ДДС декларации въведени, изглежда, че можете да се отпуснете. Въпреки това, не всички счетоводители ще могат да си отдъхнат - някои от тях ще направят промени в отчитането. Това обикновено се дължи на факта, че в декларацията, подадена откриване на грешки, или документи от изпълнителя, свързани с минали периоди, дойде късно.
В тази статия ще разгледаме случаите, в които често има нужда да се прибягва до подаване на ревизираната връщането на ДДС, както и как да го направя и да се избегне евентуални санкции.
Изискванията на данъчното законодателство
Въз основа на член 81 от Данъчния кодекс на Русия, представи ревизирана организация декларация е длъжен само ако са идентифицирани след датата на отчитане на грешките и непризната преднина на данни до подценяване на размера на данъка.
Ако първоначалната декларация, съдържаща невярна или непълна информация, която не е довело до подценяване на размера на данъка, а след това се прилага "utochnenku" не се изисква данъкоплатеца, въпреки че тя има право да го има.
Какво ще се случи с компанията или предприемач, който е представил ревизирана декларация? Самият факт, че това не е свързано с представянето на санкции - всичко зависи от това дали причинени неточна суров подценяване данни на данъка. Ако е така, тогава на овърдрафта и интерес трябва да бъде платена преди да подадете "utochnenki". В този случай, в съответствие с параграф 4 от член 81 от Данъчния кодекс, данъкоплатеца от отговорност за непълно плащане на данъка да бъде освободен.
Ако просрочените задължения няма да бъдат изплатени до момента, когато тя научава от Данъчно служба на организацията може да бъде глобен в съответствие с член 122 от Данъчния кодекс.
Въпреки, че законодателството не изисква да се направи коригираната връщането никакви пояснителни документи ще продължат да са на мястото си, за да мотивационно писмо. Особено по време на одита на бюрото, инспекторите ще продължат да поискат обяснения. Писмото следва да посочи в декларация на всеки данък и за какъв период са направени промени, какви са погрешни (непълна или непредставен) информация, в кои секции и редове декларация са те, както и основната причина и рафинирана динамика. Ако това се случи грешката данъчната основа трябва да доведе до ново изчисление и размера на данъка. В случай на забавените плащания и санкции следва да уточни подробностите на платежното нареждане, заедно с декларация, мотивационно писмо и да изпрати на данъчната служба на своята сканирано копие.
специфични ситуации
А сега погледнете често срещани ситуации, в които не се избегне подаването на данъчна служба, посочена декларацията, както и без да го можеш да направиш.
Неправилно отчетен период
Трябва ли да се прилага в този случай "utochnenku"? Това е възможно, въпреки че е възможно да се сблъскате с липса на разбиране от страна на FTS. Там просто не може да приеме документа, тъй като по време на периода на първичния декларацията не е подадена. Имате възможност да изчислите ревизирана декларация, представена за първи път от време, а след това на организацията може да бъде изложен на наказание по член 119 от Данъчния кодекс.
По-добре е да направите следното:
Декларират писмено пред данъчната служба, че подадената декларация, с грешен код период, следва да се счита, представен за определен период от време (определяне на правилния код).
Получени края на документи
Въпреки това, тази процедура се прилага само за удръжките, предвидени в параграф 2 от член 171 от Данъчния кодекс. Други остатъци от ДДС (например, като платен данък агент с предплащане и т.н.), трябва да се посочи в периода, в който са закупени стоки са били взети за счетоводството, при условие че те се използват за целите на допринасяйки дейност ДДС.
Това се случи преувеличение приспадането на ДДС
Ситуацията, в която непременно трябва да представи ревизирана декларация за ДДС - когато, поради грешка промъкнали приспадане данък е била завишена. В крайна сметка, в резултат подценява размера на данъка, който, както бе споменато по-рано в тази статия, наложено на организацията на представителство "utochnenki". Понякога това е по вина на счетоводител - например, той два пъти е регистрирано в една фактура, или направи техническа грешка при въвеждане на информация в счетоводната система. Но той също така може да бъде следствие от погрешни действия на счетоводството на доставчика. Да приемем първоначалната фактура, в резултат на тримесечие, а впоследствие беше изменен, за да прочетете още от периода.
Чия е вината щеше да е без причина надценяване приспадане ревизирана декларация ще трябва да служат. Но преди това трябва да поправите грешките в покупките на книги - направи допълнителен лист и въведете точните данни в него. Информацията, която е обект на заличаване, трябва да се записва със знак "минус".
Грешки при покупки на книги няма да се отрази на размера на приспадането
По силата на посочения член 81 от Данъчния кодекс, тяхното присъствие не изисква данъкоплатеца да представи ревизирана декларация.
Въпреки това, данъчните органи са все още препоръчват да се направи това, тъй като по време на одита на бюрото на ДДС, когато е налице съвместяване на тези фактури контрагенти за всяка сделка. тези грешки се появяват и данъчни инспектори обикновено изискват обяснение.
Получаването на коригираната фактура
Това се случва, че счетоводител открива грешки в получената фактура и се стреми да ги поправи на доставчика. Последно е фактурата за корекция и да изпрати на купувача. Въпреки това, между тези събития може да се появи пролука във времето, и ревизирана организация документ ще получи през следващото тримесечие.
Според становището на Федералната данъчна служба, да запише такава фактура, трябва да бъде в периода, в който той получи правилната версия. Приспадане предварително заявена от него, ще трябва да се откажете, за преизчисляване на ДДС, за да го плати сумата и лихвата, и след това да представи ревизирана декларация.
Заслужава да се отбележи, че такава позиция такса обслужване не е недвусмислена подкрепа от реферите - те вземат своите решения в полза на Федералната данъчна служба, както и в полза на данъкоплатците.
Също така трябва да се помни, че не всички грешни данни във фактурите могат да доведат до отказ на правото на приспадане. В алинея 2 на член 169 от Данъчния кодекс изрично се посочва, че в случай че грешките не пречат на идентификация на страните по сделката, името и стойността на стоките, скоростта и размера на ДДС, причината за отказа на приспадане на такава фактура не. Ето защо, преди да се свържете с доставчика за коректив инструмент, се уверете, че това е наистина необходимо.
Изменения в раздели 8 и 9
Приспособяване, засягащи размера на данъчните покупки или продажби на книгата исторически данни се извършва в участъци от ревизираната декларация 8 и 9.
В продължение на много счетоводители остава неясно този момент: дали е необходимо да се направи раздел "utochnenku" напълно или в достатъчна степен отразява само част от неговата ревизирани.
Официални изявления по този въпрос все още, но представители на Федералната данъчна служба на семинарите и да поговорим за коректността на двете посоки. Ключът към това - изберете правилната "знака на значението" на документа, който се обозначава с линия 001 както на секцията и приложението към нея.
значение атрибут - параметър, който отразява правилната секция на данните, съдържащи се в първоначалната декларация:
- Ако те са верни и не изисква никакви промени, там трябва да се сложи код "1".
- Ако една секция съдържа неверни или непълни данни, неговото значение е отбелязана като "0" код, а в полетата си да посочи точна информация.
По този начин, в зависимост от данъка обяснения, отразяват промените в раздели 8 и 9 могат да бъдат коригирани декларация по два начина:
Ние разгледахме някои от най-често срещаните грешки, които се случват в декларацията за ДДС. Както се вижда от статията, не е винаги на данъкоплатеца трябва да се представи ревизирана декларация, но все пак трябва да го направя в някои случаи.
Свързани статии