агент Комисията прилага "uproschenku". Как да се води отчетност?

Ако организацията работи по комисионер "опростена данъчна система" а, счетоводителя трябва да реши много трудни въпроси. Ние трябва да се определи в кой момент е направил доходите. Не забравяйте, че при някои обстоятелства komissioner- "uproschenschik" действа като фискален агент, за провеждане на Книгата на приходи и разходи, а дори и фактуриране. Ние ще ви помогне да се справи с всичко това.

Агентът комисионна продава стоките

Да започнем със случая, когато комисията продава продуктите на главницата. Основният проблем, който се обърна към фирма счетоводител, приложни "uproschenku" - това е, странно, данък върху добавената стойност. Тя ще изглежда, че тези организации не плащат ДДС (стр.2 st.346.11 данъчен кодекс), фактури не се изпускат (стр.3 st.169 данъчен кодекс). Какво може да е трудности?

Цялата точка committent: той може да бъде платец на ДДС. Това означава, че то трябва да включва данък в цената на техните стоки (клауза 1 Член 168 от Данъчния кодекс). Въпреки това, лично, да вземе данък основните купувачи не може, тъй като влиза в договори от свое име с тях комисионер. Може ли да се реши този проблем? Нека си го кажем.

Необходимо ли е да се изготви фактура за клиента?

Агентът комисия поставя фактурата клиент от свое име. След това той изпраща копие до директора на тези ценни книжа. Принципното трябва да начислява ДДС, ще го внася в бюджета и да фактурира посредника.

Но дори и когато фирмата прилагане на опростена система, действа като "нормална" комисар, някои отстъпки са предвидени за него. Например, като общо правило, издаден от фактурите за купувачите трябва да се регистрират в фактури в дневника. Законопроект, приет от главницата, следва да бъдат отразени в списание получени фактури. Все пак, това право на комисията да работи върху "опростената данъчна система", може да не се спазва. След всички тези списания трябва да носят само платци на ДДС. Това е ясно посочено в раздел 3 st.169 данъчен кодекс. И, както вече казахме, "uproschenschiki" на тези, които не са от значение.

Въпреки това, има един случай, когато не можете да стоите тихо клиентите фактури, без страх от разваляне на отношенията с главницата. Това е ситуация, когато купувачите - физически лица (не индивидуални предприемачи). Те обикновено се изчислява в брой. Тогава посредникът ще дам на основните крайни Z-отчети, въз основа на която той ще плащат ДДС. И ако на комисаря, заедно с междинните стоки и продава своите продукти? Следователно, необходимо е да се изпрати на основните Z-отчети само за частта от касовия апарат, чрез който тя се продава комисионна стоки.

Как да резервирам на приходи и разходи

Направи запис на доходите на данък комисаря трябва да се регистрирате в момент, когато средствата са получени за негова сметка или в брой. В крайна сметка, на организацията, прилагане на опростена данъчна система, доходи се определя на базата на извършено плащане. Това се посочва в претенция 1 st.346.17 данъчен кодекс.

доходите на Комисията, се прилага "uproschenku" - неговата награда. Това следва от претенция 1 st.346.15 данъчен кодекс. Помислете как да се отчита, че в книгата. Ако Комисията не участва в изчислението, изпращачът му изброява пари след да одобри доклада за извършената работа. Получената сума счетоводител веднага се отрази на доходите в зависимост от еднакъв данък.

Друго нещо, което, ако е на комисаря, участващи в изчисленията. След това той държи наградата си от средства, получени от купувачите. И в този случай, в който момент счетоводителя трябва да включва размера на възнаграждението на облагаемия доход? Това зависи от реда на населените места между изпращача и комисията.

Първи вариант: комисарят първоначално държи наградата си, а след това продължава към списъците на главници и в същото време да му дава отчет. Тогава доходът се смята за получено на деня, когато парите (минус такси) са били изпратени на главницата.

Вторият вариант: медиаторът представя доклад на директора, че поддържа и след това продължава отива на законния собственик. В тази ситуация, възнаграждението се вземе предвид като част от облагаемия доход, когато отговорното лице да одобри доклада.

Остава да добавим, че размерът на възнаграждението на фирмата-комисионна счетоводител показва две графики: четвъртата и петата.

Сумата, получена от купувачите комисионни стоки, разбира се, няма доходи, така че тяхното данъчно облагане не е необходимо. Това се доказва от st.346.15 претенция 1 и твърдят, 9 претенция 1 st.251 данъчен кодекс. Тези средства могат също да бъдат отразени в книгата - в четвъртата колона на документа. Всъщност, законът не ви задължава да го направят. Но, както показва практиката, така че можете да следите на паричен оборот в организацията. Разбира се, така правя само тези комисари, които са включени в изчисленията. Ако парите от купувачите идват директно към главницата, а след това комисията не възниква проблем с приходите от главницата.

