При избора на банков депозит, като правило, ние с нетърпение очакваме с очакваната възвращаемост, въз основа на размер, срок и лихвени продукти. В този случай, на данъка върху доходите фактор интерес при изчисляването естествено не се вземат под внимание, тъй като много дори не предполагат, че лихвите по депозити може да бъдат обложени с данък. Такова поведение на инвеститора е разбираемо: първо, задължението за прехвърляне на данъка към държавата, наложена на банките (и ние знаем за него най-малко), и второ, не всеки депозит попада в обхвата на данъка. Ето защо, в тази статия ще се опитаме да разбера какъв процент от стойността на дохода си от лихви, кредитните институции са задължени да разпределят бюджета, и в какви случаи.
Правно основание за данъчно облагане на доходите от лихви по депозитите
Съгласно чл. 214.2 на Данъчния кодекс, данъчния субект да приходи от лихви по депозити в:
Данък върху депозитите на физическите лица, удържан от приходи от лихви, надвишаващи нормите, установени от закона. Това се взема предвид номиналната скорост и не са ефективни, които могат да бъдат споменати, например, чрез капитализиране процента. Данъчната ставка е 35% за жителите и 30% за чуждестранни лица, пребиваващи в Русия в продължение на най-малко 183 дни.
Когато договор за до 3 години на стойност има само процент, действащ към момента на регистрацията (разширение) на депозита. Данъкът се начислява в момента на плащането на лихви, данъчната агент действа като самата банка. Финансовата институция е строг отчет на всички индивиди от приходи от лихви и навременно прехвърляне на данък върху личните доходи, като за този процес трябва да бъде на контролните органи - централната банка, данъчните органи и одиторите. Размерът на платените данък трябва да се показват в национален данъчна декларация на 3-PIT, което е задължително, изпълнен с подготовката на данъчни облекчения и т.н.
За това как процесът на данъчно облагане се извършва на практика, ще обясним по-подробно.
Процедура за облагането на доходите от лихви: примери и функции
Банка изпълнява функциите на данъчен агент, се записват приходите от лихви на вложителите от началото на отчетния период (от началото на годината или в началото на договора за депозит). Данъчна проверка за всяко физическо лице, инвеститорът попълва специална справки, които показват на данъчната основа и размера на платения данък. Ако доходът на вложител интерес подлежи на данъчно облагане, няма да бъде издаден препратка към него. Банките са в съответствие с банковата тайна, така че общата сума на депозита в документите за данъчната служба не показват (включен само сумата на приходите от лихви, облагаем).
Важно: по писмено искане на банката клиент е длъжен да му издаде удостоверение за формуляр 2-PIT, който ще покаже, данъчната основа (приходи) и размера на платения данък върху доходите на физическите лица.
Визуално данък вноски процес може да обърнете внимание на следните примери.
Да предположим, че 3 от вложителя - гражданите на Русия - са били поставени в три различни фондове на банката:
- Първият инвеститор е инвестирала 500 хиляди рубли под 15% годишно за период от 1 година. Лихвата се изплаща на падежа.
- Вторият инвеститор инвестира 800,000 рубли под 17,75% годишно в продължение на 6 месеца, с дължима лихва при падежа.
- Третият инвеститор инвестира US $ 20 000 на 9,2% годишно в продължение на година, лихвените плащания - в края на периода.
Съществуващите предимства: рефинансиране процент - 11% + 5 процентни пункта т.е., на данъка върху доходите на физическите лица, подлежи на приходите от лихви по депозити в рубли, които банките плащат 16% или повече годишно. По този начин, първата ни интерес на вложителите (ставка 15%) не подлежи на данъчно облагане, а вторият - предмет (17.75 - 16 = 1.75 процентни пункта), третата вложителя да бъде (9.2 - 0.2 процент = 9 точки).
Нека данъчната ставка за втори и трети инвеститор ще бъде 35%. След това се изчислява данъчната основа за вложителите номер 2 и 3:
- За №2 :. 800 000 рубли * 1,75 * 182/365 * 100 = 6981 рубли.
- За №3: 20,000 долара. САЩ * 0.2 * 365/365 * 100 = 40 долара.
Изчислете сумата на данъка, която би била изплатена на доходите:
- За №2: 6981 рубли. * 35% = 2 443.35 рубли.
- За №3: $ 40. * 35% * 71 (щатски долара) = 994 рубли.
Важно: Данъкът трябва да се изчисляват в националната валута по обменния курс на централната банка към датата на изчисление.
Да се изчисли колко интерес в резултат ще има 6 и, съответно, на 12 месеца, инвеститорите са номер 2 и 3:
- За №2: * 800 000 17,75% * 182/365 - 2 443.35 рубли. = 68 362.13 рубли. в продължение на 6 месеца (вместо 70 805.48 рубли. преди облагане с данъци).
- За №3: 20,000 * 9,2% * 71 - 994 рубли. = 129 646 рубли. 12 месеца (вместо 130 640 рубли. Преди облагане с данъци).
Виждали сме по примера на най-простият вариант за изчисляване на размера на данъка, но има и по-сложни случаи, от тях - по-долу.
Вариации върху облагането на доходите от лихви
Случаи, в които се плащат лихвите, без капитализация в края на периода на договора - най-простите. Често, обаче, срочни депозити са направени със състоянието на месечни или тримесечни лихвени плащания. Тогава банката държи данък върху личните доходи в съответствие с тази програма - със същата честота, като натрупаната лихва.
По-комплекс изпълнение на PIT на задържане с дохода интерес като се използват съединение интерес ( "съединение интерес" или главни букви) или при поставяне депозити с попълване. След това:
- Той се увеличава сумата на депозита, следователно, всеки път, когато промяната на данъчната основа и данъка върху сумата.
- Може ли да се увеличи и скоростта (където е предвидено градация на цени, в зависимост от сумата по сметката). След това се прилага следното: ако по време на курс за регистрация е била по-ниска от Централната банка за рефинансиране процент + 5 процентни пункта за рублата депозити (или под 9% за депозити в чуждестранна валута), данък не се изисква. Ако приносът на инвеститор или допълнен до размера на депозита и се присъединете към лихвения процент нараства, индикаторът достигна, след което трябва да се облагат доходите, банката е задължен да удържа сумата на данъка върху личните доходи за периода, който започва да работи с повишена скорост.
Също така в специални случаи да прилага ставки предсрочно прекратяване на депозит и процент на реализация на по-ниска (обикновено - в размер на безсрочните депозити, не повече от 1%). След това, дори ако преди това се облага доходът от лихви, данъкът върху дохода на лични ще бъде изискана. Ако към момента на прекратяване на данъка върху доходите приноса на лична вече е вписана в бюджета, той може да се върне по писмено искане на данъкоплатец (обикновено надплатени данъци превеждат по текущата сметка, посочена в заявлението).
Също така в облагането на доходите от лихви следва да се вземат предвид промените в рефинансиране процент на централната банка (в положителна и отрицателна). Данъчни започва (спира) начислени от датата на ставката за рефинансиране.
Ние не трябва да забравяме за депозити в благородни метали: данъчно облагане при спазване на всички лихви, но данък върху личните доходи ставката е 13%.
В заключение следва да се отбележи, че депозитите за данъчно облагане не е нещо негативно и не трябва да влияят на избора на банкови продукти. Като се има предвид, че максималният размер на застрахователното обезщетение на депозити (сметки) на физическите лица, включително и индивидуални предприемачи, се увеличи до 1,4 милиона рубли, че е безопасно да се постави излишък от средства по банков депозит с максимална доходност.
Свързани статии