Заплащане на разходи за пътуване работник до мястото на почивка, както и изплащане на глобални суми за подобряване на здравето в предоставянето на платен отпуск по принцип са доходите, предмет на данък общ доход (Sec. 1, чл. 153, подписа. 1.11 чл. 154, ал. 1, чл на. 156 от Данъчния кодекс).
В допълнение, на платеца на дохода, получен като възстановяване на разходите за пътуване до мястото на почивка, както и еднократни плащания за подобряване на здравето в предоставянето на отпуска може да бъде освободен от данък върху доходите в случай на разпределение за целите на материална помощ (ченге. 1.19, 1.26 член 163 Данъчен кодекс) .:
- организации и отделни предприемачи, е място на основната работа (услуга, кабинет) платец - в рамките на 14,94 милиона рубли. от всеки източник, през една календарна година;
- други организации и отделни предприемачи (с изключение на синдикални организации в плащането на въпросните членове на доходите на тези организации), - в интервала от 990,000 рубли. от всеки източник, през една календарна година;
- синдикални организации членове на синдикалните организации - в рамките на 2990000 рубли. от всеки източник в рамките на данъчния период.
Платците платени доходи за подобряване на бюджетната (под-клауза. 9.2 Инструкции N 56) са освободени от данък върху доходите на данъчното облагане в съответствие с подточка. Член 1.1. 163 NC.
2.2.3.4. Процедура за изчисляване, удържан при източника и трансфер
2.2.3.4.1. Изчисляване на данък
Сумите, дължими на служители ваканция време, обезщетение за неизползван ваканция, цената на разходите за път до мястото на почивка, за обща сума на плащанията за подобряване на здравето в предоставянето на платен отпуск, подлежат на облагане с данък в размер на 13% (Sec. 1, чл. 173 НК), чрез данъчни агенти.
Тези суми се облагат с данък в размер на 9%, ако те се заплащат:
- лица (с изключение на работниците, ангажирани в осигуряване и защита на сгради, съоръжения и терени) от жителите на високите технологии парк по трудови договори (договори);
- лицата, участващи в изпълнението на легалния бизнес проект в областта на нови и високи технологии, които не са жители на парка на високите технологии по трудови правоотношения (алинея 3 на член 173 данъчен кодекс ..);
- физически лица под формата на заплащане на трудови договори (договори) за съвместно предприятие и (или) жителите на индустриалния парк на китайски Belobolgarskogo (чл. 5, ал. 3 от Постановление N 326).
Забележка. За повече информация вижте. Консултации.
Изчисляване на данъка върху доходите от данъчните агенти месечно. Приходите през периода, когато платецът на почивка, изчислена в същия месец, но се дължи на други месеци (включително предишната или следващата календарна година) са включени в доходите на месеца, за който те са заредени (чл. 2, ал. 1-2 на чл. 172 NC).
Нещо повече, произведено в размери, работещи в периода, за който се изчислява таксата (гл. 1, стр. 3, с. 156 NC) изваждане от изчислената стандарт данъчни доход приспадане.
Данъчната основа се изчислява отделно за всеки месец, за които се прави натрупването съгласно следната формула:
NB = D otch.m-Fi - сол. - B
където NB - данъчната основа;
D otch.m-Fi - размера на доходите, натрупани по време на отчетния месец;
Сол. - размера на дохода за отчетния месец, са освободени от данъчно облагане;
Забележка. На какво може да се осигури удръжки, вижте. В Sec. 1.3.
Размер на данък общ доход, изчислен в съответствие със следната формула:
където PN - данъка върху доходите;
13% (9%) - данък доход (е 1, 3, член 173, NC ..).
Ако празникът се пада в размер на два месеца, данъка върху доходите трябва да бъдат преброени върху общата сума на почивка по време на плащането им. Данъчната основа се определя за всеки календарен месец. При изчисляване на следващата заплата за месеците, за които платен годишен отпуск, данък върху личните доходи трябва да бъдат преизчислени.
Ако по време на платен отпуск на работника или служителя се разболява, отпуск по болест и представени в съответствие с изявлението си ваканция удължава с броя на дните, което съвпадна с периода на болестта, в размер на почивка, която пада върху съответния месец, а оттам и данък върху доходите трябва да бъдат преизчислени.
- размерът на данъка върху доходите в бюджета, - 634 400 рубли. (774540-36530 + 62790-23400).
2.2.3.4.2. Задържане и прехвърляне на данъка към бюджета
Размерът на данъка върху доходите, изчислена от сумите на продажба, както и други изплатения доход при напускане на почивка, данъчни агенти се изисква да притежават директно от дохода на платеца, когато той действително са платени (стр. 8 на чл. 175 НК).
Изчислено и извади от горепосочените приходи от корпоративен данък данъчни служители са длъжни да прехвърлят не по-късно от деня, когато банката получава пари за изплащане на доходи и (или) датата на прехвърляне на приходи от сметките на данъчните агенти в банката по сметката на платеца или от негово име до сметките на трети лица банки (т. 4 часа. 3 стр. 9, с. 175, NC).
2.3.1. ползи на правителството
- работещите жени, независимо от продължителността на трудовия стаж по тяхно искане след края на отпуска по майчинство;
- работи баща или друг роднина, който е член на семейството (семейство опция) на детето в случай на връщане на майката на детето да работи (услуга) проучване;
- осиновител служител (приемане) на детето или определените от него настойник.
