ДДС върху авансови плащания, кредити и публикации
За тази цел трябва да бъдат изпълнени две условия:
1) договорът следва да бъде прекратена или модифицирани условия;
2) предварително, за да бъдат върнати на клиента.
Приспадане на ДДС за авансови плащания е възможно само в два случая:
1) при продажбата на стоки, плащането на която е направена преди изпращането (удръжките от датата на изпращане на стоките);
2), когато условията се променят или прекратят договора и връщане на авансови плащания (след приспадане на възможно отражение в счетоводните корекции, не по-късно от една година от датата на прекратяване).
В случая на облекчаване на дълга на купувача в рамките на предварително авансово получени във връзка с изтичането на давността, тези условия не са изпълнени.
Ако организацията е получила авансови плащания от клиенти срещу бъдещи доставки на стоки.
След договора за доставка е прекратено, но връзката с клиента не са били прекратени и нов договор е сключен. Получено плащане в рамките на първия договор, страните са решили да напуснат заради второто плащане на договора.
Пратки, които не е имало, така че не може да се прилага приспадането. Въз основа на член 171 от Данъчно-платеца има право да приложи данъчното облекчение в същото време отговаря на две условия:
1) Договорът трябва да бъде променена или отменена;
2) авансово плащане възстановява.
Министерството на финансите обясни, че приспадането на ДДС с плащане или частично изплащане на суми може да претендира само от датата на доставката на стоки за нов договор.
Ако продавачът използва приспадането на ден компенсира плащане да прекрати договора предсрочно погасяване на новото споразумение, то той е длъжен да се изчисли и да плати ДДС в бюджета с напредването на нов договор и да се напише фактура за авансово плащане.
Налице е намаление в същия размер и са се начислява ДДС от напредъка на нов договор. Ако не се използва, без ДДС, на второ авансово плащане, а не, както новопристигналите не е бил и не е имало възстановяване на купувача.
Ако организацията заяви, че приспадането на ДДС в момента на прихващане предварително и ще плати ДДС върху напредъка на новото споразумение, бюджетът няма да бъде засегната. Странични ефекти в такъв случай има.
Ако организацията заяви приспадане, но не се начислява ДДС за авансови плащания по приспадането на данъци ще оспорят незаконосъобразността и обвинен в неплащане на ДДС от полученото авансово плащане.
Напредъкът по прекратения договор се споразумяха да прихване от авансовото плащане за нов договор.
счетоводител Продавач направени счетоводни записвания:
AM "са получили авансови плащания" на 51 км 62 подсметка
- 236 000 рубли. - авансово при доставките на договор покривни;
Дебит 76 подсметка "Получени аванси" Rm 68
- 36 000 рубли. - Предприемане на сумата на данъка от сумата на получените аванси (18/118);
Дебит 68 кредитни 51
- 36 000 рубли. - ДДС се внася в бюджета.
AM "са получили авансови плащания" на 51 км 62 подсметка
- 118 000 рубли. (354 000-236 000) - аванс от новия договор;
Дебит 76 подсметка "Получени аванси" Rm 68
- 18 000 рубли. - ДДС върху размера на получените аванси (18/118);
- 54 000 рубли. - начислява ДДС на пратка;
AM "са получили авансови плащания" на 68 км 76 подсметка
- 54 000 рубли. (36000 + 18000) - приема приспадането на ДДС за авансови плащания.
На същия ден на "Магазин" погрешно изпратени бонбони в размер на 70,800 рубли. (С включено ДДС 10 800 търкайте.).
Страните също влезли в споразумение за доставка в размер на бисквити 82,600 рубли.
Останалата част от авансовото плащане при доставка на договорни пасти, беше решено да се постави началото за изпълнението на бисквитки.
В счетоводството, че продавачът е извършил записването:
- 70 800 рубли. - доставка бяла ружа;
- 10 800 рубли. - ДДС за доставка бяла ружа;
AM "са получили авансови плащания" на 51 км 62 подсметка
- 118 000 рубли. - предварително;
Дебит 76 подсметка "Получени аванси" Rm 68
- 18 000 рубли. - ДДС върху авансово изплатената сума.
