В някои случаи, между индивида и предприятието не е трудов договор и договор за гражданско право за изпълнение на строителни работи, предоставяне на услуги. В тази статия ще разгледаме изчисляването и изплащането на личните данъци на доходите и осигурителните вноски за възнаграждения по договори гражданското право.
Граждански договори са за еднократни работни места, които не са подходящи за приемане на служител по трудов договор.
Видове граждански договори с индивидуален
В зависимост от предмета на договорите на гражданското право може да бъде свързана или с извършване на работа (или предоставянето на услуги), или с прехвърлянето на собственост в собствеността или ползването. В тази статия ще говорим за изчисляването на доходите на физическите лица данъци и осигурителни вноски за договорните плащания:
Независимо от вида на поръчката:
Лично данък върху доходите от плащания на граждански договор
Цена на граждански договор, в частност договор, сумата (алинея 2 на член 709 от Гражданския процесуален кодекс ..):
- награда платен изпълнител;
- възстановяване на суми, свързани с извършване на работа или предоставяне на услуги.
Като общо правило за плащания по граждански договори трябва да се запази данък върху личните доходи (Nos. 6, ал. 1, чл. 208, ал. 1, чл. 210 от Данъчния кодекс). Това правило обаче има изключения. Лично данък върху размера на обезщетението не се издава, ако граждански договор, сключен:
скорост PIT на 13%. С размера на обезщетението на организацията би трябвало да запази данъка върху личните доходи ставката на 13% по отношение на плащане:
Трябва да се отбележи, че високо квалифицирани чуждестранни специалисти, признати чуждестранен гражданин с опит, умения или постижения в дадена дейност, ако условията за него привличането да работи в Руската федерация включват все заплата (възнаграждение) в размер на 2 милиона рубли. или повече за период не по-дълъг от една година (н. 1, чл. 13.2 от Закона за N 115-FL).
Размерът на данъка върху личните доходи от 30%. Данъчната ставка от 30% се прилага за плащания по граждански договори:
- физически лица, които не са данъчни резиденти (т.3 от член 224 от НК..);
- висококвалифицирани специалисти от чужбина - нерезиденти на Руската федерация, ако плащането е извършено извън рамките на договора за строителни работи (услуги).
Трансфер трябва данъчната организацията на работната заплата (параграф 6 от член 226 от Данъчния кодекс ..):
- в брой - в деня на действителното получаване на пари в банката;
- безкасово - в деня на прехвърляне на пари по банковата сметка на изпълнителя.
Ако организацията не е в състояние да приспадне данъка (например, ако възнаграждението е платено в натура), той трябва да уведоми данъчните органи и до изпълнителния (п. 5, чл. 226 от Данъчния кодекс).
Както е отразено в сметката на възнаграждението на изпълнителната власт и запазване на данъка върху личните доходи? Да приемем, че той все още не е обявена за стандартни данъчни облекчения.
В счетоводството, следните публикации са:
художник разходи за граждански договор
По време на изпълнението на строителни работи (услуги) на изпълнителя може да се разходи, свързани с изпълнението на задълженията си по договора, - транспорт до мястото на изпълнение на услугите, настаняване, закупуване на консумативи, инструменти и др Според стр. 2 супени лъжици. 709 от Гражданския процесуален кодекс, тези разходи могат да бъдат възстановени до него. Въпреки това, ние трябва да имаме предвид, че процедурите и условията за възстановяване на разходите следва да бъдат определени в договора.
Стандартно приспадане данък
Платци на доходите на физическите лица данъчни облекчения са стандартни в един от данъчните агенти. Те могат да бъдат на клиента на договор за гражданско право. За стандартните удръжки певица написа изявление и да представи необходимите документи.
Изпълнител работи по договор за гражданско право, отговаря на условията за два вида стандартни данъчни облекчения. Те са предвидени само върху доходите облага в размер на 13% (п. 1, об. 218 RF).
Приспадане за себе си. Обикновено, количеството на намалението е 400 рубли. за всеки месец на календарната година. Тя се дава на месеца, в който формирането на общия доход на платеца към началото на годината ще надхвърли 40 000 рубли. (Nos. 3, п. 1, об. 218 RF).
Приспадане на детето. Като общо правило размера на приспадането е 1000 рубли. за всяко дете на месец данъчен период (Nos. 4, стр. 1, об. 218 RF). Приспадането се предоставя на месеца, в който формирането на общия доход на платеца надхвърля 280,000 рубли.
Ако имаме такъв специалист в календарната година, състоянието на данък няма да се промени, това ще се счита за местно лице на Руската федерация и може да получава отчисления за всички месеци от годината, през които доходите от трудова заетост на територията на Русия.
ЗАО "AraviyaTur", сключен с лице, което не е в състояние, договорът за прехвърляне на три статии за Йемен и Катар. Съгласно договора за размера на обезщетението - 35 000 рубли. художник себе си да стане необходимо за работата и организацията върху размера на възнаграждението му да възстанови направените разходи. По време на работа, певицата за своя сметка купих препечатка на "Граматика на литературен арабски език" (1928), който го взе за превод (7500 RBL.).
