Един ден на прага на офиса ви има хора в униформа. В този случай, нали? Нека полицията или не? Какво правомощията с него? И колкото по-такава проверка може да застраши ръководството и служителите на компанията? Тези и много други въпроси отговори Татяна Маркина, ръководител на проверките на документацията и проверки на Главна отдел за данъчни престъпления на Министерството на вътрешните работи на Русия.
Интервюираните експерти "консултанти" Наталия Rostova
- Татяна, в кои случаи полицията може да извършва проверки?
- На първо място, правоприлагащите органи могат да участват в данъчни проверки по искане на данъчните органи. На второ място, изпитването може да се извърши независимо, ако има данни за нарушения на законодателството от страна на данъкоплатеца, регулиране на икономически, финансови, бизнес и търговски дейности, или - в извършване на данъчно престъпление.
- Каква е разликата между полицията получи доказателства, че компанията е нарушил закона?
- От различни източници, като например от гражданите под формата на жалби и оплаквания от данъчните власти и медии. Също така, на полицията могат да получат информация за нарушения на закона от страна на трети лица, участващи в проучването на документите на вашата организация.
- Нека поговорим за действителните проверки. Всяка компания, разполага с денонощна охрана. Ако тя не можеше да пропусне на територията на счетоводното дружество?
- Тази операция може да се разглежда като пречи на изпълнението от дежурните полицаи. Това води до административна отговорност.
- Например, полицаи отишли в територия на дружеството. Как да проверите дали правото на служителите на правоприлагащите органи да си тук?
- От тях се изисква да представи на главата или представителната организация на сертификати за услуги и решението за провеждане на изпита.
- Какво правомощия са надарени с полицията на територията на офиса?
- По време на изпитването, полицията има право да инспектира индустриални, складови, търговски и други помещения, други складови площи и използване на имота. Също така, служители ATS могат да извършват проверки на превозни средства. В допълнение, те могат да учат документите по стойностите на материалните и паричните оттегли тези документи, както и проби от суровини и продукти, печат касови апарати, помещения и площи документи съхранение, пари и материални активи.
- Ти каза, че полицията може да бъде проверен. Но, освен това, той все още може да се извърши претърсване. Разликата между тези две събития?
- инспекция на помещенията може да се извърши, ако полицията има данни за нарушения на законодателството в областта на бизнеса, финансови и икономически дейности. Търсенията бяха извършени само в рамките на наказателното дело в съответствие с разпоредбите на наказателното право процедура.
- Да предположим, че полицията дойде да инспектира. Как да се провери законосъобразността на проверката? Аз трябва да присъства в същото време управител или счетоводител?
- И в какъв ред търсенето се извършва?
- Търсенето се извършва в съответствие с изискванията на Наказателно-процесуалния кодекс, ако има доказателства за наличието на определено място или в определен човек предмети, документи, ценности, които могат да имат отношение към наказателното дело. Търсенето се извършва въз основа на решението на следователя, а в хола - въз основа на съдебно решение.
- Татяна, полицията има право да конфискува документи. Когато се случва това?
- Нарежете документите полицията може, ако искате да се установи автентичността му или ако инспекторите имат основание да смятат, че тези документи ще бъдат унищожени, скрити, заменя или променя.
- Възможно ли е да се прехвърлят на полицейските нотариално заверени копия на документи?
- Вие можете. Въпреки това, когато голям обем от документи, поискани е в магазина за данъкоплатците значителни материални стойности.
- Във всеки компания има документи, които съдържат търговски тайни. Как да се справим с тях?
- На какъв период полицията може да конфискува документи?
- За период от не повече от 7 дни. Ако оттеглянето би довело до спиране на дейността на организацията, след не повече от 48 часа. Имайте предвид обаче, че това правило не се прилага за документи, получени в хода на операции за търсене. техните периоди законодателство оттегляне са установени.
