В една икономика, основана на частната собственост и пазарните механизми, източникът на паричните ресурси на държавата са предимно данъци върху доходите и имуществото на гражданите и фирмите. Този вид на публичните финанси единица е постепенно се оформя през последните години в Русия.
Открийте света на публичните финанси, ние започваме с устройството и от съвременните данъчни системи, особено след като данъците пряко засягат живота на всеки гражданин, независимо правеше и там, където той е работил.
Като говорим за данък, да не кажа от това е задължително за граждани, домакинства или организации плащат на държавата, процедурите и условията, които определят законите на страната.
Механизмът на освобождаване от данък - данък - един от най-старите икономически механизми, роден заедно с държавата като такава. Без данък на държавата не може да съществува изобщо, въпреки че в някои случаи може да се направи без своя собствена армия и дори на националната валута.
При тази система на данъчно облагане на страната, за да се разбере (Фигура 13-1.)
списък на данъците за домакинствата и фирмите, които според законите на тази страна на държавата може да се зарежда за формиране на доходите си;
методи за определяне на стойността на плащанията за различни видове данъци;
методи за организиране на събирането на данъци и употреба;
кръг правителствени организации, които са ангажирани в събирането на данъци.
Дълъг и спорният данък опит позволи на икономиката да формулират три основни принципи за изграждане на данъчната система, според която трябва да бъде:
ефективен като източник на приходи за правителството.
Данъчната система може да се разглежда като неутрален, ако тя не се отразява на начина, по който хората и бизнеса са отговорни за основните икономически въпроси: Какво да произвежда? Как да се произвеждат? За кого да произвежда? Създаване на напълно неутрална данъчна система (например, просто вземете с всеки гражданин на същата абсолютна сума на пари), никой не е успял в действителност, но всеки щат се цели облагане на неутралност, намаляване, например, да се сведе до минимум всякакъв вид привилегии за плащане от същия данък за различни платци.
Още по-трудно да се приложи принципът на справедливост при облагането, тъй като дори и отговорът на въпроса: "Кое е по-справедливо данъчно облагане?" - различен във всяка страна. Единственото нещо, което реалността на държавата може да направи - се опитват да създадат данъчна система, която данъци са пропорционални на възможността за данъкоплатеца, за да ги плати.
По-ясно да се разбере принципът на ефективност. По същество това означава, че данъчната система, от една страна, държавата трябва да му даде необходимите приходи, а от друга - не трябва да бъде само по себе си много скъпо и трудно. За да се постигне това не е толкова просто. Например, в Русия днес има данък върху недвижими имоти, които всяко домакинство има къща в имота, плаща веднъж годишно. Стойността на този данък, докато съизмеримо с уведомлението за електронна поща на плащането му.
Създаване на система за данъчно облагане, всяка страна решава едни и същи въпроси:
които налагат данъци (това, което е в основата на данъчното облагане);
какво трябва да бъде в размер на всеки данък (механизъм на данъчното облагане).
Основи на данъчното облагане. Механизмът на събираемостта на данъците се подобри чрез човечеството в продължение на хиляди години. И все пак, ако се анализират данъчната система е в сила в Римската империя, ще открием, че началото на същите принципи на данъчно облагане, които също се използват в края на XX век.
Например, римляните на преките и косвените данъци. Когато говорим за пряко данъчно облагане, имаме предвид събирането на държавата, налаган върху всеки гражданин или бизнес организация. Размерът на тази такса може да зависи от различни фактори, но най-често това се определя в зависимост от размера на дохода или стойността на имота.
Един пример за пряк данък може да служи като анкета данък, т. Е. данъците, наложени върху всеки "жива душа." Той е предшественик на данъка текущия доход, който е длъжен да заплати всички граждани.
Наред с преките данъци на практика още от древността са включени косвени данъци, които са направени не сте гражданин директно към държавната хазна, но първо, събрани от продавачите на определени стоки, които след това се събират и прехвърлят своите държавни такси.
Акцизите - данък, налаган върху купувача в придобиването на определени стоки и обикновено е инсталиран като процент от цената на този продукт.
Акцизи са широко разпространени по целия свят и често съставляват голяма част от крайната цена, която купувачът плаща за стоките. Използването на акцизи (особено когато се комбинира с разумно икономическата политика в други области) помага за укрепване на бюджета и ще даде на страната средства, за да се развива. Ето как, например, консолидиран бюджет на Русия на прага на ХХ век. изключителен държавник, министър-председател граф Сергей Вите.
Съвременните данъчни механизми са изключително разнообразни (само на руски се използва около 40 различни данъци), и тяхното използване се урежда от специални закони (в Русия е Данъчния кодекс). Въпреки това, някои от данъка на целта, т.е.. Д. Bound за определена посока на публичните разходи.
Таксата - таксата от правителството с гражданите и бизнес организации за предоставянето на тези специфичен вид услуга.
Например, държавата заплаща такса за руснаците:
регистрация на удостоверението за брак и раждането на деца;
изпълнение на процедурите за развод;
потвърждение на правото на наследяване;
приемане на жалбата за разглеждане в съда;
издаване на разрешителни за внос на чуждестранни изработени стоки в страната (а понякога и за разрешение за износ на местни стоки в чужбина).
