сивата икономика данък легализация
Основен фактор в неблагоприятна инвестиционния климат в България, което пречи на притока на чуждестранни инвестиции в икономиката на страната, е пране на пари, получени чрез извършването на престъпления в областта на икономиката.
Опитвайки се да се избегне допълнителната данъчна тежест, което се дължи на нарастващите нужди на държавните suvelicheniem финансови ресурси, стопанските субекти (както юридически и физически лица) се използват разнообразни методи и схеми за укриване на данъци.
Използването на тези методи е типично за малък бизнес или самостоятелна заетост и в дългосрочен план.
Носете по-голяма вреда на организацията, която стоеше на данъчните регистри, данъчни декларации, но не са. Този така наречен еднодневни фирми, които се използват от големи и средни данъкоплатци в частичното укриване на дейност диаграми, изпълнението на което не са еднодневни фирми биха били невъзможни, а щетите от употребата на такива схеми е много значими.
Фиг.1. Класификация на икономическите дейности начини tenevizatsii
Методи частично укриване активност и укриване на данъци предполага намаляване облагаеми основи съответните данъци. Съгласно този принцип, се открояват:
2. Методи за завишаване на разходите за образуване на подценяване (укриване) от брутния на предприятието.
3. Методите на укриване на обемите на производство и продажби.
Прането на узаконяване на капиталови нужди, чиито методи са различни и на всеки един от етапите узаконяващи виновникът ще се прилагат специфични, характерни за тази стъпка метод.
В първия етап на процеса на легализация на преобразуване се наказателна придобити от трети лица средства в чуждестранна валута, ценни книжа, злато, недвижими имоти. В този широко използван фалшиви физически или юридически лица. Целта на тази фаза е да се прекъсне пряката връзка с предмета на легализирането на доходите престъпление, в резултат на което те са получени от техния собственик, за да попречи на по-нататъшно идентифициране и конфискация от държавата.
Има специфични видове действия, които също са насочени към осигуряване на директен достъп до средствата, получени по незаконен начин, но им характеристика е, че те не включват операции, специално разработени, за да скриете и прикриване на произхода на източниците, собствениците, местоположението, наличието на финансови средства, както и плановете за бъдещото им използване.
Извършителят може да създаде дистанция между себе си и собствеността на незаконен доход, то разходите за стоки и услуги, а не да го инвестират, или се насочи към други парични средства, държани в дългосрочен план. Престъпниците могат да прекарат пари в голям мащаб, или като оставят много оскъдна документация, или без да оставя документация, която пречи на работата на правоохранителните органи за възстановяване на такива операции.
Най-често срещаните методи за укриване на доходи, което ги прави трудни за откриване от правоприлагащите органи, е укриване на доходи, като ги запазвате без да се движат. Този начин на прикриване на приходи от престъпна обикновено не са характерни за организираната престъпност или наркодилъри и дребни престъпници е по-подходяща.
Сред методите, характерни за първия етап на узаконяване, включват следното:
трансфер 1. Парите за номинации. Прехвърляне на средства се извършва най-вече за сметка на семейството и близки. Докато организирани престъпни групи с висока степен на организация и дисциплина твърди вътрешни средства могат да бъдат пуснати на сметките на лица, които не са свързани с някои родство с лицата, заинтересовани от момента, в който официално разпределението на тези средства. Такива средства за преместване може да се осъществи чрез посредници.
2. Продажба на пари в брой за безкасово. За целите на прилагането на този метод са фирмите, които продават законен бизнес "черен" пари за безкасово, за които тези компании плащат комисиона в размер на 1-8% от инкасо. Като собственици и управители на тези фирми използват сурогати (алкохолици, психично болни хора, които нямат средства за препитание), дружество, регистрирано на всички за изгубените документи. Фиктивни фирми работят обикновено не повече от 3 месеца, изчезне от момента на доставката на декларирането и плащането на данъци за първото тримесечие.
3. Множествена паричен превод към сметките на посреднически фирми. Тази схема узаконяване е както следва. Фирма, незаконно получени парични трансфери към тях посредничеството и това на свой ред, следващата връзка и т.н. По този начин, по банковите сметки на посреднически фирми за период от няколко дни до месец натрупаните голяма сума, която по-късно се прехвърля в чужбина. След извършване на този вид посреднически фирми ще престанат всички операции по сметката си. В този случай, фирмите на всички връзки на веригата, са измислени, регистриран на слама мъже. Прехвърляне на средства чрез банковите си сметки се извършва не за дълго, за максимален срок от няколко месеца, за да се попречи на разследващите органи, за да се проследи цялата верига за прехвърляне на пари, за да отидете на действителните лица, които са получили парите.
4. Плащанията на малки суми по банкова сметка.
5. Организира се от обмена на пари за сметки или други качества на друга валута без използването на банкови сметки (така наречените валутни транзакции).