- обезщетения за майчинство:
отпуск по майчинство;
се възползват жени, които са регистрирани в организациите за обществено здравеопазване към 12-то седмица на бременността;
надбавка за раждане на дете;
Възползвайте се за грижа за дете до 3 години;
- временни обезщетения за грижи за децата:
временни обезщетения за болно дете на възраст под 14 години (дете с увреждания на възраст под 18 години);
временни обезщетения за грижи за деца на възраст под 3 години и деца с увреждания на възраст под 18 години, в случай на заболяване на майката или друго лице, което действително се грижат за детето;
временни обезщетения за грижи за дете с увреждания на възраст под 18 години, в случай на балнеолечение и медицинска рехабилитация;
- обезщетения за временна неработоспособност;
- погребение полза.
Усъвършенстването оценени суми дължими ползи произведени (претенция 1 Резолюция на N 39.):
до 0 рубли - ако размерът на до 50;
до $ 100 - ако сумата от 50 или повече.
Тази процедура се прилага за закръгляване при изпълнението на тези плащания в брой.
2.3.1.1. парична помощ за майчинство
и ползи за временна неработоспособност
Процедурата за предоставяне на отпуск по майчинство и обезщетения за временна неработоспособност се регулира от W Закон N 7 и Наредбата за болницата.
2.3.1.2. Ползи за деца
Процедурата за назначаване и заплащане на безвъзмездна финансова помощ на децата се регулира от W Закон N 7 и Правилника за квотите.
Забележка. Обща информация за обезщетение за деца види. Фонов / Референтен Други икономически данни / държавни обезщетения и помощи.
2.3.1.3. погребение полза
2.3.2. Данъчно облагане на държавните доходи
Въз основа на стандартите, изложени на броя освободени от данък върху доходите се плаща от работодателите на работниците и служителите:
- отпуск по майчинство;
- във връзка с раждането на дете;
- Жените, които са били регистрирани в общественото здравеопазване организация до 12 седмици на бременността;
- гледане на деца на възраст под 3 години;
- за деца на възраст над 3 години;
за сметка на републиканския бюджет:
- надбавки за семейства (деца на възраст от 3 до 18 години в областта на образованието на детето по време на 3-годишна възраст).
Тъй като ползите за временна неработоспособност, включително тези, съответстващи на болно дете, изключени ченге. Член 1.1. 163 данъчен кодекс на списъка с държавни помощи, които са освободени от данъчно облагане, размерът на това обезщетение е включена в данъчната основа за изчисляване на данъка върху доходите и подлежи на данъчно облагане в обща процедура.
Забележка. На облагане на държавните помощи, за да видите. Консултирани.
ползите за организацията начислени за временна неработоспособност и данъчен агент, който е отговорен за изчисление, приспадането и се прехвърлят в бюджета на данък общ доход (Sec. 1, 2, чл. 175 НК).
2.3.2.1. Изчисляване на данъка върху доходите
с временна нетрудоспособност
По отношение на начислените обезщетения за временна неработоспособност, включително надбавка за болно дете, като общо правило се прилага данъчна ставка от 13% и 9%.
За доходите, облагани с 13% и 9%, данъчната основа се определя за всеки календарен месец на данъчния период, като паричната стойност на такъв облагаем доход, намален с размера на данъчните облекчения се прилагат последователно в съответствие с чл. 164, 165, ченге. Член 1.1. 166 от Данъчния кодекс. Освен това, от таксата изчисленото доход се изважда стандартни остатъци в размер, работещи в месеца, за който изчисленото данъчен доход (гл. 1, стр. 3, с. 156 NC).
Данъкът върху печалбата се изчислява като произведение на данъчната основа и данъчната ставка (чл. 174 НК).
Изчисляване на данъка върху доходите за целия доход по отношение на които приложимата данъчна ставка от 13% и 9%, на месечна база (ал. 3, чл. 175 НК). Временни обезщетения, изчислени по същия месец, но се дължи на други месеци (включително предишната или следващата календарна година) са включени в доходите на месеца, за който те са заредени (чл. 2, ал. 1-2 чл. 172 НК).
Забележка. Изчисляването на облагане с данък върху доходите на работниците, може да се направи с помощта на калкулатор.
2.3.2.2. Задържане и предаване
данък общ доход в бюджета
Изчислени данък общ доход данъчни агенти са задължени да имат директно от дохода на платеца, когато тя е действително платена (чл. 1, ал. 8, чл. 175 НК).
Трансфер на сумите, изчислени и удържани данък общ доход данъчни агенти са длъжни не по-късно от деня, когато банката получава пари за изплащане на доход под формата на плащане в изчислението за месец и (или) в деня на прехвърляне на доходи от сметките за данъчни агенти в банката по сметката на платеца или от негово поръчано по сметки на трети лица в банките (чл. 1, т. 9 на чл. 175 НК).
Тъй като изплащането на обезщетения за временна неработоспособност се извършва едновременно със заплатата (гл. 3, стр. 36 от Правилника за болницата) и задържането и предаването на изчислен данък общ доход в рамките на сроковете, установени за прехвърляне на данъка върху доходите, изчислява и се удържат от заплатата.
Пример за изчисление, при източника
Свързани статии