Заместник-генерален директор на правната фирма "данък помощ"

В съответствие с данъчните закони в продажбата на имот продавачът е длъжен да плати ДДС. Естествено, ДДС е включено в цената на имота, така че се увеличава. В същото време купувачът се интересува да си купи имот на по-ниска цена, а продавачът - да го продават по-бързо. Ето защо, като се използват легитимни средства за неплащане на ДДС, то е възможно да се наблюдава на интересите на двете страни.

Използвайте Запознай:

Сравнително често срещан начин за данъчно планиране е да се замени "nalogovonevygodnoy" сделки "nalogovovygodnuyu".

Да приемем, че вашата организация иска да продаде скъпо имущество, като например сграда. възможно да се извърши ли е тази операция не трябва да плащат ДДС? Да, но трябва да се създаде фирма и след това да го продаде.

По този начин, на договор за продажба на имота трябва да бъде заменена от друга сделка, която ще даде възможност на купувача да придобие собствеността на сградата, но без да плащат ДДС. В този случай, тъй като такава сделка извършва сделката за прехвърлянето на дела в оторизиран (акции) капитал на организацията. Как може да се извършва?

Създаване на фирма и да прехвърли собствеността си

Първата стъпка - е създаването на дружество с ограничена отговорност (ООД).

След това, като основател, можете да направите като принос за чартърни столица LLC различни неща 1. включително на сградата, която е недвижима 2.

С увеличаването на разходите, включени в уставния капитал на сградата е длъжна да надхвърля 200 пъти минималната работна заплата (20 хиляди души. Разтрийте.), В съответствие със закона 3, трябва да потърсите независим оценител.

След като оценител определи стойността на сградата (например, 2 млн.), За допълнителна оптимизация на данъка върху доходите трябва (ако е възможно), за да направи нова оценка на имота, за данъчни цели.

Целта в този случай - че стойността на сградата, в резултат на преоценка съвпадна с продажната цена на акционерния капитал. След това в данъчните регистри няма да има разлика между стойността на дела в уставния капитал на дружеството и неговата продажба стойност, която е обект на данъчно облагане на печалбата няма да е (говорим за това по-късно).

Да приемем, че стойността на сградата след преоценката за данъчни цели (в момента на неговото прехвърляне към чартърни капитала на ООД) е 2 милиона рубли. В този случай, в резултат на преоценка на сгради, които не се облагат с данък общ доход, тъй като не е без приходи от дейността (вж. Чл. 250 от Данъчния кодекс).

Паричната оценка на сградата трябва да бъде одобрено с единодушно решение на общото събрание на дружеството (в твоя случай - само защото сте - единственият основател). Одобрената цена на сградата не може да надвишава размера на оценката, определена от независим оценител. Да предположим, че е същите 2 милиона рубли. Съответно, имотът се вписва в уставния капитал на тази цена.

С ДДС. Тъй като принос за уставния капитал на стопански субекти не са разпознати от продажба на стоки, строителство или услуги (ченге. 4, ал. 3 на чл. 39 от Данъчния кодекс), работата на прехвърляне на имущество чартърни капитал не може да се разглежда като обект на облагане с ДДС (ченге. 1, т. 2, чл . 146 от Данъчния кодекс). С други думи, вие като основател не трябва да трябва да плати ДДС върху стойността на прехвърлена на чартърни столица LLC имота.

Данъкът върху печалбата. При изчисляване на данъчната разликата между стойността допринесли за чартърни капиталови активи и номиналната стойност на придобитите акции не се признава като печалба (загуба) на данъкоплатеца (ченге. 2, ал. 1, чл. 277 от Данъчния кодекс). Ето защо, дори и да има такава разлика (във вашия случай не е) на обекта на данъчно облагане на печалбите не възниква.

В тази ситуация, данъчната основа на други данъци, няма да бъде.

Съответно, фирмата, която създадохте по време на прехвърлянето на сградата на чартърни столица не данъчното задължение там.

Ние признае делът в уставния капитал на ООД

След сградата е собственост на компанията, която сте създали, че собствеността трябва да бъде прехвърлена на разположение на купувача (за предварително договорената сума. - 2 млн RBL). Можете да направите това чрез продажба на дела си в компанията купувач. По този начин, купувачът става едноличен собственик на компанията и може да се разпорежда с активите си, т.е. сграда.

С ДДС. Изпълнение в България акции в капитала на дружества, които не подлежат на облагане с ДДС (ченге. 12, ал. 2, чл. 149 от Данъчния кодекс). Поради това делът на продавача не плаща ДДС, поради което изискват плащането му от купувача.

Данъкът върху печалбата. Създали сте компания, което му придава имота (сградата), така че си акции на дружеството (100%) се отразява в данъчния счетоводното отчитане на остатъчната стойност на инвестиционните имоти (ченге. 2, ал. 1, чл. 277 от Данъчния кодекс). По този начин, стойност на акцията в данъчната сметка имате, е 2 милиона рубли. и ти го продават на същата цена. Следователно, няма облагаема печалба (както и данъчната основа на други данъци). При закупуване на акции на купувача и данъчните последици ще бъдат.

Какъв дял от купувача?

Така че, купувачът е получил правото да се разпорежда на сградата по свое усмотрение, от името на компанията, която притежава единствено. Впоследствие, когато на изхода на LLC купувачът може да вземете своя сграда, без да заплаща ДДС (ченге. 5, ал. 3 на чл. 39 от Данъчния кодекс), без данъка върху доходите (ченге. 4, ал. 1, чл. 251 от Данъчния кодекс).

Предимства и недостатъци на схемата

Недостатък на схемата е, че за изпълнението му трябва да отидете неприятен процедура на регистрация на търговско дружество, както и за покупка готови организацията - да направи промени в учредителните документи.

1 Виж. Стр 1 супена лъжица. 15 от Федералния закон на 02.08.98 номер 14-FZ "На ограничена отговорност компании" (по-нататък -Law).
2 В допълнение към това, в Хартата капитал на ООД може да постави правото на собственост. Ето защо, по-горе схема може да се прилага не само за машини и съоръжения, но също така и изпълнението на нематериални активи, като търговски марки.
3 Вж. П. 2 супени лъжици. 15 от Закона.

Методически препоръки за финансов мениджмънт

Прочетете през втората половина