- Ако има изтичане на поверителна информация и служители губят ATS иззети документи, дали те ще бъдат държани отговорни?
- В този случай, служителите могат да бъдат дисциплинирани. Може би най-обидно и гражданска отговорност. Но ще трябва да докаже, че това е по вина на полицая и причинени щети.
- За всяко престъпление, полицията може да задържи един служител на компанията?
- най-често това се случи така наречените административно задържане, което може да се извърши в рамките на лице е извършило административно нарушение. Такова задържане време, обикновено не трябва да надвишава три часа.
И, например, в случай на неподчинение на законно разпореждане на полицейски служител или да осуети изпълнение на служебни задължения, човек може да бъде подложен на административен арест за срок до петнадесет дни.
- А в някои случаи може да бъде спряна дейността на компанията?
- Това е полицията не може да се спре дейността на компанията? И как това се сравнява с отговора на въпроса на документите на срока за отказ?
- Полицията не спира дейността на организациите в момента. Въпреки това, оттеглянето на някои документи на компанията, например, на лицензия за дейността на търговеца на дребно на алкохолни напитки може да доведе до спиране на дейността му, като нелицензиран организация на работата няма право. Ето защо, на закона и е установено, че документите могат да бъдат изтеглени за срок не по-дълъг от 48 часа.
- Татяна, колко време се провери тя?
- Ако става дума за съвместна проверка с данъчните власти, то не трае повече от два месеца, в изключителни случаи - до три месеца. Ако, обаче, полицията извършва независим тест, то се извършва в срок от три до тридесет дни.
- Ако ръководството на компанията не е съгласен с действията на полицията, независимо дали това е тяхното обжалване?
- Да. Можете да подадете жалба директно до висшестоящия орган на вътрешните работи, Министерството на вътрешните работи на Русия, както и съд или прокуратура. И това може да се обжалва всяко действие на полицейските служители, които, по мнението на данъкоплатците не са в съответствие със закона, в нарушение на техните права и законни интереси. В практиката на нашата работа ние сме били оплакванията за изземване от полицията от оригиналните документи. Това, според данъкоплатците, да пречат на работата на предприятието. Ние вярваме, че тези жалби до своя страна неоснователен, тъй като полицията обикновено се проверяват за последен път. Съответно, необходимите документи за осъществяване на одита, не се изисква данъкоплатеца. И тяхното отстраняване не води до спиране на дейността на организацията.
- Резултатите от одита могат да бъдат преследвани. В какви случаи е възможно е това?
- За наказателна случай необходимите резултат суми неплатени данъци идентифицирани чрез тяхната процентен дял за определен период (например, най-малко 10% или 20%) или на определено количество (например, 1,5 милиона или 7,5 милиона RUB . за организации) - в съответствие с нормите на Наказателния кодекс. Също така, при вземането на решение дали да се образува наказателно производство, полицията се вземе предвид и такъв момент, е намерението на действията на извършителя или не.
- По отношение на когото наказателното производство са обикновено?
- За данъчни престъпления са замесени, като правило, лицата, отговорни за финансовата и икономическа активност - директор и главен счетоводител на дружеството.
- Обикновено финансовата директор няма право да подписва счетоводни документи на организацията. Но ако се докаже, че той е участвал в престъплението, а след това също ще бъде в състояние да се преследват.
- В допълнение към наказателна отговорност, че все още може да ни заплашва?
- организация на одита могат да бъдат доведени до административна отговорност. В този случай, полицията изготвя доклад и да вземе решение за административно нарушение. Или материали върху прехвърлянето на компетентност, за да ги разгледат в рамките на административното производство до упълномощения орган. Така например, в съда, данъчните власти.
- Татяна, най-вече за това, което са обект на наказателна отговорност престъпления?
- най-често - за укриване на данъци, незаконно бизнес, злоупотреба с власт и измама.
Препоръчайте тази статия на колега:
Свързани статии