"В първичните счетоводни документи, които отразяват на разположение на връчване на сувенири да се уточни достатъчно само тяхната стойност и количество;
- nonnormable, които са отчетени за данъчни печалби цели пълната сума;
- Нормализирано - са взети под внимание в размер до 1 на сто от приходите от продажбата на стоки (строителство, услуги), с изключение на ДДС и акцизи.
- за участие в изложения, панаири и изложби;
- по оформяне на витрини, търговски изложения, примерни стаи и изложбени зали;
- за девалвацията на стоките, изцяло или частично са изгубили първоначалното си качество на дисплея по време на изложението.
Според стр. 3 супени лъжици. 38 NK България стоки за целите на данъчното облагане, признати всяко имущество, продавани или предназначени за продажба.
Въз основа на п. 1 супена лъжица. 39 NK България в случаите, предвидени в Данъчния кодекс, продажба на стоки е свободен от собствеността върху стоките прехвърлянето от един човек на друг човек.
Алинея 1 стр. 1 супена лъжица. 146 НК България установи, че операциите, свързани с продажбата на стоки на територията на България без призната подлежи на облагане с ДДС.
На практика много счетоводители за намаляване на сложността и уеднаквяване на счетоводните процедури да не се използва тази разпоредба, т.е. облагане на всички сделки, без изключение, а оттам и цялата "вход" ДДС, включен в изчисляването на удръжките за данъци суми. Но тази процедура е допустимо само в случай на заявление пред данъчните власти на отхвърлянето на ползите (Sec. 5, чл. 149 от Данъчния кодекс). Ако това не бъде направено, когато контрол данък в организациите могат да бъдат доведени санкции за преувеличение удръжки.
D 19 "Данък върху добавената стойност на придобитите ценности" - К 60 - отразява "вход" ДДС (на базата на фактури доставчика).
Независимо от това, може да се твърди, че тези активи не може да се нарече и материали, тъй като материалите - това е стоки и материали, които след преработка и рециклиране формират крайния продукт. Факт е, че за сметка на 10 отрази не само на материалите, както и други групи от стоки и материали, на крайния продукт не се образува - като части, контейнери, оборудване. На тази сметка, се записват и такива стоки и материали, които, без никаква преработка, се дава на клиенти: в организацията на транспорта - печатни форми на билети, в организацията на комуникация - експресно разплащателни карти, туристическа агенция - печатна форма на ваучери, в каквито и да било търговско дружество - карти за намаление, даване на купувача правото да получи отстъпки и т.н.
D 91 "Други приходи и разходи" - K 10 (41) - отписва на материалните запаси;
D 76 "места с различни длъжници и кредитори" - до 91 - отразени реализацията на запаси;
А 44, 91-76 K - бракуван "виртуален" длъжник.
Този подход води до нарушение на правилата н. 2 PBU 9/99), тъй като няма "по-големи икономически ползи в резултат на получаване на активи" в случва награди. Но понякога се случва, че счетоводството е изкривен умишлено с кредита на сметка 91 за формиране на данъчната основа. Резултатът е една - да се променят данните на отчета за приходи и разходи в размер на несъществуващи други приходи и разходи (въпреки крайния финансов резултат няма да бъде нарушена в този случай).
Правилно схема окабеляване е много проста:
На практика, може да срещнете и с по-сложна версия на това:
Вторият вариант е по-често: свеждане до минимум на различията между счетоводната и данъчната сметка невъзстановим ДДС се приспада при други разходи.
Въпреки това, не всички данъчни проблеми се решават: необходимо е да се определи как да се процедира, ако ДДС, по-рано "излишък" през следващите няколко месеца (поради увеличаването на обема на приходите) се превръща в "нормативен", защото приходите се счита за на начислена основа и, съответно, размер на 1% от приходите си расте (стр. 3 на чл. 317 от Данъчния кодекс).
Въз основа на съществуващите правила на Данъчния кодекс, като в този случай ще бъде възможно да подадат коригираща декларация за ДДС за периода, в който отчисленията не са в пълен размер, и при отчитане на сумата отписани от сметката 19 по сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита" , Ето защо, организации не трябва да бързат да отпишат "излишък" на ДДС за сметка на 44 или 91, и да го направят само когато възможността за приемане на данъчни облекчения ще бъдат напълно премахнати, т.е. преди изготвянето на годишни счетоводни отчети, когато цялата сума на приходите за годината и, съответно, 1% от него вече е известно.
Изчислява се процентът на разпределение между облагаемите и необлагаеми дейности:
1,2 милиона рубли. (.. 1 200 000 400 000 RUB RUB +) = 0.75;
400 000 рубли. (1 200 000 рубли. + 400 000 рубли.) = 0.25.
Ние изчисляваме сумата от 1 и 2:
5400 рубли. х 0,75 = 4050 рубли.
Ние определяме лимит норма:
(1 200 000 рубли. + 400 000 рубли.) X 1 = 16% 000 рубли.
данъчно приспадане на ДДС - 4050 рубли. х 16 000 рубли. 31 350 рубли. = 2067 рубли.
Свързани статии