С. Гаврилова, водещ адвокат
Процедура за изпълнение на проверката на кредитните организации за съответствие с реда на парични средства се съдържат в Приложение 7 към Банк България N 14-P. Приложение № 7 към Банк България 14 N-P не съдържа строга законова регламентация на данни от проверките. По този начин, регулиране не е зададена продължителността на сканиране и за периода. Също така, банката на България до N 14-P не се предвижда, че банката е намалила решение като правно основание за проверка и разкриване на документите.
Целта на тези изследвания е, че кредитната институция проверява съответствието сега порядъка на касови операции и реда на работа с пари в брой в нормативните актове на Банката на България. По-специално, да провери съответствието с изискванията, установени от:
- Регламент Банк България 14 N-P;
Обхват на предприятията да бъдат инспектирани се определя от ръководителя на структурата на банката, в зависимост от обема на оборота в брой, и на разположение в банковата информация в спазването на установения ред на предприятията, работещи с пари в брой. Така се взема предвид и информацията на други регулаторни органи.
За да се извършват проверки на избраните данни, произведени в приходите от одитираните операции период (кредитира) за сметка на компанията в създаването на пари в брой на банката и да ги издава (отписване) на паричните офиси на банката. Определя размера на фиксиран лимит касовото салдо на ръка, наличието на властта да се изразходват парите от паричните постъпления в предприятието и неговите условия, договорени процедури и срокове приходи към банковата институция.
Следните въпроси бяха разгледани по време на корпоративни инспекции.
1. пълнотата на командироването на получени пари в банкова институция.
Проверете съответствието на записи в брой книги банкови данни институции за размера и условията. Ако има несъответствие между банковите институции, и записите в касовата книга на предприятието разследва причините за тях. Реалното присъствие на пари в бокс офиса на предприятието, както и условията за съхранение на пари и ценности представител на банкови институции не са проверени.
2. Пълнота на пускането на пари в брой в офисите на банката.
Изравнени сумата и датата на депозиране на пари в банкови сметки в касовата книга, ако има несъответствие между тези институции и банкови сметки от касовата книга да разследва причината за тази ситуация.
3. Спазване на договорените условия с установяването на разходите на банката, получени в пари в брой предприятия в брой.
Въз основа на първичните документи за отчитане на парични транзакции и други счетоводни данни се смята за съответствие с договорените условия с парите на банката разходи от приходите, получени в пари в брой фирми.
4. Спазването на максималния размер на плащания в брой между юридически лица.
За да се открият При превишаване сега максималният размер на паричните селища с юридически лица за стоки и материали, строителство и извършени услуги се считат записите в документите на първични документи за парични транзакции (записи в дневника на пари в брой, както и дебитни документи, касова книга) съобщения за отговорни лица на разходите на пари от банкомат (проверени оборот по сметката 71 "ТРЗ"), както и разписки, сметки, фактури. Тези факти сертификата за резултатите от проверката за съответствие с реда, сега работят с пари в брой (формуляр N 0408026) таблични сумата за плащане, извършено и името на участниците за постигане на споразумение.
5. Спазване на установения институцията на банките ограничават баланс на пари на ръка на дружеството.
Изследва съответствие с установените институцията на границата паричния баланс на банка на ръка, за всеки ден от периода. Сертификатът за резултатите от проверката, да се сложи данни за ограниченията на баланса в брой, на реалните парични баланси в офиса на дружеството в дните, когато лимитът е превишен.
Определя обща стойност над пределната касовото салдо на ръка в одитирания период лимит и паричен баланс (средна стойност) на изчислен въз основа на общата сума и броя на дните, надвишаващи границата на остатъка на ръка.
6. Поддържане на касова книга и други парични инструменти
Изследва спазването на установения ред за регистрация на сделките на приемане и издаване на пари в брой от предприятието форми за управление на касата на първични документи за парични транзакции (кредитни и дебитни парични поръчки, дневник на входящите и изходящите парични инструменти, касови книги, счетоводни книги, получени и издадени от касата на пари в брой ), съставянето на дневни отчети, произведени от касиер парични транзакции в съответствие с кредитни и дебитни документи, работни заплати регистър.
Той отбелязва, качеството и периодичността на основните парични документи за приемане и издаване на парични средства, съответстващи записи в записите кредитни и дебитни документи от касовата книга, както и другите.
заключенията от проверката за одит и да направи необходимите препоръки към ръководството на предприятието за премахване на съществуващите недостатъци при регистрация на касови операции и паричния поток. Информация за резултатите от проверката се прави в три екземпляра и се подписва от ръководителя, главен (старши) счетоводител на компанията и представител на банкови институции (проверка).
В случаите, когато одитът не установиха нарушения сега порядъка на касови операции и работа с пари в брой, чекове могат да бъдат ограничени до запълването на двете референтни копия. Резултатите от тестовете в рамките на три дни се считат за главата на създаването на банката или негов заместник. След това, на третия справка копие се предава на компанията, а вторият - в документите на банковите институции. При установяване на фактите за нарушения на работа с касов първия референтен екземпляр се изпраща на органите на Федералната данъчна служба на мястото на регистрация на данъчно задълженото лице да определи мерките за отговорност, предвидени от законодателни и други нормативни актове в България.
Отговорност за нарушаване на реда на работа с парични средства и процедурата за провеждане на операции в брой, създадени като организация за длъжностните лица, както и за по-голямата част на юридическото лице по реда на чл. 15.1 от Административнопроцесуалния кодекс. Според тази норма, нарушаването на реда на работа с пари в брой и по реда на парични транзакции, което е отразено в изпълнението на парични сделки с други организации, по-големи от neoprihodovanii за размер (непълна изпращане) на касата в брой, неспазване на реда за съхранение на свободния паричен поток, натрупване в бокс-офис парични средства пари в над нормите, наказуеми с административна глоба на длъжностните лица в размер на 4000 до 5000 рубли. за юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.
Препоръчайте тази статия на колега:
Свързани статии