На практика, тези такси да плащат за услугите, които обществени услуги трябва да се отнасят към тях граждани, както и на самата държава действа като една от службите на продавачите на пазара.
В Русия, изтъкнати федерални данъци, регионално и местно. Федерални данъци влизат приходите на руското правителство, регионално добавка бюджетите на регионалните власти, и на местно - бюджетите на градовете и други общински органи.
Видове местни данъци: данък върху недвижимите имоти; данък на горите; събиране на нуждите на образователните институции се начисляват върху юридически лица; данък върху продажбите; единен данък върху доходите вмени за някои видове дейности.
механизъм на данъчното облагане. В основата на механизма на облагане са данъчните ставки, които се изчисляват на базата на размера на парите, дължими от домакинствата или организации в държавата.
Данъчна ставка - стойността на борда, данъкоплатецът трябва да плаща за приходите на държавното за единица данъчно облагане.
Данъчната ставка се определя като абсолютна сума за плащане или частта от цената на това, което завърза този данък (например доходи или стойността на имота). Той е изключително спорен винаги е въпросът за това, което трябва да бъде количествена стойност на залога: дали тя трябва да бъде същият или се различават по всяка схема.
В световната практика, можете да намерите три различни типа системи за данъчни ставки:
В прогресивна система на увеличения данък проценти, както и стойността на облагаемия доход или стойността на имота. В Русия той е бил използван, например, през 90-те години. XX век. по отношение на доходите на физическите лица. Използването на такава система означава, че заможните граждани да плащат по-голям дял от доходите си под формата на данъци, отколкото по-малко богат или успешен.
Пропорционалната система за данъчно облагане с единна данъчна ставка, независимо от абсолютната стойност на данъчната основа (приходи, печалби, активи и така нататък. Г.). Такова облагане се използва в Русия, например, облагането на доходите на юридическите лица.
И накрая, изчисляване на данъци схема регресивна система, изградена огледало във връзка с прогресивното: тя предвижда намаляване на данъчната ставка върху растежа на абсолютната стойност на облагаемите доходи или имущество. Regressive схема често е разумно в облагането на доходите на най-богатите граждани. Причината е проста - когато обичайната прогресивна схема, те трябва да плащат толкова много, че става по-евтино да плати за услугите на адвокати и данъчни консултанти, които ще им помогнат да се намали данъчната законно. В резултат на това състоянието на прогресия на данъка не се печели, но губи. За разлика от това на по-нисък процент е по-малък стимул да укриват данъци.
От по-горе различни начини за данък не е случайно. Той се генерира от необходимостта да се създаде във всяка страна на система за събиране на данъци, което ще се възприеме от обществото като повече или по-малко справедливо. Има два подхода за да се гарантира данъчна справедливост - хоризонтална и вертикална справедливост капитал.
Хоризонтална справедливост (фиг. 13-2) изисква равно облагане на равно доход. За разлика от това, вертикална справедливост (Фигура 13-3.) - една данъчна система, в която има различни данъчни ставки в зависимост от равнището на дохода.
Всяка една от системите за данъчно облагане има своите предимства и недостатъци. В тази връзка, те често се използва като част от комплексните данъци, тъй като почти всички страни събират приходи с помощта на не една, а много различни данъци.
Размерът на данъка зависи от това задачи на обществото поставя на държавата. Колкото по-сериозно на проблема, толкова повече пари ще трябва държавата да ги решим и толкова по-трудно ще бъде на данъчната тежест в страната. Това ъгъл на тези два проблема, а ние ще се опитаме да обсъдят механизми за данъчно облагане и обхвата на данъчни облекчения.
Мащабът на данъчни облекчения. Въпреки, че данъчната система има древни корени и човешкия опит в тази област е огромен, все още напрегнат дебат за това как да се организира по-добре на данъчната система и какво трябва да бъде на нивото на данъчните ставки.
От друга страна, съществуващият световен опит показва, че по-слабата на данъчната тежест върху икономиката, толкова по-бързо се развива.
В резултат на това данъчната система винаги се формира като компромис между интересите на различните групи в обществото, както и между интересите на страната като цяло и отделните й региони. Ето защо не съществуват окончателни правила на данъчната система, а икономическата наука знае много доказани вековната практика в / на бърлоги политиките за. Въпреки това, всяка страна използва тези принципи, по свой собствен начин, в зависимост от задачите, пред които са изправени нея.
В Русия има една година, да присъстват на заседанията на законодателната и изпълнителната власт не е налице спешна дебат за това как да се променят данъците и методи за събиране.
Възможността за по-нататъшно въвеждане на нови данъци са изчерпани - това е възможно да се постигне по-добра събираемост на данъците, предварително одобрен от законодателния орган. Ето защо, задачата на руското правителство за следващите десет години не е изобретение на нови данъци и подобряване на механизма на събиране на вече съществуващи и цялостното подобряване на системата за данъчно облагане в съответствие с препоръките на финансовата наука.
Свързани статии