6.3. Характерът и целта на застрахователните резерви на застрахователно организация

В съответствие с изискванията на Закона за България "за организацията на застрахователния бизнес в България", на базата на финансовата стабилност на застрахователя е наличието на минимален внесен в брой акционерния капитал и застрахователните резерви, както и презастрахователна система.

За да се гарантира спазването на осигурителните задължения на застрахователите предоставят застрахователни премии получени застрахователни резерви за лична собственост и застраховка за отговорност (по начин и при условия, определени от българското законодателство).

Застрахователните резерви, формирани от застрахователите, не подлежат на отнемане в федерални и други бюджети.

Застрахователните резерви отразяват стойността неизплатени към момента на задължения. Цел и процедура за образуване на застрахователните резерви са различни, но те споделят факта, че те са агенти на застрахователите, както и застрахователи и не са предназначени за осигурителни плащания в съответствие с задълженията си по недовършената към датата на счетоводния баланс на застрахователните договори.

Българските застрахователи широко използват международния опит при формирането на застрахователните резерви. С цялото разнообразие на техните застрахователни операции са разделени на групи: застраховка живот в Германия - Leben, в англоезичните страни - живот; докато други видове застраховки - Nicht-Leben, Не- Life.

Застрахователните резерви - това е специфична стойност на задълженията на застрахователя по силата на всички споразумения, сключени, изключителна по всяко отчетна дата.

6.3.1. Застрахователните резерви по видове застраховки, свързани с животозастраховането

Застрахователните резерви за застраховка живот се формират въз основа на самостоятелно разработен и съгласуван с Министерството на финансите на Република България Наредба за образуване на застрахователните резерви. Те се формират, за да се гарантира, че задълженията на застрахователя по застрахователни плащания (включително под формата на пенсии, ренти, анюитети). Разпоредби за застраховка живот, се изчислява въз основа на застрахователни премии, получени нето през отчетния период по договорите, като се има предвид нормата на възвръщаемост. Резерви на застрахователите, които извършват операции по дългосрочни застраховки, обикновено достигат до много големи размери. Тъй като застраховка живот е известен предварително условията на вноските и обезщетенията, застрахователите имат способността да се справят с техните ресурси съвсем свободно, с изключение на частта, която притежателят на полицата може да отнеме суми за обратно изкупуване и заеми.

Сумата на обратно изкупуване се формира, ако притежателят на полицата в съществуващата дългосрочния договор за застраховка спрели да плащат месечните такси. Договор изтича, но застрахователят има право да получи част от натрупаните плащания надбавка по застрахователния договор през периода.

С голям брой притежатели на полици и непрекъснатото разширяване на дейността на застрахователите разходите си за плащания, направени от текущия доход, без да се прибягва до отнемане на средства от резерва. Пари за сметка на коректива са изброени на баланса. Баланс изразява резерви растеж и прикрепена към останалата част на разпоредбата относно датата на баланса.

Темпът на нарастване на разпоредба зависи от сумата общото тегло на застрахователните договори. Например, ако застраховката преобладава в случай на смърт, резервът нараства постоянно, но бавно. С преобладаването на смесена застраховка живот и пенсионното осигуряване се увеличава бързо.

По този начин, предоставянето на застрахователни премии за застрахователя трябва да изпълни финансови задължения към застрахованите лица. Размерът на тези задължения може да се определи с помощта на формулата за изчисляване на еднократна сума на нетния коефициент на.

Базата за изчисляване на размера на обезщетението се получава от отчетния период, нетно застрахователната премия за застрахователния договор.

