Борбата за най-обещаващите клиенти стимулира руските банкери, специализирани в частни банкови услуги за насърчаване на нови продукти. Един вид "хит" напоследък се превърна в доверено депозит. Но тя винаги е препоръчително да предлагат такава услуга от данъчна гледна точка? Нека разгледаме примера на един проблем, който беше поставен в предната част на нашите клиенти - частна банка в Москва, както и решенията, които го предлагат.

EV Savulyak, данъчни консултации Великобритания офис директор Москва, член на експертната комисия на Руската данък клуб

Доверително депозит чуждестранна банка отваря руската банка от името на клиент, но от свое име, което е, с всичките си пари, но с всички рискове от неизпълнение на задълженията от руската банка задълженията си за сметка на клиента.

С цел да се направи оценка на данъчните последици от международна операция, е необходимо да се вземат предвид данъчните ставки, във всяка страна, както и наличието и условията на споразуменията между двете страни за избягване на двойното данъчно облагане.

За чуждестранни компании, които не работят в Русия чрез място на стопанска дейност, печалбите се признават като приход, получен от източници в Руската федерация.

Ако клиентът - инициатор на доверително сделката не е физически, а на юридическо лице, особено тези в страните с ниски данъци или офшорни зони, е необходимо да се вземат предвид условията на данъчно облагане в юрисдикцията на местоположението на клиента.

Ако клиентът - инициатор на доверително сделката е физическо лице, в допълнение към данъчното третиране на банките - участници в сделката в страната си на пребиваване, трябва да вземат под внимание в страната, в които клиентът възнамерява впоследствие да декларират доходите си.

Доверително депозит - явление, което се разпространява в Русия през последните години на фона на световната финансова криза. Кризата оказа отрицателно въздействие както върху цялата световна финансова система като цяло, както и нивото на лихвените проценти по депозитите и по-специално. Така например, в Швейцария Централна такса е само 0.25%, т.е. нивото на депозита, който може да предложи на частни швейцарски банки не надвишава 0,5%. В този случай, на Съвета на от 0,5 до 1%. С други думи, да влагат пари на депозит в Швейцария - на загуба.
В същото време в Русия на лихвения процент за депозити в евро е средно 7-8%, което всъщност не е единичен частна банка в Швейцария, за да предложи на своите клиенти не може. Въпреки, че в нашата страна делът на висок риск и инфлацията, швейцарската банка клиентът лично може, от името на банката, за да постави "своите" средства в руската банка. Защо "своя" - защото де юре своите активи продължават да са в Швейцария, и средства, инвестирани в руската банка - това означава, че банката, както и всички възможни рискове в Русия има швейцарска банка.
Правната страна на въпроса се крие във факта, че де факто този тип депозитарни дейности в Русия съществува, но де юре, този вид депозит или законодателен акт не е фиксиран. В същото време в междубанковите финансиращите банки контрагенти, за да поставите депозити в техните сметки, не се интересуват от (и не може да се направи), доверително те предлагат депозит или не. И когато приносът на депозита, има две страни по сделката, а ако някой стоеше зад една от страните, другата страна не е законно принадлежи.

Трябва да се отбележи, че банката е развил разумна данъчна решение, което да позволи да се постави доверително депозит с руската банка чрез посредник банка на юрисдикцията, която осигурява нулеви данъци при източника, като при прехвърлянето на пари от Русия, и в "входа" на Лихтенщайн. Горният пример за пореден път подчертава колко важно е да се направи оценка на данъчните рискове на всички етапи от сделката, преди сделката, особено ако планираната международна сделка в списъка.
Тази статия се обсъждат възможните данъчни последици само за банките - участници в сделката. Приема се, че клиентът - инициатор на доверителни сделки, които участват в него като физическо лице и са планирали да декларират доходите си, в съответствие с настоящото руско данъчното законодателство. Задачата ще бъде значително по-сложно, ако той е действал в сделката, а не като личност, а като бенефициент на всяко чуждестранно дружество (или с ниска данъчна офшорни), което се случва по-често. И след това на въпроса "Банките не е компетентен оптимално взаимодействат помежду си по отношение на данъчното облагане?" Може да се добавя и въпрос на "Дружеството на коя юрисдикция трябва да служи на собственика на депозита за данъчните последици за нея са били минимални?". И сложността на този проблем е да се на факта, че "банка-оптимално" транзит "депозит" не може да направи една компания - собственик на депозита, като компетентността на банката, както и на фирма "в конфликт" помежду си по отношение на данъчно планиране.