В извършването на търговска дейност и данъчни счетоводство в предприятията на образованието има много противоречиви и неясни ситуации. Нека се опитаме да се справим с тях.
Знанието - това е "столица", че никой не може да отнеме. Ето защо търсенето на образователни услуги в България остава високо. В резултат на това всяка година в страната ни е постоянно увеличаване на броя на новооткритите образователни институции и курсове специализирано обучение в десетки професии. Но какво е това много "образователна дейност" и как да го извърши?
Лицензът е на разположение?
Имайте предвид, че правото за провеждане на образователна дейност се появява в образователните институции само от датата на получаване на лиценз (Sec. 6, чл. 33 от Закона). Без лиценз, не е възможно не само да се осигури "образователни" услуги и да даде слушателите документите по професионално развитие, но и да се възползват от предимствата, предлагани от образователни институции (по-специално ДДС). В допълнение, липсата на резолюция има риск да се получи санкция по силата на член 14.1 от Административнопроцесуалния кодекс. Поради това, семинарите могат да се извършват само при липса на концесия, които могат да бъдат направени, например, консултантски услуги.
Все пак, не всичко е просто и "лицензирани" институции. Фактът, че има лиценз за кандидатстване. В него, по-специално, трябва да бъдат посочени стандартните условия на развитието на образователни програми и учебни специалности, която предоставя правото за провеждане на образователни дейности. Например, програмата за прилагане определя продължителността на обучение от 72 до 500 учебни часа. Едно училище, води курсове за обучение в продължение на 20 часа, последвано от академичната издаване на удостоверения за преквалификация. На тази вид дейност изисква отделен лиценз.
Документът потвърждава изпълнението на учебното заведение на задълженията им, е двупосочна сертификат за завършване на, копие от който остава с художника - образователна организация, а второто преминаване на клиента. Когато обучението на гражданин на собствените си проблеми инициатива при получаването на такъв документ не възникнат. Но какво, ако ученикът дойде в клас от името на неговата компания от извън града? В този случай, той не е лидер на организацията, и това е, по очевидни причини, не е с "собственически" печат? Както и в други подобни случаи да отразява своевременно и правилно в счетоводните регистри на факта на изпълнение на образователни услуги?
Отделни ДДС
С нестопанска цел образователни институции могат да се извършват едновременно както за облагаеми доставки и ДДС-освободени дейности (обучение и консултиране). Така че, ние сме длъжни да водят отделни регистри за такива сделки (стр. 4 на чл. 149 от Данъчния кодекс). Това може да стане чрез отваряне на сметка 90 "Продажби", съответстващи подсметки, които ще бъдат отделени корекция на различните видове доходи. В края на отчетния период не може да се счита за необходимо да се отнасят ДДС върху разходите, които са пряко или към облагаемата или данъчно незадължено за операциите. Например, не могат да бъдат пряко свързани с конкретни дейности комунални услуги. В тази ситуация, платено ДДС компенсира възниква пропорционално на приходите от дейността си в общите приходи на учебното заведение.
Образователна институция в края на отчетния период има и двете образователни услуги и консултации. Приходите от образователни дейности в размер на 175,000 рубли. (Освобождаване от ДДС), както и 88 500 рубли. от консултантски услуги (с включено ДДС - 18%. - 13 500 RUB). Комунални разходи, отчитани 59 000 рубли. (Включително ДДС - 18% - 9000 рубли).
Дебитна 62 Credit 90 подсметка "Приходи от образователни дейности"
- 175 000 рубли. - извършени образователни услуги;
Дебитна 62 Credit 90 подсметка "Приходи от консултантски услуги"
- 88 500 рубли. - начислени приходи за предоставяне на консултантски услуги;
Дебитна 90-3 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 13 500 рубли. - начислен ДДС в предоставянето на консултантски услуги;
Дебитна Credit 26 60
- 50 000 рубли. (59 000 - 9000) - начислени разходи за комунални услуги;
Дебитна Credit 19 60
- 9000 рубли. - декларирал ДДС върху разходите за комунални услуги, донесе фактурата на доставчика и акт.
Ние се определи размерът на доходи, подлежащи на облагане с ДДС в общия размер на приходите:
(75 000 RBL. (175 000 втриване. + 75 000 втриване.)) X 100% = 30%
Така размерът на ДДС върху входящите ресурси, които могат да бъдат поставени на приспадане, определя, както следва: (9000 x 30% търкайте.) / 100% = 2700 рубли.
Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19
- 2700 рубли. - приема за приспадане на данъчен кредит, пропорционално на дела на приходите от предоставяне на консултантски услуги в общия дял на доходите.
Дебитна Credit 26 19
- 6300 рубли. - включена в останалата част от сумата на разходите за ДДС, дължащи се на данъчно незадължени приходи.
Сложни въпроси ведомост
По този начин, плащането на "shtatnika" за извършване на работа по договори за граждански характер не са включени в разходите за труд. Така че, Уст и пенсионни осигуровки върху тези суми не трябва да се таксуват (стр. 3 на чл. 236 от Данъчния кодекс).
Какво може да се направи в тази ситуация? Има решение: можете да включите задължението да изнася лекции в договор на работника или служителя. Това ще позволи на равни права на "гости" на собствените си служители. Необходимо е само да се определят в темповете на трудов договор на парче на лекция час.
Позовавайки се на закона
2. се изисква упражняването на предприемачески дейности, без специално разрешение (лиценз), ако такова разрешение (лиценз) (задължително), - за налагане на административни глоби на граждани в размер на двадесет до двадесет пет пъти минималната работна заплата, придружено от конфискация на произвежданите продукти, средства за производство и суровина или без него; на длъжностни лица - от четиридесет до петдесет пъти минималната работна заплата с конфискация на произвежданите продукти, средства за производство и суровини или без него; за юридически лица - от четиристотин до петстотин минимални заплати с конфискация на произвежданите продукти, средства за производство и суровини или без него.
Ако все още не може да се избегне в хода на обучението на преразпределението на тежести струва елементи, за да се избегне "не са предназначени за употреба," се опитаме да съчетаем тези промени с концедента и консолидиране на съответните им протокол.
Свързани статии