По този начин, предоставянето на застрахователния договор за оцеляване, заплаща еднократна такса, която се изчислява, както следва:

Фиг. 6.5. Видове технически резерви

За изчисляване на застрахователните резерви на застрахователни договори, се разпределят в следните групи:

1. осигуряване (съзастраховане) на злополуки и заболявания;
2. Доброволно здравно осигуряване (съзастраховане);
3. застраховка (съзастраховане) от пътниците (туристи, екскурзиантите);
4. застраховка (съзастраховане) на гражданите, пътуващи в чужбина;
5. застраховка (съзастраховане) на наземен транспорт;
6. осигуряване (съзастраховане) означава въздушен транспорт;
7. осигуряване (съзастраховане) на средствата за водния транспорт;
8. застраховка (съзастраховане) на стоки;
9. застраховка (съзастраховане) на стоки в склад;
10. осигуряване (съзастраховане) на култури;
11. застраховка (съзастраховане) имущество, различно от посоченото в счетоводните групи 5-10, 12;
12. осигуряване (съзастраховане) работни (финансови) рискове;
13. застраховка (съзастраховане) гражданска отговорност на собствениците на моторни превозни средства;
14. застраховка (съзастраховане) Гражданска отговорност на превозвача;
15. застраховка (съзастраховане) гражданска отговорност на собствениците на източници на повишена опасност, с изключение на посоченото в отчетна група 13;
16. застраховка (съзастраховане) професионална отговорност;
17. застраховка (съзастраховане) отговорност за неизпълнение на задълженията;
18. застраховка (съзастраховане) на отговорност, в допълнение към по-горе продукти в счетоводните групи 13-17;
19. договори, приети в презастраховане, с изключение на договори за презастраховане, при условията на които трябва презастраховател е длъжен да се компенсира за предварително определен дял във всяко от осигурителната вноска, направена от застрахователя на всеки приет презастрахователна договор (и), на която е имало загуба, при условията на Договора презастраховане (не-пропорционални презастрахователни договори).

Назначаване и формиране на резерв за пренос-премийния (NP). Пренос-премиен резерв представлява основната застрахователна премия (БСП), получена от застрахователни договори, които са в сила по време на отчетния период, както и за срока на застрахователния договор, който излиза извън рамките на отчитане.

За да се изчисли резерв спечелил награда база награда използва за застрахователен договор-тото (BSPi), който се изчислява по формулата

Брутните застрахователни премии, получени в периода;

комисионна действително платената за сключване на аз-ти договора за застраховка;

размера на средствата, отпуснати за формиране на резерв на превантивни мерки.

Пренос-премиен резерв (ДНП) е част от начислените застрахователни премии по договора за периода на споразумението, което излиза извън рамките на отчетния период (пренос-премийния е предназначена да изпълни задължението си да гарантира, че бъдещите плащания, които могат да възникнат в следващите отчетни периоди).

изчисление CHP се прави отделно за всяка група потребители.

Стойността се определя чрез сумиране RNP запазва спечелили награда за всички договори потребителски групи.

За да се изчисли основната застрахователна премия (BSPi) се определя за всеки отделен договор за неизплатени премии.

За изчисляване на НП съгласно договора (договорите) приет в презастраховане:

NP = застраховане Брутният премиен - сумата на начислените

възнаграждение по договорите, приети в презастраховането.

За да се изчисли стойността се използват NP методи:

• на равни вноски;
• "Една двадесет и четвърта" (по-нататък - на "1/24");
• "Една осма" (по-нататък - "1/8").

След сключване на договори, свързани със счетоводството на групата с 1-во до 18-ти, изчисляване на резерва за пренос-премийния резерв е направена от на равни вноски, като в случай на осигуряване по общата политика или ако поради спецификата на населените места между застрахователя и застрахования за целите на изчисляване на застрахователните резерви, за да се определи точната начална и крайна дата на договорите е нецелесъобразни, а след това договор за потребителски групи 3, 4, 8 и 9, предоставянето на изчисление спечелил награда може да бъде направено от методи "1/24" и (или) "1/8".

Презастрахователни договори (договори за пропорционално презастраховане и договори, свързани с отчетна група 19) изчисляване на пренос-премийния резерв могат да бъдат направени, като метод за на равни вноски, както и методи за "1/24" и (или) "1/8".

Неизплатени премии пропорционално метод Temporis се определя за всеки отделен договор, тъй като продуктът на основната застрахователна премия на силата на договора от отношението не е изтекъл към датата на отчета на срока на договора (в дни) за целия срок на договора (в дни):

Изчисление на резерв обявени, но не решават загуби (RBNS) оценява неизпълнението или изпълнение не е напълно към датата на отчета на отговорността на застрахователя за застрахователни плащания, включително и размера на парите, необходими за застрахователя за изплащане на експерт, консултантски или други услуги, свързани с размера на оценката и намаляването на вредите ( вреда), причинени имуществени интереси на застрахования (разходи загуба корекция), направени във връзка със застрахователни случаи, появата на факта, че установените Зуко -ти ред или договор, декларирани пред застрахователя или отчетни периоди, които го предхождат.

