- организации и отделни предприемачи, занимаващи се с плащанията по ДДС "вътрешни", които те плащат в рамките на тяхната състояние да продават продуктите (или услугите);
- организации и отделни предприемачи, занимаващи се с плащанията по ДДС "внос", които те изброяват върху вноса на стоки през граница на Руската федерация.
Когато е задължението за плащане на ДДС по организациите и индивидуални предприемачи
Има два момента, когато е налице задължение за плащане на данъка върху добавената стойност от организации и индивидуални предприемачи в провеждането на търговски сделки:
Данъкът се изчислява за плащане към държавата в момента, която бе преди. Как изглежда на практика и как да се отрази на потока от стоки, счетоводни записи?
Ситуацията №1 - датата на доставката на стоката.
Dt 62.1 - 90.1 KT - 118 000 рубли. - позиция ще бъде на разположение;
Dt 90.3 - КТ 68.02 - 118 000 рубли. - фактуриране, данък се поемат от бюджета.
Датата на доставката е денят, когато организацията има задължение към държавата да плати данъка. Следва в закупения продукт плаща фактурата за всеки ден от договора. Според системата за данъчно облагане и правилата за подаване на декларацията, трябва да бъдат прехвърлени към бюджета на ДДС, в рамките на законоустановения срок.
Ситуацията №2 - получили плащане за стоки (авансово плащане) на.
Dt 51- КТ 62.2 - 118 000 рубли. - публикуване на входящите авансово плащане от купувача.
Организация реализация на стоките е длъжен да издаде фактура, въз основа на който таксата се определя от стойността на плащането към федералния бюджет. Обявен през следващите 5 дни, включително деня на получаване на авансово плащане. Според фактурата от фирмата към държавата възниква дълг, което е отразено в следните счетоводни записвания.
Dt 76.AV - KT 68.02 - 18 000 рубли. - фактурирани за отчитане на авансово плащане на дължимите ДДС.
По-нататък се продават продукти се доставят в всеки ден, според договора за доставка. В същото окабеляване, както следва.
Dt 62.1 - 90.1 KT - 118 000 рубли. - доставени стоки;
Dt 90.3 Кт 68.02 - 18 000 рубли. - издаване на фактури, ДДС се начислява.
Dt 68.02 - KT 76.AV - 18 000 рубли. - с изплатена сумата, получена за компенсиране на ДДС.
данъчна ставка
Следвайки правилата на член 164 от Данъчния кодекс, организацията определя данъчната ставка, включително правни действия по отношение на данъка върху добавената стойност.
- 18% - на основния лихвен процент, който се използва голяма част от данъкоплатците.
- 10% - преференциална ставка на намаление на стойността на данък за определени групи продукти: бебешки продукти, фармацевтични продукти, печат, индивидуални хранителни продукти в потребителската кошница дневно.
- 0% - процент приложима само за износителите, която действа при потвърждение за продажбата на стоки в чужбина от легитимни документи.
NC България определя и влезе в схемата на счетоводната неуспехи формула, определена като установеният процент, че организации използват в момента на плащане на стоката с помощта на предварително за други операции, които вече са включени в размер на ДДС в общите разходи. Изчислено процент е както следва: 18% 118% 10% или 110%, и се прилага по отношение на общото количество на стоки, съгласно фактура.
Например: Направих авансовото плащане в размер на 3540 рубли. от купувача по сделката, която подлежи на облагане на обща основа в размер без обезщетения - 18%. Каква сума пари, за да се обърне към държавата с сделката?
Размерът на дължимия ДДС в бюджета, ще се изчислява според степента на плащане: 3540 * 18 118 = 540 рубли. Фактурата ще бъде издадена по отношение на общата сума за закупуване на продукти от 3540 рубли. включително gosotchisleniya 540 рубли.
Как да се изчисли ДДС за плащане към бюджета, въз основа на данъчната основа
данъчната основа се определя, за да бъде в състояние правилно да се изчисли размерът на средствата, които се прехвърлят към бюджета. Данъчната основа е от общия приход, който се получава при упражняване на дейността си с продажбата на стоки и услуги през отчетния период. Тя се изчислява, както следва:
Данъчна основа = приходи от продажби + аванси, получени от клиенти
Данък върху добавената стойност се изчислява в зависимост от данъчната основа в размер, предвиден в член 164 от Данъчния кодекс. Изчисляването на изход дължимия ДДС в бюджета се извършва в съответствие със следната формула.
ДДС = данъчна основа (продават само) * Данъчна ставка (%)
За изчисляването на различните групи продукти, които се облагат с различна скорост, е необходимо отделно за всеки вид, за да се определи данъчната основа и се изчислява дължимия ДДС в бюджета.
