Един безлихвен заем на физическо лице мишена
Алла Тимофеева, член на Камарата на данъчните съветници, Водещ одитор ЗАО "одиторска фирма" Място одит "
За целта заем без договор институция (кредитор) е длъжен да подготви пакет от документи, преди да премине в собственост на физическо лице (заемател) пари, а след това на кредитополучателя - физическо лице, ще трябва да изплати същата сума (размера на кредита).
Подгответе организация (кредитор) е необходимо да се справят, включително сключването на договора за кредит са били признати за законни, в светлината на изискванията на Закона за ограничена отговорност компании и физическо лице (данъкоплатеца), получи заем, няма доходи под формата на материални облаги: върху сумата на спестяванията Процентно изразено в рубли, изчислен въз основа на две трети от скоростта на текущата рефинансиране, определен от руската централна банка на датата на действителното получаване на физическо лице (данъкоплатеца) доходите при условие, втора ал. 2, чл. 212 от Данъчния кодекс. А също и за организацията като данъчен агент не е е длъжен да се изчисли, удържа и внася данъка върху личните доходи в бюджета в размер на 35% (Sec. 2, чл. 224 от Данъчния кодекс) или публикувате на данъчните органи за невъзможността на задържането под формата на данък № 2-PIT (п. 5 об. 226 RF).
По този начин, ако организацията ще даде заем на физическо лице за ново строителство или за придобиване на Руската федерация на дом, Апартамент, стая или за споделяне (акции) в него, парцели, предназначени за индивидуално жилищно строителство, както и земята, върху която има закупили къщи или споделяйте (акции) в тях, и да ги стигне до освобождаване от данък върху доходите на физическите лица за изпълнение на умишлено действие трябва да се придържат към следния алгоритъм.
1. Вземете заявление от физическо лице с искане за заем с посочване на данни: размер на кредита за всякакви цели, по всяко време, да разпореди връщането и т.н.
2. получи жалба от физическо лице счита от извънредното заседание на членовете (основатели) на дружеството за вземане на решение за одобряване на сделката. Според дневния ред на общото събрание на учредителите може да разглежда два въпроса по едно и също време, за да се потвърди легитимността на сделката за компанията заем на физическо лице:
По първия въпрос - за одобряване на общото събрание на обществото на голяма сделка за предоставяне на заема, в съответствие с изискванията на параграф 1 от член .. 46 от Закона за ограничена отговорност компании. Сделката под формата на заем е голяма работа, ако това е сумата от двайсет и пет процента или повече от стойността на имуществото на дружеството, определена въз основа на финансовите отчети за последния отчетен период, предхождащ датата на решението за отпускане на кредита.
По втория въпрос - одобрението на общото събрание на обществото на кредита за съответната услуга в съответствие с изискванията на параграф 1 от член лицето .. 45 от Закона за ограничена отговорност компании. В същото време заинтересованите страни могат да бъдат учредители на дружество с ограничена отговорност; Лицето изпълнява функциите на едноличен изпълнителен орган на дружеството (изпълнителен директор, председател); член на Съвета на директорите (Надзорен съвет); заинтересована страна общество, което има, заедно с партньорите си (съпрузи, родители, деца, братя, сестри и (или) на техните филиали) двадесет или повече процента от гласовете от общия брой на гласовете на членовете на обществото, както и с лицето, което има право да предостави на обществеността с действителното за неговите инструкции.
Одобрението на сделката по отпускане на кредит на физическо лице, регистрирано в протокола от извънредното общо събрание на учредителите на дружеството.
Следваща е споразумение безлихвен заем мишена в писмен вид, според която организацията се задължава да предостави индивидуална (заемател) безлихвен мишена заем, а вторите трябва да я използва по предназначение, както и да се върне кредита в определен период на договора (Sec. 1, чл. 161, ал. 1, чл. 808 от Гражданския процесуален кодекс).
Договор без мишена заем е сключен с прехвърлянето на пари (стр. 1, чл. 807 от Гражданския процесуален кодекс). Тъй като на кредитополучателя е физическо лице, сумата на кредита може да се дава на него като пари и безкасови желания страни по договора (ал. 1, чл. 861 от Гражданския процесуален кодекс).
