КС не предвижда изплащането на данък върху печалбата на организацията или бизнеса. Въпреки това, законът регламентира случаите, за които не се прилага това правило. В тази статия ще разкажа за данъка върху доходите на USN, помислете за грешка в изчисленията и да даде примери за изчисление.
В някои случаи то е предмет на данък общ доход в рамките на опростената данъчна система
Всеки от тези три случая:
- Получаване на дивиденти,
- Осъществяване на печалба от сделки с акции или други ценни книжа,
- Плащането на лихви на основателя, който е юридическо лице.
Генериране на приходи от операции с ценни книжа
Изплащането на дивиденти на основателя-юридическото лице
За случаите, в които организацията или ПР на USN имат някакъв дял в компанията и трябва да това приходите от дивиденти. В тази ситуация всичко зависи от това, с което те имат дивидент:
1) С руската компания
(В този случай данъкът върху дохода, платен, не е необходимо, тъй като парите трябва да плащат данъци върху печалбата. Това направи една фирма, която е член на организацията, или ПР бе част от задълженията си на данъчен агент)
2) чуждестранна компания. (Ще трябва да плащат данъци и да изпращате съобщения до Федералната данъчна служба)
За случаите, когато една компания или един предприемач да получават доходи от търговия с ценни книжа. Тук отново два възможни варианта:
1) Всяка от данъци, удържани при източника предварително са вече платени от руска компания, източник на доходи;
2) Всяка от печалбите не са били обложени и да го плащат, за да получателят ще имат доход.
Във всеки случай, предприятието получава дохода, трябва да се прилагат документите, удостоверяващи плащането на данъци, да докладва за Данъчната служба.
За организации и отделни предприемачи, юридически лица списъци дивиденти. Има няма доходи, но приспадане на дивиденти, те стават данъчни агенти на данъците върху дохода, това дава основание за задължението на изчисляване, при източника и трансфер към бюджета на тази сума. Това са разликите в процедурата за плащане на данъка ще се дължи на неравномерното
условия за получателите на дохода:
- чуждестранни физически лица,
- Руските компании,
- чуждестранни фирми.
Как да платя данъка върху доходите в рамките на опростената данъчна система
1) Ако източникът на доход - лихва от притежаването на акции в частта на чужда организация:
данъчен количество = (сума от дивиденти) х (ставката)
2) Когато източник на доходи - Сделките с акции:
Ако една компания плаща парите, не плащат данъци върху себе си, трябва да се направи декларация за данък общ доход и плащат данък в бюджета. Оферти: 0%, 9%, 15% в зависимост от всеки конкретен случай.
Ако данъкът вече е изплатена и бенефициентите отиде в "почисти" от облагане с данъци върху печалбата, трябва да запазите копие от платежното нареждане, с всички подробности за този данък (или друг документ, потвърждаващ плащането), в случай на данъчна ревизия.
3) При плащане на сто юридически лица:
а) Ако лихвата се прехвърля на гражданин на друга държава, физическо лице, данъкът върху дохода на личен задържа в размер на 15%.
б) Ако приспадането на интерес въпрос за чуждестранни юридически лица, данъкът се изчислява, както следва: (сума на дивидентите) х 15%.
Данъчната администрация трябва да бъде изпратено под формата на данък върху изчисляването на процента на отпадащите и платени данъци. Формата на документа, одобрен от Министерството на данъка.
в) Ако процентите са руската компания, следните данъци:
Summauderzhivaemogo данъчен = А х (ставка) х (B - C),
- където А - отношения страна на сто се дължи на това общо разделено на дивидент на всички участници;
- Б - всички разпределена между лихвените страни;
- C - печалба на дружеството през текущата и минали ОП.
Стойността на "C" може да е нула, когато:
- Самият данък агент не е имал печалба от участия в компании на трета страна в миналото и настоящето, НП;
- Данъчните агенти имат определен печалба, но вече взети под внимание по отношение на данъците, с интерес, че издадена от руски компании, които участват.
