Обеди се предоставят от труда и колективните трудови договори
Ако заетостта или колективния трудов договор, ясно се посочва, че компанията трябва да осигури на работника или служителя с безплатна храна, ястията са неразделна част от заплатата. Тогава разходите за храна могат да бъдат взети предвид при облагането на печалбата, тъй като цената на труда (ченге. 25 чл. 255 от Данъчния кодекс).
Както е случаят с конвенционален "парична" заплата, работодателят трябва да се преценява премии до средствата, включително и за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки. В допълнение, от стойността на силата, необходима да се запази данъка върху личните доходи. За да направите това, трябва да се събере информация, колко хранения през месеца са дошли от всеки един от работниците. Най-често организира персонална сметка с помощта на талони, които дават на работниците и служителите, както и тези, които впоследствие ги промени за обяд.
И какво да правя с "вход" ДДС, т.е. данъка, който вечери доставчици нарочени в своята фактура? Вземете го на приспадане не може, защото готови храни не са придобити с цел препродажба, а не да участват в облагаемите сделки по ДДС. Следователно, данъкът трябва да бъдат включени в цената на храната.
ДЕБИТ КРЕДИТ 70 60
- 472 000 рубли. - разходите за енергия, произведена от доставчика, се отразява като заплати;
ДЕБИТ КРЕДИТ 20 70
- 472 000 рубли. - разходите за храна е включен в състава за основните производствени разходи;
Като се има предвид, че скоростта застраховка на вноските "на вредата" на фирма "Х" се определя на 0,2%, счетоводителя направено изчисление:
ДЕБИТ 20 КРЕДИТНИ 69
. (. 472 000 рубли х 0,2%) - 944 рубли - оценено за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални болести;
ДЕБИТ 20 КРЕДИТНИ 69
- 160 480 рубли. (. 472 000 рубли х 34%) - оценени в ЗФР, и HIF FSS;
ДЕБИТ 70 КРЕДИТНИ 68
- 61 360 рубли (472 000 рубли с 13%.). - Лично данък общ доход и такси върху стойността на храната.
Забележка: в дебитна сметка 70 изброени сума, равна на данъка върху доходите на физическите лица (61 360 търкайте.). Този баланс ще бъде заличена, когато компанията "Х" ще запази данъка върху личните доходи на "пари" на част от заплатата на работниците.
Обяд не са споменати в трудовите договори и колективните
В някои организации задължението на работодателя да се хранят на служителите не са включени в колективни споразумения или споразумения за труд. Но ръководството на инициативата е все още организира доставката на топла храна за персонала. В този случай, само на вътрешен нормативен документ за вечери - заповед на директора.
В тази ситуация, разходите за храна не могат да бъдат включени в разходите (ченге. 25 чл. 270 от Данъчния кодекс). Оказва се, че храната, платени от печалби, оставащи на разположение на дружеството. Това води до необходимостта да се начислява ДДС. Логиката е следната: след като вечери не са част от заплатата, прехвърлянето на служителите си - това е прехвърляне на собствеността, без заплащане. И той признава въз основа на изпълнението на под-параграф 1 на параграф 1 от член 146 от Данъчния кодекс. Данъкът "вход" се отнася към фактурите доставчици, можете да приспадне.
Лично данък общ доход начисляване зависи от това дали отделните счетоводни вечери организирани. Ако имате информация, колко порции върнаха към определен служител, съответната сума да бъде включена в облагаемия си доход.
Застрахователните премии (включително "увреждане"), също трябва да плащат. В действителност, в параграф 1 от член 7 от Федералния закон на 24.07.09 номер 212-FZ посочва, че обект на оценка за приноса признати предимства и награди като част от трудови правоотношения.
Подобна формулировка е дадена и по отношение на вноски за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки на (Sec. 2, чл. 20.1 от Федералния закон на 24.07.98 номер 125-FZ). Офис обяд отговарят съвсем точно на това определение, дори ако те не са споменати в трудовите договори. Подобна гледна точка изрази и служители (писмо от Министерството на Русия 23.03.10 Здравната № 647-19).
Но когато няма администрация продоволствената сигурност, без такси, без данък върху личните доходи такса не е необходимо. Не санкции няма да бъде тук, защото за определяне на данъчната основа е просто невъзможно. Между другото, по тази причина, много фирми не раздават вечери по искане на трудовите договори и колективните, умишлено откаже регистрация на части от служителите.
ДЕБИТ 91 подсметка "Непризнати разходи за данъчни цели печалби" Кредит 60
. - 400 000 рубли (472 000 - 72 000) - разходи за електроенергия за сметка на разходите;
ДЕБИТ КРЕДИТ 19 60
- 72 000 рубли. - отразява "вход" ДДС върху стойността на храната;
ДЕБИТ 91 подсметка "Непризнати разходи за данъчни цели печалби" Кредит 68
- 72 000 рубли. - начислен ДДС от стойността на храната, прехвърлят работници и служители;
ДЕБИТ 68 КРЕДИТНИ 19
- 72 000 рубли. - получи приспадане "входа" на ДДС върху цената на храната;
Както и в счетоводството разходи се формират, както и в данъчните регистри - няма нужда да се създаде допълнително окабеляване:
ДЕБИТ 99 КРЕДИТНИ 68
94 400 RUB ((400 + 000 рубли на 72 000 рубли) х 20% ...) - показва постоянен данъчен пасив (PNA).
