В организацията на кражба настъпили в количеството на материала, например, 3 рубли. (С изключение на възстановяване на ДДС). Контрагента, предоставяне на услуги за сигурност, е готов да плати обезщетение в размер на 3,54 рубли. Организацията постави акта на работата, извършена за компенсация и фактура за сумата от 3.54 рубли. Тъй като организацията се отрази тази счетоводство?
При отписване на откраднати материали ДДС, начислен доставчика на тези материали, в зависимост от позицията на контролните органи, да бъдат възстановени.
За данъчни цели, размерът на печалбата, получена щети да бъдат включени в не-оперативен доход към датата на признаване на претенциите на организацията за сигурност.
На същата дата, в които не са оперативни разходи включват разходите за материали и сумата отписани от намаляване на ДДС.
В съответствие с чл. 15 от Гражданския кодекс на лице, чието право е нарушено право да изиска пълно обезщетение за загубите, причинени на него, освен ако в закона или в договора е предвидена компенсация на загубите в по-малък размер.
В съответствие с стр 5, 6 PBU 5/01 придобити материали на фирмата, се записват в размер на действителните разходи за придобиването им (в този случай, сумата, дължима по силата на договора до продавача), с изключение на ДДС и други възстановими данъци (с изключение на случаите, предвидени в законодателството на Руската Federation).
ДДС върху закупените материали се кредитира по сметката 19 "ДДС върху закупените стоки." Представяне на размера на ДДС, организацията има право да приспадне, след приемане от счетоводното отчитане на придобиването на материални активи, в присъствието на фактурата от доставчика (Nos. 1, ал. 2, чл. 171, ал. 1, чл. 172 от Данъчния кодекс).
В тази ситуация, закупуване на материали са били откраднати.
Въз основа на п. 2 супени лъжици. 12 от Закон N 129-FZ на инвентаризация е необходимо за откриване на кражбата на факти, злоупотреба или повреда на имущество.
Писмени доказателства и основание за признаването на икономическата стойност на иска за вреди, е подписан от страните и актът на признаване на щетите на имуществото на организацията.
За да се събира информация за размера на недостига и загуби от повреда на материала и други активи, определени в хода на своята реколта, съхранение и продажба, независимо от предмета са внесени по сметката на производствените разходи (разходите за продажба) или извършителите, проектирани от 94 "Недостигът и загуби от увреждане на имущество". С напълно разглезени ценности стоково-материалните на действителните разходи се отразява в дебитна сметка 94 в съответствие с кредитната сметка 10 подсметка 10-1 (сметкоплан), докато основите на организацията, което позволява да се покрие недостиг се дължи на подходящи източници.
Параграф 3 на чл. 170 от Данъчния кодекс предвижда изчерпателен списък с причини за възстановяване на ДДС, по-рано законно приети за приспадане. И тя не съдържа основа за възстановяване на ДДС, тъй като отписване на материали в резултат на кражба. На тази основа, за да се възстанови не се изисква ДДС.
Въпреки това, придържане към тази позиция, тъй като климатът на общественото мнение, регулаторни органи, с висока степен на вероятност на получената в данъчен спор, в случай, че данъкоплатецът трябва да защити своята гледна точка в съда.
В този случай, ако организацията решава за възстановяване на вече законно приета на приспадане на ДДС с последващото го обезщетение от виновната страна, сумата за възстановяване на ДДС, платими в счетоводството се отразява в дебитна сметка 19 в съответствие с кредитната сметка 68. Размерът на намален ДДС се изчислява на базата на балансовата стойност на откраднатите материали, а също така се отнася до кредита от 19 сметка за дебитна сметка 94.
Впоследствие сумите, записани в сметката 94 трябва да бъдат заредени или профила нарушители или финансова организация резултата от (Nos. "В" п. 3, т. 12 от 129 N-FZ).
Според плана сметки уреждане на претенции сигурността на компанията на, записани в сметка 76 "разплащания с различни длъжници и кредитори", подсметка 76-2 "Изчисленията по искове."
След признаването на охранителната фирма иск в размер на призната организация претенции пише в дебитна сметка 76 "разплащания с различни длъжници и кредитори," подсметка 76-2 "селища на претенции", в съответствие с кредитната сметка 94.
Получаване на обезщетение е отразено в "сметките за сетълмент" на 51 дебитна сметка в съответствие с кредитната сметка 76, подсметка 76-2.
За целите на подоходното облагане под формата на стойност компенсации са за приходи от дейността (стр. 3 на чл. 250 от Данъчния кодекс). При определяне на данъка върху доходите счетоводството датата на признаване на тези приходи е датата на признаване на охранителната фирма за щети, (с номера. 4, стр. 4 на чл. 271 от Данъчния кодекс).
В този случай, датата на признаване на компанията твърди, сигурността в данъчните регистри на компанията признава неработещо приходи в размер на 3,54 рубли. и не-оперативни разходи в размер на 3,54 рубли.
През същия период на счетоводното отписване на откраднати материали по цена не се признава в другите разходи (91-2), а сумата на признатите загуби не са включени в други приходи (91-1).
В резултат на този счетоводен временни разлики водят до образуването на постоянен данъчен актив се отразява в дебитна сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита" и кредита на сметка 99 "Печалби и загуби", отделно под "постоянните данъчни пасиви (активи)", и в същото време да се постоянни данъчни задължения са отразени в дебитна сметка 99 "печалби и загуби", отделно под "постоянни данъчни пасиви (активи)", в съответствие с кредитната сметка 68 "изчисления на данъци и мита" (предмети 4, 7 P В 18/02 "Счетоводство на населените места на данък печалба").
Отговорът се получават:
Съдебен експерт консултантски услуги ГАРАНТ
Бойко Лариса
Контролът на качеството е отговорът:
Рецензент Правна GARANT консултантски услуги
Сергей Rodyushkin
Материалът е изготвен въз основа на индивидуален писмен съвет предоставя в рамките на услуга Правни консултации на.
Препоръчайте тази статия на колега:
Свързани статии