Попълване на системния регистър в различни ситуации, сайт за buhgalterіv бюджетната SET

Времето на включването на данъка законопроект и да го замести в Регистъра

Спомнете си, че данъчните сметки и заместниците им се записват в регистъра на датата на получаване (раздел I) или чертеж (раздел II). Това означава, данъчни фактури, записани в регистъра, в реда, в който те са направили на собственика (или са погасени).

ЗДДС - Закона на Украйна "На Данък върху добавената стойност" от 03.04.97, № 168/97-BP.

Номер на поръчката 165 - процедурата за попълване на данъчната законопроекта, одобрен със заповед на държавната администрация данък на 05.30.97 г. броят 165.

Времето на включването на данъка законопроект и да го замести в Регистъра

Получени данъчни сметки. Няма данни за датата на получаване на данъчен законопроект (на мястото на своя инструмент, настанени в колона 2 на раздел I от регистъра. Тя може да се отрази на датата на получаване на GTE и други документи, предоставени от алинея 7.2.6 на Закона за ДДС.

В ситуация, в която стоки (парични) чекове, билети за транспорт, хотелски сметки, фактури за услуги и други документи, получени като прикачен файл към доклада за разход, те са отразени в раздел I от регистъра в отделни линии за всеки документ (Заповед номер 244, параграф 8). В този случай, в колона 2 от раздел I от регистъра, се счита датата на приключване на доклада за разход, а в колона 3 - дата на издаване на всяка една от оправдателните документи (билети за транспорт, хотелски сметки, и т.н. ...).

Издадени данъчни фактури. Данъчна фактура се издава и вписва в регистъра към момента на данъчното задължение за ДДС (параграф 7.3.2 от Закона за ДДС, под-10.1 Поръчка номер 244).

За да се отрази информация за датата на освобождаване от отговорност (компилация) данъчен законопроект в раздел II на регистъра осигурява графика 2. Той също така се посочва датата на издаване на изчисляване на корекциите на данъчната фактура, митническа декларация, законопроектът данък в края на ежедневните операции, издадената фактура на стойност над обичайната цена от реалната.

Преглед на документа и символи

След влизане в сила на заповедта № 582 от регистъра допълнен с нови графики, където данните се пускат на вида на документа, който се използва за определяне на данъчния кредит или данъчни пасиви. Така, раздел I вписванията "тези данъчни над" допълнена графики 5. където тип документ се отразява по следната съкращението (точка 9.5 Процедура № 244):

Понеделник - данъчна фактура;

RK - корекции на изчисляването на данъчната сметка;

AMD - митническата декларация;

HC - търговска марка (в брой) провери;

TK - билет за движението по пътищата;

GR - законопроект хотел;

ЗЗ - сметка за комуникационни услуги;

Софтуер - услуги, чиято стойност се определя от показанията на измервателните уреди;

RFP - декларация на платеца в съответствие с параграф 7.2.6 на Закона за ДДС.

Ако данните на данъчен законопроект или заместител, включени в квалификационните плащания за отчетния период, с абревиатурата от 9.5 Пореден номер 244 добавени буквата "U" (Pnu, CGS, и така VMDU. Г.).

По отношение на раздел II на регистъра ", издадени данъчни фактури", той също така е допълнена с нова клетка 4 се нарича "вид на документа". Тя признава символи на документи, изготвени по време на (коригиран) данъчни задължения (точка 11.2 от Заповед № 244):

Понеделник - данъчна фактура;

RK - корекции на изчисляването на данъчната сметка;

AMD - митническата декларация;

PP - данъчна фактура за ежедневните операции на изхода;

ZTS - данъчна фактура, издадена на стойност над обичайната цена от реалната.

И, както в случая на съкращения, използвани в раздел I от регистъра, ако данните за всяко от тези документи са включени в изчисляването на изясняване на отчетния период, в документа се добавя към формата на буквата "U".