6. Смесване на множество потоци по сметките законно и незаконно получените пари в брой - обикновено с големите предприятия оборота в брой (фиктивен скорост). Има няколко варианта на този процес на узаконяване:
- използвате, за да се легализира тяхната собствена организация;
- използвате, за да се легализира друга организация за извършване на движението на средствата в рамките на предприятието;
- заведение с цел легализиране на новата организация.
7. Използване на ваши собствени или на трети страни, компании, които заявяват, легализиран пари като приходи. За да се приложи този метод в предприятието с голям паричен оборот (таксиметрови компании, ресторанти, кафенета, търговски обекти за продажба на плодове и зеленчуци, казина и т.н.), получил средства от престъпни дейности, които са отразени в официалните отчети като юридическо приходи.
Вторият етап на изпирането на пари е да се прикрият следите от престъплението, за получаване на приходи от престъпна дейност. Там се случи да се отърве от основната част на пари в брой и поставянето им в редица начини в търговските банки и прехвърлянето на тези средства в чужбина, тъй като сключването на международни правни договори.
Маскиране следи трябва да се разглежда като стъпка в който, така да се каже юридически дейности и правни сделки помага да се скрият престъпния източник на пари. Характерна особеност на този етап е да се промени статута на предмета на легализация в процеса на извършване на престъпление, за да се прикрие оригиналния източник за произхода на приходите от престъпна дейност. В резултат на това той прекъсва веригата на следи и осигурява анонимност на стойността на имотите. Това е стъпка в процеса на пране на пари.
Прането на пари във втория етап се осъществява чрез банковата система, бизнеса или друга стопанска дейност. Да извършват операции на втория етап са широко използвани подставени лица фиктивни компании, които поставят сляпо сметка, са в основата на трансфера на пари.
За втората фаза на узаконяване на следните методи се характеризира с:
1. Прехвърлянето на пари в брой в търговска банка. За да се приложи този метод, парите се премества в банката, за да след това средствата са били прехвърлени на облигации, акции, акредитиви, платежни нареждания, а след това отпада от сметките или прехвърлят от една банка към друга, за по-нататъшно прикриват следите си.
2. Прехвърляне на придобитите парични активи в други форми на активи с последваща продажба. Конкретни действия за прехвърляне на пари към други форми на активите ще зависи от това, дали използвате, за да се легализира юридическо лице или само физическо лице. Например, един човек е в състояние да се легализира престъпна дейност чрез закупуване и след това препродават скъпи коли, яхти, и в този случай, на организацията като цяло се занимава с голямо придобиване на недвижими имоти, притежание на акции или стоки.
3. Електронен превод на средства. Прехвърляне на средства чрез електронната система е една от най-бързо и най-широко използваните методи за маскиране на следите от престъплението, в резултат се получават легализирани средства. Предимства на електронни средства, като например скоростта и честотата на дейностите, възможността за прехвърляне, независимо от разстоянието, за да ги престъпници много привлекателна.
4. Прехвърляне на средства в компании, регистрирани в офшорни зони.
В най-общ вид в рамките на офшорни зони са разбира се страни и / или територии, извършване на регистрация на фирми, чиито дейности се разшири преференциално данъчно третиране. Offshore даде използвайки техния бизнес или фирма следните предимства: данъчни облекчения, има голяма свобода при провеждането на финансови отчети, практическата липса на валутния контрол, възможността за извършване на сделки с резиденти в някоя чужда валута, за отмяна на разходите на място, анонимност, тайна на финансовите сделки (действа главно изискване да информира властите за подозрителни транзакции, свързани с търговията с наркотици). Площта на вътрешен пазар заем е изолиран от сметки на местните жители. Фактът, че класическата версия на офшорни включва икономическата и финансова дейност в офшорни само чуждестранни лица.
В момента дейността на втората фаза на легализация играят важна роля за офшорни зони и страни с привилегировано данъчен режим и недоразвита система за финансов контрол от страна на държавата.
Лицата, които участват в процеса на легализация на използване на офшорни компании, за да се вземе доходи, получени от престъпна дейност, често се използват от банки, правни дружества или юридически лица. Ако не сте в състояние да извади пари в чужбина, документите по сделката перфектен много трудно да разберете, че е трудно да разследва престъплението. Поради тази причина в момента или в близост офшорни или подобрени международни членовете мониторинг на международна организация за борба с легализация на облагите от престъпления и финансирането на тероризма (FATF).
Третата стъпка в процеса на легализация на пари е последващо включване на престъпна дейност в правната граждански оборот, за да финализира придобиването на видимост на законния източник на произход. Необходимостта от тази фаза се случва, когато успешното приключване на втората фаза на престъпниците, е важно да има на свое разположение убедително обяснение за предполагаемото законния произход на средствата си.
За изпълнението на третия етап на изпирането на пари се характеризира със следните методи:
1. Сключване на фиктивен сделка на недвижимия имот. Така, например, е създадена и регистрирана с определена фирма. Тази компания няма никакви значителни активи, които не водят операцията, купува определен имот. След това имотът е продаден, а приходите се разглежда като законни средства, придобити чрез продажба на имущество.
