Предприятия производственият цикъл, който ви дава възможност да получи авансово плащане от клиента, а след това части (например месечно), за да инвестират в производството на части и превозва готовата продукция или предоставяне на услуги на клиенти (клиенти) са временно свободни средства. Тези средства могат да бъдат поставени на депозит: в UAH или валута. Този съвет ще ви обясни как да се отрази в сметката на разполагането на предприятието на наличните средства на депозит.
Какво е депозит
Принос (депозит), може да се направи в брой или по безкасов пари в UAH или чуждестранна валута, както и благородни метали (трета точка е. Глава 1.1. 1 от Наредба № 516).
Банките отворен депозит (депозит) на адрес договор за банков депозит (Sec. 1.8 Ръководство № 492). Парите се прехвърлят по сметката на депозит от текущата сметка на предприятието, и след изтичане на срока на договора за банков банков депозит се връща на текущата сметка.
Депозитна сметка се различава от обичайната текущата сметка на факта, че изчислява и се оттегли операция в брой не може да се извърши с него (Sec. 9.5 Ръководство № 492). Ако компанията издаде заем за депозит, и да го нарушава условията на договора за кредит (например, не си изплати заема в срок), банката има право да отпише погасяване на заем пари от сметката си спестявания.
В края на срока на депозита, Банката се задължава да заплати сумата от вложителите депозит и лихвите по тях, или друг доход под формата на условията и по реда, установен в договора (чл. 1058 от Гражданския кодекс). Размерът на лихвата на банката определя своя собствена. Обикновено лихвата се начислява и изплаща в валута депозит, освен ако не е предвидено друго в договора (Sec. 1.5 и 1.6 разпоредби № 516). Например, договорът може да бъде настроен за плащане на лихвите по депозитите в чуждестранна валута в друга валута или в местна валута. Лихвата се изчислява от деня, следващ деня на депозиране и до деня, предхождащ деня на завръщането си (чл. 5, чл. 1061 от Гражданския кодекс).
Банката може да прехвърли начислени лихви по разплащателна сметка на дружеството или кредит завършването на депозита (Sec. 3.1 Регламенти № 516).
Парични средства могат да бъдат поставени:
• за срок до 12 месеца - краткосрочен депозит;
• за повече от 12 месеца - дългосрочен депозит
• без да се уточнява периода - депозит на виждане.
Прехвърляне на пари на депозит в банката от разплащателната сметка и връщането на същата сума от депозита по разплащателната сметка на предприятието не влияят на разходите и приходите на дружеството. Размерите на такива сделки не отговарят на критериите за признаване на разходите (стр. 5, P (C) BU 16) и приходите (стр. 5, P (C) 15 BU). Начислените лихви по депозит тяло, признати през месец изчисляването им доход (п. 20 P (S) BU 15).
В зависимост от вида на депозита при счетоводното отчитане на различни счетоводни сметки се използват.
Търсенето депозит. . NP съгласно претенция 3 (С) 1 BU такъв депозит се отразява по същия начин, както и пари в банкова сметка: на под 313 "други банкова сметка в национална валута" 314 и "друга банкова сметка в чуждестранна валута."
Лихвите по депозита се начислява върху остатъка от доверителната сметка се считат за подсметка 719 "Други приходи от дейността".
Краткосрочен депозит. Този депозит е отворена за срок до 12 месеца от датата на баланса. вземат парите си възможно най-рано, освен ако не е предвидено друго в условията на договора за банков депозит (Sec. броя 3.3 516).
Средствата за такъв депозит се считат за краткосрочни финансови инвестиции и се записват на подсметка 351 "Парични еквиваленти." Съгласно раздел 3 от NP (S) BU 1 еквиваленти -. Този кратък fininvestitsii, които са лесно конвертируеми на парични суми и се характеризират с незначителен риск от промени в стойността.
Лихвите по тези депозити се считат за подсметка 733 "Други приходи от финансови операции" (Инструкция номер 291).
Дългосрочен депозит. Ако средствата са поставени на депозит със срок над 12 месеца от датата на баланса. те могат да се разглеждат като дългосрочна финансова инвестиция и да отчита по подсметка 143 "Инвестиции несвързани лица", ако банката - не са свързани с лице на кредитополучателя, или 142 "Други инвестиции, свързани страни", ако банката - кредитополучателя, свързано с човека.
Съгласно установената счетоводна практика, дългосрочно депозит също може да се отрази на подсметка 184 "Други нетекущи активи", тъй като парите, което не може да се използва в рамките на 12 месеца от датата на баланса, или други активи, които не могат пряко да се отрази в други сметки за отчитане на дълготрайните материални активи ( Инструкция номер 291).
Когато преди изтичане на договора с банката е по-малко от една година, вноската се прехвърля под окабеляване 351 DR 351 - Rm 143 (142 или 184).
Начисляването на лихви се отразява запис DR 373 ", натрупани селища доходи" - Rm 719 (733).
Характеристики на депозитите в чуждестранна валута. Интерес и депозира тялото - това е парични балансови показатели, които следва да бъдат преизчислени според НБУ курс към датата на баланса и датата на стопанската операция (параграф 8 P (S) BU 21.). Курсови разлики от превод на парични позиции се признават:
• оперативен директор - на подсметка 714 "доход от оперативните печалби валутните" или 945 "Разходи от операционната курсови разлики" и са включени в други приходи (разходи). Тези подсметки трябва да се използва за депозиране по поръчка;
• Най-финансовата и инвестиционната дейност - на подсметка 744 "Приходи от неоперативни печалби валутните" или "974 неоперативни загуби от курсови разлики" и са част от други приходи (разходи). Тези подсметки трябва да се използват за срочни депозити.
Според твърденията. 01.14.44 Данък депозит - е пари, която осигурява юридическо или физическо лице в контрола на финансова институция или чуждестранно за период или по искане на и под процент. Операцията за поставяне на пари на депозит и последващото връщане на същата сума от депозита не се отразява на приходите и разходите на платеца на данъка върху доходите.
интерес банка - е с приходите от такси за ползване на кредитополучателя (в нашия случай - банката) (. параграфи 14.1.206 NC) повдигна за определен период на средствата. Интересът, който се плаща от банката на вложителя, са включени в друга своя доход в съответствие със счетоводните стандарти. Размерът на лихвата не подлежи на по ДДС (с номера. 196.1.5 NC).
Бизнесът на общите разлики система данъчна оценка олово счетоводство обмен според P (P) BU.
Що се отнася до юридически лица-edinschikov. След това, съгласно претенция. 292.1 NK доходите си е всеки доход, включително офиси доходи, клонове, отдели на такова юридическо лице, получена по време на периода под формата на пари (в брой и / или безкасово), материална или нематериална форма, специфичен иск. 292.3 NC, и а именно:
• Безплатно получил стоките, строителството, услугите;
• изискуеми задължения с изтекъл давностен срок;
• Цената на реализираните през периода на стоки (строителство, услуги), за която получава авансово плащане по време на периода на платеца на различна система на данъчно облагане.
Както можете да видите, валутните разлики в това определение не е така. В допълнение, приходите се признават към датата на edinschikov получаване на средства в брой му (Sec. 292.6 NC). И ако към датата на баланса, има положителна промяна на валутния курс, това не означава, че edinschikov получи пари в брой нея. Следователно подобна курсови разлики не трябва да бъдат включени в edinschikov доход.
Podіlіtsya Noviny и колежи!