Данните, включени в изчислението на изясняване

Например, данните от данъчната сметка могат да получат до изясняване на изчисляването поради следната грешка: данъкоплатеца закупен продукт трябва да се използва в облагаемите и недопускане на облагаеми сделки. В този случай, на пълния размер на ДДС от данъчната сметка той дължи на увеличаване на данъчния кредит. Въпреки това, за прилагане на резултатите от отчетния период сумата на ДДС, разпределение вход, както се изисква от подточка 7.4.3 на Закона за ДДС. Забравих той. Когато коригиране на тази грешка, като се посочва изчисляване на необходимостта от използване на данните от данъчната сметка, предоставяни от доставчика на тези стоки. Ето защо, в Регистъра на такава данъчна фактура ще трябва да се направи с PND съкращението.

В бъдеще на информация от документи с буквата "Y" ще бъдат взети под внимание, когато се съберат чрез изясняване на изчисленията.

Покупки / продажба на дълготрайни платци на ДДС: как да се отразяват в Регистъра?

Припомнете си, че Регистърът трябва да вземе предвид всички операции. извършена от данъчнозадълженото лице, независимо от това дали своя контрагент ДДС платец или не. Така че, когато купувате стоки от данък върху фактурата за неплатежоспособно ДДС или заместващ я документ на данъкоплатеца няма да бъде. Въпреки това, информация за подобна операция все още трябва да бъде вписано в регистъра. Причината за това ще предостави съответните документи, потвърждаващи доставка на стоките (параграф 8.5 на Заповед № 244). Такива документи могат да включват фактури, сертификати за завършване, платежни документи, и така нататък. Н.

Характеристики на попълване на регистъра в тази ситуация предвижда букви 9.7, 9.10 Поръчка номер 244. където по-специално гласи, както следва: в случай на придобиване на стоки от неплатежоспособно ДДС в колона 7 отразява спряно индивидуален данък "400000000000" номер и колоните 10. 12. 14 16 и сложи знак "Х".

Що се отнася до полето за попълване 5 в този случай, нещо в нея Пореден номер 244 мълчи. Въпреки това, по наше мнение, всичко ще зависи от това как е документ, удостоверяващ закупуването на:

- ако един от документите, изброени в параграф 9.5 Процедура № 244. В тази графа се сложи символ (напр СНК GR).

- Ако някой друг документ, не са включени в списъка по-горе, в колона 5 трябва да е с тире.

регистрация фактура Данъчен потвърждавайки доставка на неизправната на стоки ДДС (попълнено по ал 8.1 Процедура № 165), необходима в раздел II на регистъра. В този случай, марката "X" трябва да бъде поставен в клетка 7 на документа, вместо индивидуален данъчен номер на купувача.

Ние купува / продава данъчно незадължени стоки (услуги)

Получаване на стоки (услуги) не подлежат на обект ДДС, а не данъчна фактура се издава. Въпреки това, информация за тях все пак трябва да бъде отразено в регистъра (параграф 6 от Заповед № 244).

В този случай, в параграф 9.10 на Заповед номер 244 се посочва, че в случай на закупуване на платеца ДДС на стоки (услуги) и дълготрайни активи, освободени от данъци, а тези, които не са обект на облагане, в колони 10, 12, 14 и 16 на печата " X ".

Процедурата за попълване на клетка 5 в този случай, отново, ще зависи от това как е документ, удостоверяващ закупуването на:

- ако един от документите, изброени в параграф 9.5 на Заповед номер 244. В тази графа слагам символ му;

- Ако някой друг документ, не са включени в списъка по-горе, в колона 5 ще бъде празно.

В обратната ситуация, когато операцията на доставките ", различен от обект" на стоки, предоставя на данъкоплатеца, информация за това ще бъде отразено в регистъра, но в раздел II. Това се вижда от графиката 11 от Раздел II на регистъра, както и точка 6 от Поръчка № 244.

Корекция на данъчен кредит за повредени стоки

Така че, развалени стоки предприемач, който не е подходящ за продажба и обезвреждане, се считат за които не се използват в бизнеса. Това означава, че разходите и на данъчния кредит за повредени стоки не могат да бъдат поддържани. Този извод следва от точка 7.4.1 от Закона за ДДС. Поради това, в периода на откриване на разглезено предприемач стоки, следва да се извърши корекция.