изчисление RBNS се прави отделно за всеки договор сметка на групата.

Предвидени са поискали, но не са регулирани загуби, определени чрез сумиране резерви твърдяха, но неуредени загуби, изчислени за всички договори потребителски групи.

В не се установява към датата на счетоводния баланс на задълженията на застрахователя да бъдат платени в размер връзка се приема като основа за изчисляване на RBNS:

• с осигурителни случаи, появата на факта, че в съответствие със закона или реда на договора е посочено на застрахователя;
• предсрочно прекратяване (промяна на условията) договори в случаите, предвидени в действащото законодателство.

За да се изчисли стойността FPS неизплатени към датата на отчета на задълженията на застрахователя се увеличават с размера на разходите за уреждане на щети в размер на 3% от стойността си.

Стойността се определя за всеки RBNS нередовни претенции. Ако загубата Твърди се, но степента на вредите не е настроен за изчисляване взема максималната възможна стойност на загубата, която не надвишава застрахователната сума.

Общата стойност на RBNS е сумата на отчетените загуби за периода, записана в дневника, както и обезщетение за периодите преди отчитането, и намалява с вече платени по време на разходите за отчетния период загуба плюс загуба корекция в размер на 3% от неплатените вземания за отчитане количеството период от време.

RBNS = ZUotch + + ZUpr 0,03NProtch - OUotch (6.8)

Пример 6.5. Сумата е посочено във връзка с делата на застрахователни искове за отчетната година е в размер до 700 хиляди. Разтрийте. Стойността на осигурителни плащания - 750 хиляди рубли .. Нерешени искове за периоди преди отчитането, - 150 хиляди рубли .. размер на застрахователните премии, предмет на датата на баланса връщането на полици във връзка с предсрочно прекратяване на договора - 60 хиляди рубли ..

Определяне на резерв обявена, но не решават загуби:

RBNS = 150 + 700 - 750 + 60 + 0,03 (150 + 700 + 60) = 187,3 (ти ..).

Резервен възникнали, но неотчетени загуби оценява застраховател отговорност за осигурителни плащания, включително плащания за уреждането на загуби, произтичащи от застрахователните събития, които са настъпили в отчитането или предходните периоди, фактът на настъпване на които в съответствие със закона или реда на договора не е било съобщено, че застрахователя през отчетния или по-ранни периоди.

Стабилизиране резерв оценява задълженията на застрахователя, свързани с изпълнението на бъдещи застрахователни плащания в случай на образуване на отрицателния финансов резултат от извършването на застрахователни операции в резултат на фактори извън контрола на застрахователя.

Според Групата счетоводна 6, 7, 10, 12, 14 и 15, за изчисляване на резерва за стабилизация се прави задължително.

Според Групата счетоводна 1-5, 8-9, 11-13 и 16-19, застрахователят може да се изчисли резерва за стабилизиране, ако за регистрация група, има значителни отклонения коефициент държани загуби от средната си стойност.

Коефициент проведе загуби се изчислява като отношение на сумата, произведени в периода от осигурителни вноски за застрахователни събития, случили се през този период, загуба на резерви, изчислени на загуби, които са възникнали в края на отчетния период, в размер на спечелените застрахователните премии в същия период.

Стабилизиране резерв е формиран за сметка на застрахователя, в която той е коренно различна от останалата част на техническите резерви, образувани за сметка на застрахователните премии, Т. Е. Означава застрахования.

Метод за определяне на процент презастрахователна RNP и RPNZU на

RBNS презастрахователен прилагат равни количества от загуби.

6.3.3. Назначаване и формиране на резерв на превантивни мерки

Осигуряване на превантивни мерки, разработени за финансиране на мерки за предотвратяване на злополуки, загуба или повреда на застрахованото имущество от доброволно осигуряване.