Дебитните 62 подсметка "Получени аванси" Rm 62
- 70 800 рубли. - намалява търговските вземания за превозваните стоки на стойност pred.oplaty;
AM "са получили авансови плащания" на 68 км 76 подсметка
- 10 800 рубли. - приема приспадането на ДДС за авансови плащания във връзка с прекратяването на договора, както и провеждане на нетна основа.
Останалата сума от предварително 47 200 рубли. (118 000-70 800) ще се кредитира при доставка бисквити и ДДС върху тази сума ще бъде приспаднат само след изпълнението на бисквитки.
Сумите за ДДС начислен и внесен от продавача, се приспадат в случай на прекратяване или предоговаряне и възстановяване.
Върни се, въз основа на Гражданския процесуален кодекс, продавачът признава прекратяването на задължението за възстановяване.
- фактическото прехвърляне на средства или прехвърляне на собственост, на продавача, получени като авансово плащане,
- извършване на продавача и купувача на офсетните споразумения са.
Ако изменение или прекратяване на договора от страна на продавача на купувача действително прехвърлени парите или да прехвърли имота, както и между продавача и купувача, е споразумение за компенсиране насрещни искове, размерът на ДДС, изчислява и внася в бюджета от продавача при получаване на авансово плащане могат да се приспаднат.
При липса на прехвърляне на пари, собственост или нетиране на продавача няма основания за прилагане на данъчни облекчения.
Когато получените авансови плащания по силата на един договор, приспаднато от авансовото плащане за друг договор, в този случай, също няма причина за данъчни удръжки изчислени преди това при получаване на авансово плащане в рамките на първоначалния договор, че и продавачът не е спрял на задължението за връщане на тези авансови плащания.
според да прекрати споразумението с реципрочно задължение
В съответствие с Гражданския кодекс на задължението се прекратява изцяло или частично се компенсира насрещни искове, които узрели или не са посочени или определено от времето на търсене.
В случай на прекратяване на договора и прекратяване на задълженията на продавача, за да се върнете на авансовото плащане от прихващане на насрещни вземания изчисляват и изплащат от продавача при получаване на предплатените суми за ДДС ги вземат на приспадане.
При изпълнението на мрежата между купувача и доставчика по отношение на авансовото плащане, получено от един на друг, размерът на авансовото плащане следва да се разглежда като завръщане.
В този случай, ДДС върху аванса се удържа в мрежа и няма нужда от споразумение за нетиране, в този случай.
С договора за "ремонт" задължение за извършване на LLC "Строителство" Ремонт на помещения, в размер на 118 хиляди рубли. (С включено ДДС - .. 18 000 търкайте.) По реда на пълно авансово плащане.
Задължение за погасяване аванси реши да спре с изпълнението на мрежи и прихващане след взаимните задължения "Ремонт" и "Строителство" има право на приспадане на ДДС с аванса.
AM "са получили авансови плащания" на 51 км 62 подсметка
- 118 000 рубли. - аванс от кал;
Дебит 76 подсметка "Получени аванси" Rm 68
- 18 000 рубли. - Предприемане на сумата на данъка от сумата на получените аванси;
- 118 000 рубли. - прехвърля средства на "ремонт" на фирмата по договора за предоставяне на ремонт.
Дебитните 62 подсметка "Получени аванси" Rm 76
- 118 000 рубли. - изградена компенсира взаимни вземания;
AM "са получили авансови плащания" на 68 км 76 подсметка
- 18 000 рубли. - приема приспадането на ДДС за авансови плащания във връзка с прекратяването на договора и прихващане на взаимните претенции.
Приспадане на аванс ДДС за прекратяване на договора
Ако пратката е под авансовото плащане не е било по-рано, изчислена по ДДС на фирмата може да приспадне.
Към това трябва да се насити на споразумението следва да бъде прекратено и авансово трябва да се върне (т.5 от точка 171 RF TC ..). Ако страните да прекрати договора, но средствата, получени като авансово плащане и не са били върнати на купувача, тогава продавачът не е причина за приспадане.
Ако след прекратяване на договора задължението за възстановяване на авансовото плащане се извършва чрез прихващане, продавачът има право на приспадане на ДДС. В тази ситуация, авансовото плащане може да се счита, че се връща, защото задължението за връщане на авансовото плащане е спряло.
Свързани статии