Разследващата комисия на Руската федерация и Федералната данъчна служба на Русия подготвени насоки за изследване и доказване на фактите умишлено неплащане на данък от данъкоплатците.
Установено е, че неплащане или частично плащане на данъчни суми (събиране) може да бъде в резултат на нарушения и действия, които могат да бъдат квалифицирани като невинен (например, аритметична грешка).
Един пример за умишлено извършване на данъчно престъпление, е съвкупност от действия, насочени към изграждане на изкривена, изкуствени договорни отношения, симулация на реални кандидати икономическа дейност (еднодневни фирми).
Доказването намерение е да идентифицира и документирани случаи, директно и индиректно, че лицето е знаело за незаконността на неговите действия (бездействие), желания или съзнателно допуснати появата на вредните последици от тях действия (бездействия).
Схемите, използвани за укриване на данъци:
1. класическата схема за укриване на данъци е използването на фиктивни сделки, за да се увеличи стойността на закупените стоки (услуги) - надценяване на разходите, или на приходната част на подценяване. Фалшивите сделки могат да се сключват безскрупулен данъкоплатец както от един ден, а от партньорска фирма.
2. Бизнесът с цел раздробяване на необосновано прилагане на специални данъчни режими.
3. Необосновано използване на данъчните облекчения, преференциални данъчни ставки.
4. Смяна на гражданските отношения, за да се извлече полза данък (подмяна на някои други отношения). Например, за да се избегне плащането на ДДС върху аванса, партии влизат в договор за заем, а след доставката броят на привлечените средства по сметката на плащане си. Или да сключват договори с контрагенти, комисии, въпреки че в действителност извършват сделката за продажбата на стоки.
Алгоритъм за откриване на действие на тези съединения. Следва да се отбележи, че броят на схеми се увеличава всяка година, както и на тяхното качество също се подобри, те стават по-многоетапно, защото от страна на недобросъвестни данъкоплатци огромен ресурс от професионални икономисти, счетоводители, адвокати, което отново изисква прилагането на закона и регулаторните органи да работят по-тясно сътрудничество.
Документ: Насоки за разследващи комитет на Русия "От разследването на фактите и доказателствата, на умишленото неплащане или частично изплащане на суми от данък (такса)" (произведени от комисията за разследване на Руската федерация и Федералната данъчна служба).
Информацията е от полза? Споделете с другите!
Свързани статии