3. За правилното решение относно процедурата за прехвърляне на пари по договор на безлихвен заем мишена, помислете в норма, което показва, правилата на парични транзакции.
Първо, в ал. 2 на CBR № 1843 са създали затворен списък с цели, за които организацията могат да прекарат парични постъпления, където въпросът за кредит не е предвидено. Ето защо, ако организацията е решила да отпусне кредит на физическо лице в брой, то трябва първо да премине паричните постъпления към банката и след това изтеглете необходимото количество пари и да даде на физическо лице от парите по договор за заем. В същото време организацията се е увеличила цената на банковите услуги: изплащане на приходи плюс получаване на пари в брой с чек.
Прехвърляне на средства от ескроу сметка се прави на информация, определени от кредитополучателя в искането за кредит.
4. без договор мишена заем е необходимо да обръщаме внимание на няколко важни точки:
4.1. Докато кредиторът няма да се дават пари на кредитополучателя, договорът не е сключен (ал. 2, ал. 1, чл. 807 от Гражданския процесуален кодекс). Прехвърлянето на пари за постигане на целта договорен безлихвен заем потвърди първични счетоводни документи (платежно нареждане, сметка в брой заповед). Кредитополучателят може да представи допълнително получаване на потвърждение за получаване на кредита, даден от модела (раздел 2, член 808 от Гражданския процесуален кодекс ..):
4.2. договор Trust заем за безлихвен заем цел предвижда задължително изпълнение на условията на кредитополучателя: използването на средствата, получени за строго определени цели. В този случай, на кредитополучателя трябва да предостави на организацията (кредитор) способността да се контролира (чл. 814 от Гражданския процесуален кодекс). За да направите това, кредитополучателят предоставя на заемодателя копие от документите, удостоверяващи действителното използване на кредита, като платежни нареждания, разписки за плащане на инвестиции в недвижими имоти договори или продажбата, действа на рецепция - предаване, получаване и проверка на извършената работа, на удостоверението на имота и т.н. Списъкът на тези документи и от гледна точка на представянето им от кредитополучателя може да се зададе в договора за кредит.
4.3. Един безлихвен заем, и на кредитополучателя има право на ранно неговото изплащане, в съответствие с чл. 2 п. 2 супени лъжици. 810 от Гражданския процесуален кодекс.
4.4. трябва да бъде предоставена в договора без мишена заем в съответствие с параграф 1 на чл .. - Процедурата за погасяване на кредита 810 от Гражданския процесуален кодекс. Ако договорът не предвижда особена форма на погасяване на кредита, кредитополучателят има право да изплати размера на кредита по ваш избор - и чрез заемодателя в брой и чрез прехвърляне на пари по сметката на кредитора. При връщане на заема не е позволено удръжки от заплатите за погасяване на дълг, което беше получил от заема от работодател (чл. 11 и 137 от Кодекса на труда).
4.5. Срок на възвръщаемост на безлихвен мишена заем или дата на връщане трябва да бъде предоставена в договора много внимателно, тъй като за отделен е важно да се предназначението му и да се избегне начисляването на данъка върху личните доходи на доход под формата на материални облаги, получени от икономии от лихви по заеми по време на предназначението на безлихвен заем съгласно претенции. 1, стр. 1 супена лъжица. 212 от Данъчния кодекс. По договор без мишена заем в съответствие с претенции. 3, п. 1 супена лъжица. 223 от Данъчния кодекс датата на действителното получаване на средства под формата на материални облаги се определя като съответстваща на датата на фактическото връщане на заеми. Когато се върнете кредита може да се издаде разписка от организацията на следващата проба:
4.6. Ако договорът не е термин на погасяване на кредита ще бъдат определени или ще се определя от времето на търсенето, по реда на ал. 1, чл. 810 от Гражданския процесуален кодекс на дълга трябва да бъде върната на организацията в рамките на 30 дни от датата на искането за възстановяване.