Организация на становището на експертите на руското министерство на финансите и притежава личен подоходен данък от размера на възстановяване на разходи, направени за закупуване на книгата. По този начин, данъчната основа за облагане на личните доходи ще бъде 41 500 рубли. (35 000 рубли + 7500 рубли -... 1000 рубли), размерът на данъка върху личните доходи - 5395 рубли. (41 500 рубли. X 13%). Arms художник ще получи 37,105 рубли. (35 000 рубли + 7500 рубли - .. 5395 рубли.).
При изчисляване на данъка върху личните доходи за възнагражденията за граждански договор, изпълнителят може да осигури професионална приспадане на данъци в размер на документирани разходи, свързани с изпълнението на договора (Sec. 2, чл. 221 от Данъчния кодекс). Приспадането се предоставя само изпълнител - (. Член 221 TC RF) за данъчни цели RF (т.3 от точка 210 и точка 224 от Кодекса на во 1 ....) При условие, че тя ще представи съответното счетоводно приложение. Тук е необходимо да се обърне внимание на две точки.
За да се избегне конфликт, организацията може или да си купи всички материали, инструменти и т.н. необходимо за изпълнение на строителни работи (услуги), или да предостави в стойността на договора на възнаграждение, включително всички възможни разходи на изпълнителя.
Спомнете си, че информацията, предоставена от професионални удръжки отразено в Sec. 4 позоваване форма 2-PIT.
Забележка. По-малко да се свържете с данъчната служба
Ако извършителят на договор за гражданско право в календарната година, има право да приспадне, но не ги е получил или получил непълна, той може да се прилага към данъчната служба. За удръжки, като намалява данъка върху личните доходи и възстановяване на надвнесен данък е необходимо в края на годината, за да представи на проверката на данъчната декларация на 3-PIT. Към това трябва да бъде придружен от отчета за приходи под формата 2-PIT (от всички организации, които в рамките на една година той изплатени доходи) и да напише декларация за предоставяне на стандартната приспадането и възстановяването на излишъка от удържания данък.
Пример 3: Ние използваме данните в пример 2, като промените едно условие - АД "AraviyaTur" не напълно да компенсира разходите за закупуване на книги, и го дава професионален приспадане (кандидатстване и необходимите документи за счетоводен отдел изпълнител представения). Необходимо е да се изчисли размерът на данъка върху личните доходи.
Решение. При определяне на данъчната основа ще намали си счетоводител в размер на професионалния данък приспадане (7500 RBL.), А стандартната приспадането (1000 RBL.). Следователно данъчната основа ще бъде 26 500 рубли. (35 000 рубли -. 7500 рубли -.. 1000 RUB). Лично данък общ доход ще бъде приспадната в размер на 3445 рубли. (26 500 рубли. X 13%) и добив в обърнато на изпълнител 31 555 рубли размер. (35 000 рубли -.. 3445 рубли).
Приспадането се дава в реално направените количеството и документирани разходи, свързани със създаването на такива продукти, изобретения и дизайн (ал. 1 т. 3, ст. 221 RF).
До каква степен е необходимо да се запази данъка върху личните доходи от плащанията по този договор?
Решение. Според изявлението на форма 2-PIT приходи художник от началото на данъчния период, не надвишава 40000 рубли. така че той има право на приспадане в размер на 400 и 1000 рубли. (Nos. 3 и 4, п. 1, об. 218 RF).
Вноски за застраховка срещу злополука
Вноски за застраховка срещу злополука и професионално заболяване се присъждат на възнаграждения по договори гражданското право, ако то предвижда плащането на тези вноски. Осигурителните вноски, посочени в срока, определен от застрахователя - Министерството на Службата за финансов надзор, в които организацията е регистрирана.
Застрахователните премии от възнаграждението
Така премии в FSS на временни плащания инвалидност и родилни за данни не заредени (стр. 2 ч. 3 об. 9 на N-FL 212).
Освен това, не е обект на вноските за възстановяване суми, произтичащи от изпълнителя във връзка с работата (услуги) (№. "G" на стр. 2 часа. На 1-ви. 9 от N-FL 212).
Решение. Това е първият договор на организацията с индивида. В основата на определяне на вноските е 4000 рубли. което е по-малко от 415 000 рубли. Счетоводни направени следните окабеляване оценява премии (т 4 часа 8 на N-FL 212 ..):
Дебитна 20 Credit 69 подсметка "Изчисления със ЗФР на застрахователния част на трудовите пенсии",
- 800 рубли. (. 4000 рубли х 20%) - начислените премии по застрахователния част от пенсията на труда;
Дебитна 20 Credit 69 подсметка "Изчисленията с FFOMS"
- 44 рубли. (. 4000 RUB х 1,1%) - заредена премии FFOMS;
Дебитна 20 Credit 69 подсметка "Изчисленията с TFOMS"
- 80 рубли. (Рубли 4000 х 2%.) - начислени премии в TFOMS.
Тъй като разходите за тях певицата не е потвърдил, базата за изчисляване на застрахователните премии трябва да бъдат намалени с 20%. Тя ще бъде от 6400 рубли. (8000 рубли -. 8000 рубли х 20%.).
- 1280 рубли. (6400 рубли х 20%.) - за пенсионен фонд за застраховане част от пенсията на труда;
- 70.4 рубли. (6400 рубли х 1,1%.) - в FFOMS;
- 128 рубли. (6400 рубли х 2%.) - в TFOMS.
Свързани статии