- 14500 рубли. - разходи под формата на лихви по дългови ценни книжа надвишават границата, приети за целите на данъчното облагане;
- 2100 рубли. - амортизация, изчислена за данъчни цели, с течение на сумите, вписани в счетоводните документи;
- 750 рубли. - разликата между платените и начислени разходи като компенсация за използването за бизнес пътувания на лични автомобили (кредитирана с повече от платен).
Решение см. По-долу
Препоръчителни задачи за дисциплината
Разликата между счетоводната печалба (загуба) и облагаемата печалба (загуба) на отчетния период, образувани в резултат на прилагането на различни правила за признаване на приходи и разходи, които са установени с нормативни правни актове по счетоводство и руското законодателство на данъци и такси, се състои от постоянни и временни разлики ,
Постоянни разлики (PR) представляват приходи и разходи:
- формиране на счетоводната печалба (загуба) на отчетния период, но не се взема предвид при определяне на данъчната основа за корпоративен данък като отчитането и последващи периоди, т.е. счетоводна печалба (BP) по-голям данък печалба (НП). постоянен данъчен актив (PNA) се признава в случай на постоянна разлика. Размерът на постоянен данъчен актив, равна на стойността се определя като продукт на постоянен разлика, получена в края на отчетния период, данъчната ставка върху печалбата, руското законодателство на данъци и мита, както и към датата на баланса;
- взети под внимание при определяне на данъчната основа в края на отчетния период данък, но не са признати за счетоводни цели като приходите и разходите на докладване и последващи периоди, т.е. счетоводна печалба (BP) по-малко данък печалба (НП). Когато тази разлика е постоянно призната като постоянен данъчен пасив (PNO). Размерът на отговорността на постоянен данък, равен на сумата, определена като продукт на постоянна разлика, получена в края на отчетния период, данъчната ставка върху печалбата, руското законодателство на данъци и такси и датата на баланса.
Временни разлики (BP), представляват приходи и разходи, които са счетоводна печалба (загуба) в един отчетен период и данъчната основа за данък общ доход - в другата, или в други периоди. Временни разлики в зависимост от естеството на тяхното въздействие върху облагаемата печалба (загуба) се разделят на:
- временни разлики (ВРВ), който във формирането на преднина на облагаемия доход (загуба) до образуването на отсрочените данъци, която е да се намали количеството на данъка върху доходите в бюджета след отчетната година или в следващи периоди, ако счетоводната печалба (BP ) по-малко данък печалба (НП). Ако отсрочени данъчни активи (SHE) признава поява на временни разлики. Сумата на отсрочените данъчни активи, равни на сумата, определена като продукт на временни разлики, възникващи по време на отчетния период, данъчната ставка върху печалбата, руското законодателство на данъци и мита, както и към датата на баланса;
- облагаеми временни разлики (HBP), които при формирането на преднина на облагаемия доход (загуба) до образуването на отсрочените данъци, която е да се увеличи размерът на данъка върху доходите в бюджета след отчетната година или в следващи периоди, ако счетоводната печалба (BP ) е по-голяма от данъчната печалба (НП). Когато пасиви по отсрочени данъци (IT) са признати за облагаеми временни разлики възникват. Размерът на пасиви по отсрочени данъци, равни на стойността се определя като продукт на облагаеми временни разлики, възникващи по време на отчетния период, данъчната ставка върху печалбата, руското законодателство на данъци и такси и датата на баланса.
Условният сметка (условния доход) за данъци върху печалбата (ООН) със стойност, определена като сумата на счетоводната печалба, генерирана в отчетния период в данъчната ставка при определен от руското законодателство на данъци и такси и датата на баланса.
Текущият данък върху печалбата са определени в данъка върху доходите (TH) за данъчни цели се определя въз основа на стойността на теоретичен разход (теоретична доход), коригирана със сумата от постоянни данъчни пасиви (активи), плюс EFV, минус PNA), увеличават или намаляват ако отсроченият данъчен актив и отсрочени данъчното задължение (плюс / минус тя, минус / плюс IT) в края на отчетния период.
Ефективната данъчна ставка доходите в съответствие с чл. Данъчен код 284, е 20%.
1. Нека разгледаме механизма на образуване на данъчни разлики в таблицата:
Предмети на приходите и разходите
Сумите, взети под внимание при определяне на счетоводната печалба (загуба), RUR.
Ние предлагаме съвети за да се възползват от предизвикателствата, чиито условия са достъпни на сайта. Цената на един проблем - 50 рубли.
Всички задачи са решени. При условие че всяка задача можете да видите фрагменти от решения.
Файл с тази задача ще бъде изпратен в Word формат и включва най-подробното описание на изчисленията и на получените резултати.
За повече информация и по поръчка, отидете на връзката "Решение", поставена под условието на всяка задача.
Ако имате някакви въпроси, моля да ги помолите.
Задайте въпрос
С уважение, администратора на сайта.
Свързани статии