5. При получаване на безлихвен заем в размер на целевата индивидът е длъжен да получи освобождаване от данък върху личните доходи на доход под формата на материална облага от спестявания на интерес за ползване на безлихвен заем, за да прекарат пари на заем за ново строителство или за придобиване на Руската федерация на сграда с апартаменти, апартамент, стая или акции (акции) в тях, парцел разпределени за индивидуално жилищно строителство, и земята, върху която закупените къщи или акциите.
По този начин, за да се получи освобождаване от начисляване на данък върху доходите под формата на материална облага, която се облага с 35% (... Параграф 4 Клауза 2 на член 224 от Данъчния кодекс) към датата на погасяване на кредита, което трябва да получите първата: правото на приспадане на данъка при спазването на всички условия, посочени в подводницата. 2 п. 1 супена лъжица. 220 от Данъчния кодекс, независимо от периода, в който са направени разходи за ново строителство или за придобиване на Руската федерация на сграда с апартаменти, апартамент, стая или акции (акции) в него, парцели, предназначени за индивидуално жилищно строителство, и на земята, на която купуват къщи или споделяйте (акции) в тях.
За този човек (данъкоплатците) е на данъчните власти на мястото на регистрация (разрешение за пребиваване) следните документи:
по време на строителството или покупката на къща за живеене (включително на готовата сграда) или акции (акции) в него - документите, удостоверяващи собствеността на къща или акции (акции) в него (договора за продажба, сертификат за държавна регистрация на правата на собственост, издадено от Министерството на RF на правосъдието и т.н.) .;
придобиването на апартаменти, стаи, акции (акции) в тях или права за един апартамент, в новопостроена къща - договор за покупка на апартамент, стая, акции (акции) в тях, или права за един апартамент, в новопостроена къща, актът на предаване на апартамента, стая акции (акции), в която данъкоплатецът или документи, удостоверяващи собствеността на апартамента, стая или за споделяне (акции) в тях (договора за продажба, сертификат за държавна регистрация на собствеността, издаден от Министерството на RF на правосъдието, и др.);
придобиване на парцели разпределени за индивидуално жилищно строителство, и земята, върху която закупените къщи, или дял (акции) в тях - документи, удостоверяващи собствеността на земя или акции (акции) в тях, както и документи, удостоверяващи собствеността на къща или акции (акции) в него (договора за продажба, сертификат за държавна регистрация на собствеността, издаден от Министерството на RF на правосъдието, и др.);
без договор целеви заем;
списъка на документите, потвърждаващи факта на цената на придобиване на имота, е отворен.
5.1. приспадане на данъка на имота, предоставен на данъкоплатеца от данъчните органи, въз основа на писмена молба на данъкоплатеца в данъчната служба по мястото на регистрация, с прилагането на всички по-горе документи, като например:
6. След това разгледа случаите, в които са възникнали в резултат на индивидуална облагаем доход под формата на материална облага, която е предмет на данък върху личните доходи в размер на 35% (чл. 4, ал. 2 на чл. 224 от Данъчния кодекс) към датата на погасяване на кредита.
6.1. В случаите, когато дадено лице няма право на приспадане на собственост или собственост на приспадането за имущество, посочено в подточка. 2 п. 1 супена лъжица. 220 от Данъчния кодекс, е предоставено на него по-рано, след което организацията не е основание за освобождаване от данъчно облагане на доходите под формата на материални облаги,
6.2. Ако съпрузите са придобили имот в обща собственост, а след приспадането данък сгради в този случай се разпределя в зависимост от дела на всеки от съпрузите. По този начин, за придобиване на имот в частична собственост собственост данъчното облекчение между съпрузи ще се разпределя пропорционално на дела на участие на всеки от тях. В този случай, физическо лице (на съпруга, който получи безлихвен заем за целта) ще настъпи приходи под формата на материална облага от дял от злоупотребата с кредита, който се пада на другия съпруг.
6.3. Ако съпрузите са придобили имущество в общата собственост, приспадането на данъка върху недвижимите имоти може да бъде доброволно, според тяхното писмено изявление разпределена между съпрузи, независимо от съотношението, включително съотношението на 100% и 0%. Също приходи се разпределя под формата на материални придобивки на безлихвен заем на целта, например, 100% и 0%.