В съответствие с изискванията на Закона за застрахователните компании в България има право да образува фонд за превантивни мерки с цел финансиране на мерки за предотвратяване на обидни застрахователни случаи.

Ето защо, застрахователни компании в разработването на разпоредбите за формирането на застрахователните резерви не могат да включват резерв на превантивни мерки в застрахователните резерви.

Непризнаването на вноски за финансиране на превантивни мерки за консумация на застрахователни компании за данъчни цели не ги лиши от техните права, подлежащи на включване на такива плащания в застрахователния процент да произвеждат и да се разглеждат като елементи на разходите при формирането на печалба. Това се дължи на факта, че процедурата за формиране на финансовите резултати се ръководи от разпоредбите за счетоводство и отчетност, а не на Данъчния кодекс на Република България.

Осигуряване на превантивни мерки се формира от вноски от брутните премии застрахователни получени на застрахователни договори в края на отчетния период. Неговата стойност съответства на сумата на приспаданията на резерва в края на отчетния период, увеличен с размера на резерва в началото на отчетния период и се редуцира до размера на парите, изразходвани за превантивни мерки през отчетния период.

Удръжки за резерва на обезпечителни мерки се определя въз основа на процента, предвиден в структурата на тарифна ставка за тази цел, но не повече от 15%.

RPM изчисляване на аз-ти договора за застраховка е както следва:

За сметка на предоставянето на превантивни мерки могат да бъдат финансирани участие във финансирането:

• строителство (включително проектиране) и обновяване на противопожарни станции, огън тестовите лаборатории и полигони;
• изграждане и реконструкция на диагностично КАТ станции за проверка на техническото състояние на превозните средства, платформи, обекти и места за технически контрол, КАТ мнения;
• покупка и ремонт на комуникационни съоръжения, оборудване, инвентар над обемите да бъдат финансирани по съответния начин, за предотвратяване на пътно-транспортни произшествия;
• изграждане и ремонт на станции за борба с болестите по животните, ветеринарни болници, сгради, граничен контрол ветеринарни пункта;
• покупка и ремонт на излишния обем, за да бъдат финансирани по съответния начин, превозни средства (пожарникари, ветеринарни, линейки и др ...);
• изграждане и реконструкция на станции за растителна защита, лаборатории за биологични методи за борба с вредители и заболявания на селскостопанските култури;
• от наводнения и mudflow мероприятия;
• мерки за подобряване на системата за пожароизвестяване;
• събития на устройството и да подобрят противопожарни резервоари;
• подобряване на материално-техническата база на държавния санитарен и епидемиологични станции и питейна вода и ресурси;
• дейности за подобряване на оборудването на съоръжения за третиране, филтри вредни предприятия на емисиите и други съоръжения;
• подобряване на материално-техническата база на петролопроводи и газопроводи;
• превантивни и санитарни мерки за защита на здравето на населението и намаляване на нараняванията (изходните медицински преглед и ваксинация, ваксинация);
• изследвания в областта на подобряване на медицинското оборудване и разработването на нови лекарства;
• заплащане на разходите за транспорт за подбор на персонал (суша, въздух, вода), използвани за организиране на дейности за гасене на пожари;
• Заплатата на ловците и други граждани за участие в дейности, провеждани в съответствие с конкретните разпоредби.

Финансиране превантивни мерки трябва да се извършва въз основа на договор, сключен между застрахователя и юридически и физически лица, които извършват тези действия, въз основа на действителната наличност на средства, натрупани в резерва на превантивни мерки.

Предвид специфичния характер на предоставянето на превантивни мерки, Федералната служба на България за застрахователен надзор счита, че е целесъобразно да се ограничи следните области на инвестиции на резерв временно излишък на средства от превантивни мерки: държавни ценни книжа и банкови депозити (депозити).

Контрол върху изразходването на резерва на превантивни мерки, извършена от Федералната служба за застрахователен надзор по начина, предписан от вътрешното законодателство.

Свързани статии

• Знайте, Intuit, лекции, предаване линия и управляващи сигнали

• Знайте, Intuit, лекция, конфигурационни обекти

• Знайте, Intuit, лекция, текст