Нека се обърнем към разходите. Тяхната счетоводител също така определя касова основа. Разходите за който комисарят могат да намалят облагаемия доход, изброени в претенция 1 st.346.16 данъчен кодекс. Това е, така да се каже, "личен" разходи на организацията. Отразява платени суми комисар в две колони - шести и седми.

Тъй като ние говорим за ситуацията, когато посредникът продава комисионна стоки, е необходимо да се спомене, данък върху продажбите. Както е известно, че е необходимо да се вземе от гражданите, които плащат в брой или с пластмасови карти. Естествено, комисари, работещи на "опростената данъчна система" не трябва да се зарежда този данък - е отговорност на отговорното лице. Той настоява за претенция 1 st.354 данъчен кодекс. И кой трябва да прехвърли на данък върху продажбите в бюджета?

Тя зависи от това дали комисарят участва в изчисленията. Ако парите от купувачите идват на касата на посредник, е финансовият агент. Така се казва в раздел 3 st.354 данъчен кодекс. Забележка: на комисаря, прилагайки "опростена данъчна система" не се освобождава от задълженията си като данъчен агент. Това се доказва от претенция 5 st.346.11 данъчен кодекс. Ето защо, в този случай, Комисията, по главния данък върху продажбите за трансфер в бюджета. И тогава той ще изпрати приходите от партньор за продадените стоки - вече без данъците.

Ако фирмата е решила да донесе в Книгата на приходи и разходи на всички операции, е необходимо да се отрази това къде и данък върху продажбите на два пъти. Веднъж - в приход (при получаване на пари от клиенти). За втори път - като разход (когато се плаща данъци към бюджета). Въпреки това, съставът на приходи и разходи, включени в изчислението на единния данък, тези суми не трябва да включва. И когато комисията не участва в изчислението, данъка върху продажбите, трябва да се изпрати до самия главен бюджет. Тогава данъкът не е необходимо да бъдат отразени в Книгата на приходи и разходи.

В заключение този раздел, ние показваме пример за това как фирмата трябва да действа, като се прилагат "опростена данъчна система", когато продава стоки от името на принципала.

20 бр. х 12 600 рубли. = 252 000 рубли.

252 000 рубли. х 5%. 105% = 12 000 рубли.

252 000 рубли. - 12 000 рубли. - 30 000 рубли. = 210 000 рубли.

Счетоводител на "Formica", както е отразено тези транзакции в Книгата на приходи и разходи:

Агентът комисионна купува стоки

Друг вид комисионен договор - е, когато отговорното лице дава указания на комисията да купуват даден продукт. В този случай, на данъка върху добавената стойност "главоболие" на главницата. Преценете сами: агент на комисията сключи договор за доставка на стоки от свое име. Поради това е продавачът поставя фактурата за стойността на стоките. Но тогава реалната купувачът е лишен от възможността да се компенсира "вход" ДДС. Може би посредникът следва да бъде издадена фактура на името на отговорното лице?

Дали да се издава за клиента фактура?

Книгата на приходи и разходи

Данъчно счетоводство на приходи от комисиони зависи от това как той се заплаща такса. Да предположим, че основният изброява разделно плащане. Тогава счетоводител посреднически фирми отразяват награда в Книгата на приходи и разходи, в момент, когато тя ще отиде на касата или по сметка.

Въпреки това, други условия включват договорите за комисиони. Например, комисията може да получи стоката по-евтино от главницата инструктирани. В този случай, спестяванията ще бъдат споделени между изпращача и комисията. Освен това, каква част от главницата на комисията, посредникът ще запазят своята награда.

Когато счетоводител трябва да отразява облагаем доход в този случай? В този момент, когато са прехвърлени към главницата ще бъде закупените стоки, както и се върна към останалата част от спестените пари. И ако комисарят изпраща придобитите и връща парите едва след като докладът е бил одобрен, наградите включват приходи в деня, когато главницата ще одобри документа.

Пример 2. LLC "Велен" се прилага опростена данъчна система. Един единствен данък предприятието плаща за разликата между приходите и разходите. ООД "Велен" сключване на договора за комисионна за закупуване на стоки: главница инструктиран да купи 10 офис маси и плащат за всеки един от тях не повече от 5000 рубли. посредник възнаграждение следва също така да се направи 5000 рубли.

(50 000 рубли -. 35 000 RUB.). 2 + 5000 рубли. = 12 500 рубли.

По този начин Комисията трябва да се върне към главницата:

50 000 рубли. - 35 000 рубли. - 12 500 рубли. = 2500 рубли.

Подписано печат