2. сключване на фиктивни договори за износ и внос. За да се приложи този метод са две споразумения - истински, подписани с правна фирма и сляпо (с високо количество на сделката), за да бъдат сключени с фирмата-посредник. За фиктивни договори прехвърля пари на посреднически фирми, като правило, регистрирана в офшорна зона. Разликата между реалния и въображаемия цената остава на посредник компания сметка като комисионна. Необходимо условие за прилагането на този метод е, че компанията, която превръща парите, а фирмата-посредник имат едни и същи собственици.
3. Заключение Процентът на договора за кредит. Характерна особеност на този метод е да депозирате пари по сметката на чужда фирма. След това, фирмата дава заем или действа като гарант за банков заем, който е правен за парите на купувача. В тези случаи може да се създаде цели компании покритие, с което престъпно начинание могат да отпускат заеми на самия собственик изпрани фондове, така че тази операция очевидно ще изглежда съвсем законно. По този начин, в един от неговите образи, компанията ще плати за себе си Лихвата по заема, а в друг - да посочи размера на лихвата в данъчните декларации.
За да се приложи този метод се характеризира със следното:
- Имената на съществуващи собственици на такива предприятия обикновено са скрити.
- Тази компания получава заем от правна фирма.
- Компанията покривка, която е дъщерно дружество или зависими по отношение на предприятието взема заем в размер малко по-голяма от предишната.
- Сумата на главницата по този кредит законно и начислени лихви по тях се изплащат чрез фиктивен заем.
- В резултат на това се възстанови напълно легализиран пари.
4. Декларация на приходи от престъпна дейност като награда в томбола. В този случай, тъй като престъпниците използват факта, че лотарийни билети не се издава на името на човек, следователно, печелившият билет може да се промени от някой в парите обявен за печалби.
5. Сключването на сделка с понижени цени. Като пример, работата с придобиването на недвижими имоти. Той продал къщата на по-ниска цена. Разликата от действителната пазарна цена се заплаща допълнително като "черен" пари. След това, заявява производството на ремонт и сградата се продават на по-висока цена. Резултатът е уж легални доходи. За пране на пари може да се използва и от двете местни и чуждестранни юридически и физически лица. Във вътрешността на страната, тя също може да бъде измит с чуждестранен капитал, особено в случаите, когато страната има слаба система за борба с прането на пари.
В момента, глобализацията на финансовите пазари постепенно се размива границите между вътрешните и външните източници на незаконен капитал, неговите схеми за пари, независимо от мястото на престъплението или приходи от незаконни дейности.
Анализ на методите и начините за узаконяване, ние можем да се идентифицират редица конкретни икономически характеристики на страната, които допринасят за пране на пари:
- съществуването на "сянка" икономика или "черен пазар" с висок дял на недеклариран доход;
- корупция сред държавната изпълнителна, правоприлагащите и съдебните органи на федерално и регионално равнище;
- несъвършенството на правната рамка за определяне на условията и мярката на отговорност за легализация на облагите от престъпления; неговото несъответствие с международните норми и принципи;
- неадекватни механизми за контрол и наблюдение на дейността на финансовите институции;
- неспособност или ограничаване на възможността за обмен на финансова информация с чуждестранни правоприлагащи органи;
- неадекватното лечение на нефинансови институции и други финансови институции, откриване на клонове извън страната и лицензирането на финансова дейност, а не като се вземат предвид или не е взела предвид в достатъчна степен необходимостта да се идентифицират истинските собственици / собственици на бизнеса (особено когато собствеността може да бъде направено от кандидата);
- законодателна консолидация на тайните на финансовите транзакции, липса на изисквания за прозрачност на финансовите сделки и собствеността на активите; недостатъци в регулирането на валутните сделки и други сделки с пари в брой; широко използване на предприятията (банки) операции, отнасящи офшорни компании;
- съществуването на анонимни сметки, парични средства и финансови инструменти, включително акции и облигации, което е приемливо изплащане "носител";
- достъп на финансовите институции до международния център на търговията със злато, търговията със скъпоценни камъни и благородни метали.
За съжаление, всички тези функции са напълно характерни за България. Въпреки, че в тази посока правителството се опитва да се бори с всички възможни средства, но това е все по-трудно поради вътрешни и външни негативни фактори на всяка година.
В момента България е една от най-високите места сред страните по света по отношение на изпирането на пари, което, разбира се, дава основание да се мисли за възможните последствия от легализирането на средства, придобити по престъпен начин в България. Значителни щети на операции за изпиране на пари спешно изисква приемането на специални мерки на държавно ниво.
Пране на пари може да доведе до намаляване на притока на финансови ресурси от западните страни за развитието на икономиката на България. В резултат на нашата страна като един от най-атрактивните райони за вливане на чуждестранни инвестиции може да стане членка на ниска печалба.
Свързани статии