Данък върху доходите се плаща преди датата на марката. след ден на приспадане на сто. Декларация върху него се предава на 28 месеца, ще през изминалата фискална период.
Нулева данъчна ставка USN
може да се установи степента на 0% за облагането на определени дивиденти:
Пример за дивиденти от чуждестранни компании
Един пример за изплащането на дивиденти на руски и чуждестранни участници
Дивидентите от сключването на Общото събрание:
- LLC Пример (външна фирма) - 135 рубли;
- ООД "Полза" (местно дружество) - 110500 рубли.
Нетни приходи, получени от участника, пропорционално на акции в Хартата. капитал на всяка една от тях, а след това скоростта на 0% не е възможно.
- Данък върху дивидентите LLC Пример:
135,000. X 15% = 20 250 RUB
- Дивиденти за Примера минус данъците LLC заплащат:
135 хил. - 20 250 = 114 750 рубли
- Данък върху дивидентите на "полза":
- Дивиденти за «полза»:
110500 - 945 рубли = 109555
Правилник по темата
Препоръчително е да се чете със следните документи:
Типични грешки при оценката на изчисление и данък
Грешка №1. Компанията след една година за притежаване на акции в уставния фонд плаща данък върху лихвите, да участват в други. Дружеството е в размер на 0%. Тогава тя си купува допълнително. дял в една и съща фирма, а данъкът лихва върху втората част заплаща в размер на 15%.
Министерството на финансите е дал обяснение за тази ситуация, и че е възможно да се облагат с данък при вътр 0% ставка. акции, независимо от времето на владение от нея.
Грешка №2. Неплащането на данъци върху печалбата от получаването на дивиденти, тъй като Той има точните проценти 0-Howl.
Данъчния кодекс предвижда плащането на данък върху дивидентите по нормалната ставка, а след това да подаде заявление за данъка върху връщането на парите.
Отговори на често задавани въпроси
Въпрос №1. Моята фирма (КС) е в Русия и е дивидентите от дялово участие в други. Company. Запознайте се с условията за отчитане на скоростта на 0% от данък общ доход. Ще мога ли да да продължат да плащат данък в размер на 0-вия ако конвертирате дружеството в акционерно дружество?
Vopros№2. акции на предприятието (STS), притежаван в устата. капитал и т.н. компанията повече от една година и началото на употреба 0 ставка на данъка върху доходите. Тогава имаше реорганизация под формата на отделяне, независимо дали правото да остане на 0%?
Не. Отделените предприятия са длъжни да се изчисли времето за стартиране от времето отново.
Vopros№3. Две фирми (USN) имат дял в устата. капитала на трето лице. Имаше сливане на двете компании, как да се изчисли времето от времето на акции, когато тя ще бъде възможно да се приложи процентът на 0% от данък общ доход?
Вие ще трябва да зададем този въпрос, за да си данъчна служба, тъй като няма консенсус по този въпрос. Или ще се даде възможност да се постави условията на собствеността преди и след сливането, или (ако нито една от двете компании не притежават акции на най-малко 365 календарни дни), за да започне времето за обратно отброяване отново.
Въпрос №4. От компанията, с която фирмата ми имаше дивидент за последните 2 години, се присъедини към друга организация. Възможно ли е да продължи да се прилага ставката на 0% за плащане на данъка върху доходите от дивиденти?
Да, за периода на собствеността на акциите, в този случай няма да бъде прекъснато.
Въпрос №5. Дъщеря организация изплаща дивиденти на фирми, участващи в продължение на няколко поредни години, а след това промени правната си форма. Може фирмите страни да продължат да се прилагат ставка от 0%, при изчисляването на данъка върху доходите?
Не, във вашия случай е необходимо да се започне обратното броене на собствеността на акциите в компанията отново, тъй като реорганизацията.
Свързани статии