Тази настройка трябва да се извършва чрез една линия 16.4 "INSHI vipadki" връщане на ДДС с "изчисление на корекцията на ДДС Декларацията за данък върху добавената стойност" пълнеж приложения 1. В допълнение, информация за корекцията данъчен кредит трябва да бъде вписана в регистъра. Въпреки пряк иск по този въпрос Пореден номер 244 не съдържа, се игнорира тази корекция не е необходимо. В крайна сметка, на регистъра е основа за попълване на декларации по ДДС. Информация за тази корекция е вписано в регистъра въз основа на финансова помощ.

Основни елементи на настоящия сертификат са посочени в колони 2 - 4, раздел I от регистъра. Колона 5 - 7 Раздел I от регистъра сложи тире, и в колона 8 със знака "-" показва стойността на развалени стоки с ДДС, а след това тази сума се разпределя в колони 9 и 10 (също със знака "-").

Според правилата на точка 4.5 от Закона за ДДС, ако след доставката на стоките се извършва от всяка промяна в размера на разходите за компенсации, включително и след доставката на преразглеждане на цените, преизчисляване в случай на връщане на стоки, лицето, което ги е предоставила. на размера на данъчните задължения и данъчен кредит доставчика и получателя, съответно се коригира. В този по-нататък в точка 4.5.1 от Закона за ДДС се посочва, че в края на периода, в който е направено такова преизчисляване и двете страни по договора трябва да се намалят данъчните задължения и данъчен кредит, съответно. В основата на това разпределение ще коригира изчислението на която е направена, за да по-рано изписано данъчния законопроект.

Самото изчисляване на промените в данъчното законопроект трябва да бъде отразено в регистъра на същата линия като дължат данъци (данъчен кредит), но само със знак "минус". В бъдеще тази информация от системния регистър може да осигури основа за попълване на декларации по ДДС. По този начин, продавача, в съответствие с тази информация ще попълни линията 8.3 декларацията, и купувачът - линията 16.2. Заедно с декларацията те ще осигурят прилагането 1, който ще бъде декодиран параметри на тези линии.

В случай на връщане на авансово плащане на договора двете страни също така ще трябва да се намали данъчното задължение и на данъчния кредит, съответно. Въпреки това, причината за това ще се превърне в норма на алинея 3.1.1. и да не се отбележи 4.5 от Закона за ДДС. След операцията на доставка (подлежи на облагане с данъци) в тази ситуация не е, и така че няма причина да се спаси данъчни задължения и данъчен кредит за ДДС.

Счетоводни внасяни на митническата територия на Украйна стоки, пренасяни от купувача (вносителя), въз основа на надлежно оформено товарни митническа декларация (по-нататък - CCD), която ви дава право на данъчен кредит.

Когато възникне регистрация на CCD в раздел I от трудностите Регистрация, защото номерът на поръчката 244 съвсем ясно определени функции на пълнене му в този случай. Така например, в колона 6 на раздел I се обозначава не само името на чуждестранно, но му състояние, а в колона 7 ще бъде отразено условно данъчен идентификационен номер "300000000000" (параграфи 9.6, 9.7 Поръчка номер 244).

от износа на стоки операции също трябва да бъде отразено в регистъра, но в раздел II. Спомнете си, че в съответствие с параграф 10 от Заповед № 244 в този раздел, се отрази издадените данъчни фактури, изчисления корекция на данъчната фактура, митническа декларация, данъчните сметки до края на ежедневните операции, данъчни фактури, издадени в размер надвишава обичайното цена от реалната. И износител, от своя страна, доставка на стоки за износ издава данъчна фактура в два екземпляра, двете копия се съхраняват от износителя (Заповед номер 165, параграф 8). На тази оригинална данъчна фактура износител прави марка "доставка Eksportnі".

Попълване на секцията II на регистъра да създава никакви проблеми не трябва да бъде. Така например, през колони с 2 - 4, се прехвърлят съответстващ подробности данъчна фактура в колона 5 поставен чуждестранно име купувач и държава, и в колона 6 се поставя знак "Х". Общата сума на доставката ще бъде отразена в колона 7 вписванията. Същата цифра се дублира в специалната колона 12. Но брои 8-11 не трябва да бъде напълнен изобщо (те сложи тире).

