоки, тъй като тя не трябва да има отрицателно въздействие върху цените на суровините.
Ако се направи оценка на нетната купувача загуба от облагане на тези евентуални загуби, които не могат да бъдат избегнати, т.е. неизбежните загуби по време на въвеждането на данък върху формата на еднократни плащания, тези загуби са част от загубата на потребителите излишък Тази част се определя в рамките на загубена потребителски излишък (с еднакъв размер е DAVS) крива компенсира търсенето D | и равна на площта flBCF, характеризиращи ефекта на заместване при прехода от равновесие преди данъци йената до равновесие йени включително такса.
В допълнение към загубата на клиенти, в резултат на данъчната носене и производители загуба: те губят част от излишните производител равен AREA Дас. Когато този размер е Даса, т.е. излишък производител тежест, ще бъде по-малък, по-малката страна на маркировката на триъгълник. Тя ще бъде по-малък от хралупата е кривата на предлагането, което означава, че по-висока еластичност. По този начин, общата загуба на производители и потребители от прекомерна данъчна тежест ще бъде по-малък, толкова по-ниска еластичност на компенсирана крива на търсенето и по-високата еластичност на кривата на предлагането.
Следователно, за да се намали тежестта на данъците chistgh загуба, препоръчително е в рамките на една и съща сума на приходите в държавния данъчните за намаляване на относителните данъчни ставки за продукти с голяма еластичност на търсенето и предлагането и сравнително nizkoelastichnym данъчни темпът на увеличение на търсенето на стоки nizkoelastichnym и високо еластично предлагане
Свързани статии