Редът и условията за плащане на данъци за изчисляване на федералния бюджет
Организации, занимаващи се с търговска дейност, както и предприемачи, платци на данъка върху добавената стойност, са задължени да прехвърлят мито върху добавената стойност 1 на всеки три месеца за резултатите от своята икономическа дейност, а именно за тримесечието. Плащането се извършва чрез прехвърляне на сметките на местните данъчни власти не по-късно от 20-то число на месеца, когато декларацията се сервира след края на тримесечието.
С цел намаляване на тяхната собствена данъчна тежест на предприятието към момента на подаването на декларацията се вземат предвид не само средствата, които са възникнали като данък за продадените стоки (изход ДДС), но и парите, които организацията заплаща чрез закупуване на продукти от други продавачи на пазара на стоки и услуги (платен ДДС ). Все пак, това не се отнася за организации с освобождаване от допълнителни суми, основани на преференциална данъчна система, или да представи декларация за данъчната система, с изключение на разходи.
Как да се определи сумата на ДДС в съответствие с правото на приспадане
Данъчния кодекс също е определение за това как да се данък върху добавената стойност, според който организациите произвеждат изчисление на федералния бюджет, когато данъчната си система осигурява отчитането на приходите и разходите. Големината на тези парични средства се определя като разлика между "вход" и "изходящи" данък. По същия начин, можем да кажем, че компанията плаща разликата между данъка върху добавената стойност, която го е платил за продадените сами по себе си стоки, както и тези, които са били принудени да плащат чрез закупуване на продукти или услуги от други организации, излагайки сметка на нея, и на данъка с отстъпка върху добавената стойност. Формулата за изчисляване на сумата, която ще трябва да се прехвърлят за финансиране на бюджета е право на данъчно облекчение (намаляване на размера на международен вход).
Данък за бюджет ДДС = изходящи - платен ДДС
Пример за изчисляване на данъка върху добавената стойност в съответствие с данъчното облекчение: Да кажем, че при продажбата на стоки в размер на 236 хиляди рубли. дружеството закупува материали в размер на 118 хиляди рубли. поддръжка за сумата, която ще бъде прехвърлена към сметка на държавата - 18 000 рубли. в основния процент от 18%. В този случай, разходите за материали ще направи 100 000 рубли. и постъпленията от продажбата на организацията, без удръжки за държавните 200 хиляди рубли. Как да се изчисли размерът на данъка да бъде прехвърлена към бюджетната сметка на, и как да се изчисли организация печалба от продажбата на тези продукти?
Според оригиналните данни, стойността на средствата да се обърне, се определя по формулата: 36000 (продукция) - 18 000 (вход) = 18 000.
Как да се изчисли бюджета за ДДС, като се отчита вноса на стоки
А малко по-различна процедура за уреждане с бюджета, определен от вноса на всеки продукт от чужбина на територията на Руската федерация, в случаите, в които законодателството не се прилага освобождаване от данъци.
Когато една организация купува вносни продукти, тя плаща фактурата на доставчика без заплащане. В този случай, сумата се разчита на държавни трансфери, предприятието или предприемач, трябва да се изчислява независимо от задължителните ставки. Получената сума следва да бъдат прехвърлени на федералния бюджет от 20-то число на месеца, включително. По-късно това задължение може да се счита приспадане на данък при подаване на декларация в края на тримесечието.
Изчисление на дължимия ДДС в бюджета. Пример: Да кажем, че един покупки организация от чуждестранни доставчици на продукти, за препродажба на територията на България, която се внася от чужбина. Така общата стойност на продажбите за месец без данък в размер на 18%, в размер на 100 хиляди рубли. Този продукт е доставена на следващия месец и за сметка на купувача в размер на 236 хиляди рубли. включително вноски в бюджета на 18%. Как да се изчисли сумата да бъде платена на резултатите от дейността за тримесечието?
При получаване на стоката от чужбина предприятие трябва да се оценява по собствените си мита върху вносните стоки и плащат за това на следващия месец, не по-късно от 20-ия ден. Според случая, за да бъдат прехвърлени на сметки по институционални следната сума: 100 000 * 18% = 18 000 рубли.
След продажбата на стоки, стойността на продукцията данък ще се изчислява, както следва: 236 000 * 18 118 = 36 000 рубли. Чрез приспадане при попълване на данъчни декларации за тримесечието могат да се отчитат за изпълнение на службата, която всъщност е била изплатена след получаване на внесените продукти от чужбина. Следователно, в съответствие с данъчното облекчение, организацията заявява, да плати на държавата следната сума: 36 000-18 000 = 18 000 рубли.
(Все още няма оценка)
Свързани статии