Както е отразено в регистъра на данъчна фактура с разбивка по подсектори 7.4.3 данъчен кредит

На първо място, ние си спомняме, че ако същите стоки, закупени са използвани едновременно в облагаемите и недопускане на облагаеми сделки в данъчния кредит данъкоплатеца може да включва само част от платения ДДС. Това е ясно посочено в параграф 7.4.3 от Закона за ДДС. Там е също така посочи, че тази част трябва да е равен на процента на използване на такива продукти в облагаемите сделки на отчетния период.

Това е само за да се определи какво количество на ДДС е включен в данъчния кредит може да бъде само в края на отчетния период. Все пак отложи обсъждането на данъчен законопроект Регистрирайте се до края на отчетния период не може данъкоплатец. В крайна сметка, в съответствие с точка 9.2 от изискванията за Заповед № 244 то трябва да бъде направено най-рано от датата на получаване.

- добавяне на получения данъчен фактура в регистъра чрез напълване първо относително към него само колони 1-8 регистър;

- и след това, след като е извършила резултатите от отчетния период на разпределението на ДДС върху входящите ресурси (и чрез определяне и nevklyuchaemuyu включват кредитната част данък), попълване на линия за данъчна фактура оставащото кутии 9-16 вписванията.

В същото време ние искаме да се отбележи, че на практика, данъкоплатците са в съгласие със своите регулаторни агенции понякога използват различен подход при попълването на регистъра на заявленията и 5. Първо, те правят данъчна фактура в регистъра като обикновена данъчна фактура, запълване с всички задължителни полета от 1 до 10 . и след това, след като е извършена въз основа на период разпределение ДДС върху входящите ресурси и определянето на неговата част да не бъде включен в данъчния кредит е обърната в Регистрирайте се като сума на данъчния кредит. За да направите това, в края на периода, въз основа на финансова помощ в регистъра се извършва отделен запис, според който съответната сума е изключен от данъчния кредит; където знак "-" пълни кутии 9 и 10, секретариата при прехвърляне на суми на графиката вече със знак "+" в колони 11 и 12 вписванията.

По отношение на прилагането на 5K на декларация по ДДС. първите получили сметки данъчните са вписани в раздел II на това приложение по обичайния начин. Впоследствие разпространение на платен ДДС в края на отчетния период, част от него, а не да бъдат включени в данъчния кредит, отразени в Приложение № 5, както следва:

- със знак "-" в "във връзка с придобиването на операции с ДДС, с право за формиране на данъчен кредит" (линия Декларация 10.1), което показва, в същото време в колона 2 от раздела на своя собствена данъчен идентификационен номер - TIN;

- в същото време със същата стойност направи вписване в "във връзка с придобиването на сделки от ДДС, които не предоставят право да формира данъчен кредит" (линия 10.2 Декларация), като се посочва техният собствен номер по ДДС.

Що се отнася до операциите, които не са доставка, те не трябва да бъдат вписани в регистъра. Такива операции включват, наред с другото, изплащането на парични заплати, пенсии, издаване на ценни книжа.

В тази статия, ние преразгледа процедурата за попълване на регистъра в различни ситуации. Надяваме се, че представения материал ще ви помогне в работата си, колкото е възможно, ще се опрости процедурата за поддържане на регистър и подготовка на отчитане на ДДС.

Rozdіl I. Otrimanі podatkovі nakladnі

Podatkovih режийни, rozrahunok koriguvannya podatkovoї nakladnoї да, ARMD, стока (kasovy) проверява, транспорт билет, gotelny rakhunok, rakhunok за хотел zv'yazku, rakhunok за хотел, vartіst yakih viznachaєtsya за pokaznikami priladіv oblіku, каза vіdpovіdno на параграф 7.2.6 pіdpunktu 7.2 stattі 7 Закона toscho / P>

Zagalna торба, vklyuchayuchi MPE

PPridbannya (vigotovlennya, budіvnitstvo, sporudzhennya) іmport tovarіv (poslug, мания vklyuchayuchi OD чуждестранно):