6.4. Ако съпрузите са придобили общо съсобственост на имот за сметка на специфични заеми по договор без целеви заем, докато единият съпруг няма право на приспадане, тъй като то е използвана преди това, а след това на съпруга (кредитополучателя) доход възниква под формата на материали ползи, въз основа на дял идва на другия съпруг, определени ченге. 1, 2, п. 2, чл. 212 от Данъчния кодекс.
По този начин, условието за освобождаване от данъчно облагане на доходите под формата на материална изгода, получени от икономии от лихви по безлихвени заеми за покупка на целевите обекти, изброени в подточка. 2 п. 1 супена лъжица. 220 от Данъчния кодекс, известие от данъчните власти да потвърдят наличието на правото на данъкоплатеца с данък имот приспадане на данък върху личните доходи. В този случай, материалната изгода от спестявания на лихвата по кредита е освободен от данък в пълен размер, без да отчита ограничението от 2 000 000 рубли. монтиран ченге. 2n. 1 супена лъжица. 220 от Данъчния кодекс.
Особености на счетоводството, издадени на безлихвен заем на физическо лице мишена
по сметка 58 "Инвестиции", на подсметка 58-3 "Кредити", при условие, движението на физическата организация (различни от служители на организацията) на лица, парични средства и други кредити;
заеми вземания отразени в дебитна сметка 58 "Финансови инвестиции" в кореспонденция със сметка 51 "сметки за уреждане", или други подходящи сметки. Да върне заема, е отразено в дебитна сметка 51 "сметки за уреждане", или други подходящи сметки и внесе в сметката 58 "Инвестиции";
в дебитна сметка 73 "селища с персонал за други сделки" се отрази на размера на кредита, предоставен на организацията на служителя по договор на целевата безлихвен заем в съответствие с кредитната сметка 50 "Каса" или сметка 51 "сметки за сетълмент". При връщане размера на кредита на плащания, получени от служителя (кредитополучателя), отразени в дебитна сметка 50 "Каса" или 51 "Разплащателни сметки" в кореспонденция с кредитна сметка 73 "селища с персонал за други сделки";
в дебитна сметка 76 "разплащания с различни кредитори и дебитори" в кореспонденция със сметка кредит 68 "Изчисленията на данъци и мита" отразява размера на данъка върху личните доходи, начислени в размер на 35%, като същевременно се случва доход под формата на материални облаги, получени от икономии на интерес за използване на данъкоплатците привлечени средства (т.1 от точка 210, Подп 1 п 1-ва RF TC 212 .....);
в дебитна сметка 50 "Каса" или сметка 51 "сметки за сетълмент" в съответствие с кредитната сметка 76 "разплащания с различни длъжници и кредитори" - въвеждането на индивидуален размер на данъка върху личните доходи в размер на 35%, докато се случва доход под формата на материални облаги, получени от икономии на интерес за използването на заемни средства на данъчно задълженото лице;
в дебитна сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита" отразява размера на данъка върху личните доходи е действително вписана в бюджета, се приспадат от сметката 51 "сметките спогодба":;
размера на опрощаване на дълг по договор без целеви заем е признатата при счетоводното отчитане и други разходи се отписват в дебитна сметка 91 "Други приходи и разходи", подсметка 91-2 "Други разходи", в съответствие с кредитната сметка 73 "разплащания с персонала на друга операции "(параграф 11 бизнес отдел 10/99.) или сметка 58" инвестиции "в подсметка 58-3" кредити "- в населени места с хора, които не са служители;
в дебитна сметка 70 "селища с персонал за плащания по труда" в кореспонденция с кредитна сметка 68 "Плащания към бюджета за данък върху личните доходи" отразява размера на данъка върху личните доходи, натрупани за организацията на служителите в размер на опрощаване на дългове. В този случай, датата на освобождаване от задължението на длъжника - физическо лице, възниква приход, който се провежда в размер на 13% (параграф 1 от член 224 от Данъчния кодекс ..). Ако не можете да приспада данъчен организацията уведомява данъчните власти върху доходите на физическите лица, на мястото на тяхната регистрация и сумата не се приспада данък върху Форма N 2-PIT "Информация за доходите на физическите лица за 201_ годината";
Свързани статии