Данъци върху дохода
Ако програмата LCA осигурява балнеолечение, приноса на договори работници LCA, могат да бъдат взети предвид за целите на данъчното облагане.
P. 16 чл. 255 от Данъчния кодекс установено, че в разходите за труд са включително и размера на плащанията (вноски) на работодателите по служителите договори LCA, сключени за срок не по-малко от една година, като предоставя на плащане от страна на застрахователите за медицински разходи на осигурените работници в размер не по-голям от 6% от сумата разходи за труд.
1. Служителят е платил билет за санаториум.
Цената на билетите - 20 000 търкайте. с които да плати таксите от 6000 рубли. (20 000 рубли. X 30%). Разходите на разрешението не може да бъде заличена и данък общ доход ще намалее само с приноса на 1200 рубли. (6000 RUB. X 20%).
2. застрахователят плаща вноски в размер на 20 000 рубли. че по-малко от 6% от разходите за труд. Вноските могат да бъдат отписани.
В този случай, данък общ доход ще намалее с 4000 рубли. (20 000 рубли. X 20%).
С ваучерите предоставени от работника или служителя, за да плащат такси не е необходимо.
Спестяванията на 8800 рубли. (4000 + 6000-1200).
Изчисляване на данъка върху доходите, като се използва следната формула:
където потребителски стоки (TNU) - текущ данък върху дохода (текущата данъчна загуба);
CA (SD) - условния доход (условно освобождаване от отговорност);
PNO - постоянните данъчни задължения;
ТЯ - отсрочен данъчен актив;
IT - отсрочен данъчен пасив.
Сметката на изчисления при данъка върху печалбата се извършва по следните сметки:
- през 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход";
- сметка 99, подсметка "Отчитане на условни разходи за данък общ доход";
- отчете 99, подсметка "Отчитане на Условно данък общ доход";
- през 99 под "постоянните данъчни задължения";
- от 09 подсметка "Активи по отсрочени данъци";
- от 77 подсметка "Пасиви по отсрочени данъци".
Размерът на натрупаните условни разходи за данъци върху печалбата отразява публикуване:
ДЕБИТ 99 подсметка "условен разход за данък върху печалбата" КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисленията за данък върху доходите."
Сумата на натрупаната контингент разход за данък се признава окабеляване:
ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход" КРЕДИТ 99 подсметка "условен разход за данък общ доход.
Постоянни данъчни задължения, отразени рекорд:
ДЕБИТ 99 под "постоянните данъчни задължения" Кредит 68 подсметка "Изчисленията за данък върху доходите."
Размерът на отсрочения данъчен актив се отразява публикуване:
Отсрочените данъчни пасиви се признават, както следва:
ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията за данък общ доход" КРЕДИТ 76 подсметка "пасиви по отсрочени данъци".
Данъци върху дохода. пример
Организация на фирма "Калина" при изготвянето на финансови отчети за годината, получени от счетоводната печалба преди облагане с данъци в размер на 126,110 рубли.
данък върху доходите е 20%.
1) за хотели надвишава норми граница от 3 000 рубли.
2) Амортизацията се изчислява на счетоводните документи, в размер на 4000 рубли. От тази сума, за данъчни цели приспадането получи 2000 рубли.
3) са начислени, но не са получили доходи от лихви като дивиденти от дялово участие в други организации в размер на 2500 рубли.
Свързани статии