Обяд е предвидено в договора, но персонализиран Счетоводни порции не са организирани
Това се случва, че отговорността за хранителни работниците, предвидени в договора (или трудов колектив), но не е счетоводство за служителите. От гледна точка на данъчното и счетоводното такъв вариант не се различава от ситуацията, когато вечери не са разписани в договора. Обяснението е просто: да се равнява на обеди за заплата няма да бъде възможно, тъй като е невъзможно да се посочва името и фамилията на получателя.
Ето защо, да включва разходите за храна и разходите за заплати е невъзможно. С други думи, храната се заплаща от средствата, които остават след облагане с данъци, а това води до изчисляването и приспадането на ДДС. Единственото нещо, което не може да се говори - това е на вноските и данъка върху личните доходи.
Работодателят заменя силата на парично обезщетение
За данък и плащането на вноски няма значение в каква форма на организацията осигурява храна на работниците: е храна или плаща за хранене в трапезарията. Това означава, че парично обезщетение, тъй като в случай на разпространение на готови ястия, най-важното нещо - да разберете дали ястия са регистрирани в заетостта или колективните трудови договори.
Ако отговорът е да, тогава разходите за компенсация на храна е равна на заплатата и обезщетението може да бъде включено в цената. заплащане на ДДС не е необходимо, което се потвърждава от руското министерство на финансите (вж. писмо от 02.09.10 № 03.07.11 / 376). Плащанията към небюджетни средства и данъка върху доходите, които се заплащат на същите основания, както и в доставката на храна в офиса.
Ако отговорът е отрицателен, което означава, че мощността се споменава само в заповедта на директора, плащането не подлежи на приспадане. По този начин е необходимо да се начислява ДДС и да вземат "вход" данъчното облекчение. Осигурителните вноски и данък върху личните доходи, които се заплащат само когато парите се прехвърлят или раздават на работниците и служителите. Ако работодателят превежда средствата по сметката на трапезарията, вечери и фамилните имена, представляващи не е организиран, а след това на базата на вноски и данъка върху доходите на физическите лица не възниква.
На практика много често вариант на частична компенсация, когато дружеството плаща за служителя не е пълната стойност на вечеря, но само част от него. В тази ситуация, е необходимо да се вземат под внимание частична компенсация по същия начин, както и пълна. Има примери, когато инспекторите са обявени за изпълнението на частично възстановяване на ДДС и кредит допълнително. Например, една фирма, разпределени столичния персонала на специални карти, които са останали в шкафа, а в замяна получава 40% отстъпка от цената на храна. Тогава служителите на шведска маса се върнаха в картата на работодателя, и компенсира отстъпката от собствения им капитал. Съдиите подчертаха: Мощност реализира бюфета, а не от работодателя, така че последният не трябва да плащат ДДС върху размера на обезщетението (управляващата FAS на район Москва на 11.11.10 номер KA-A40 / 13771-10).
Отговорът на вашия въпрос е:
защото логическото (и няма други, също) грешки в отговорите там.
По-скоро можем да говорим за не са много внимателен прочит на проблема и самата статия, както и някои бързат при избора отговори.
Така че, четем на въпроса:
"Мога ли да приспадне" вход "ДДС върху храната, ако силата на персонал, осигурени от колективния трудов договор, и финансовото счетоводство части от служители липсва?"
Аз открои в синьо ключово условие.
Ако се съди по факта, че ви цитирам, че не обръщат внимание на това условие, и започва да търси отговор в първата глава на статията. Mezhdlu така че ясно се казва: "Необходимо е да се съберат данни, колко хранения през месеца са дошли от всеки един от работниците."
Но това противоречи на условието, което е дадено в този въпрос.
Отговорът на този въпрос трябва да се търси в трета глава.
Налице е състояние, което съвпада със състоянието на въпроса: "Това се случва, че отговорността за хранителни работниците, предвидени в договора (или трудов колектив), но не е счетоводство за служителите.".
И по-нататъшни препоръки за това как да се действа в такава ситуация ". Ето защо, да включват разходите за храна и разходите за заплати не може да бъде други думи, храната се плаща от средствата, които остават след облагане с данъци, а това води до изчисляването и приспадането на ДДС." ,
И защо никой не каза за цялата година, тестът е логическа грешка в отговорите?
въпрос: "Може ли да се приспадне" вход "ДДС върху храната, ако силата на персонал, осигурени от колективния трудов договор, както и счетоводни части от служители липсва?"
Правилният отговор е: Можете да
Вашият отговор: Не може да се
. "И как да се справят с" вход "на ДДС, т.е. данъка, който вечери доставчици нарочени в своята фактура? Вземи го на приспадане не може, поради готови храни не са придобити с цел препродажба и да не участват в облагаемите сделки по ДДС. по този начин, данъкът трябва да бъдат включени в цената на храна. "
Свързани статии