Фирми, занимаващи се с доставки на едро често предлагат на своите потребители отстъпки. В този случай, отстъпки могат да се прилагат и по отношение на превози, които вече са настъпили. Изключително важно е да се организира правилно всичко, което в продължение на данъчна ревизия не се сблъскат с оценката и наказания.
Един от най-ефективните начини за привличане на клиенти и увеличаване на продажбите - да им даде отстъпка. На практика най-често срещаната отстъпката се предоставя за постигане на определен обем покупки. Отстъпките могат да бъдат различни. В тази статия ще разгледаме цените, които засягат цената на стоките. Самото начало, че тези отстъпки не могат да се прилагат по отношение на хранителните продукти. В съответствие с това в статията, ние ще приемем, че предмет на отстъпки, които намаляват цената, са нехранителни продукти.
По този начин, отстъпките може да намали цената на стоките, които вече са били изпратени или цената на стоките, които ще се реализира впоследствие (например, когато на определен размер на цената за доставка на следващия пратката цената се намалява с 3 на сто). В последния случай, всичко, съвсем просто: пратка ще бъде извършена веднага на по-ниска цена, т.е. цената на товарителницата и фактурата ще бъде посочено вече с отстъпка. Очевидно е, че се изисква такава възможност за предоставяне на отстъпки евентуални последващи изменения в счетоводната и документи. Съответно, няма поток под формата на отстъпки от продавача, и доходи - на купувача.
ДДС и фактури
Но в случая с отстъпки за "завършен" пратка (ретро-отстъпка), положението е по-сложно. От началото на ДДС е изчислена с цената "за дисконтиране", възниква въпросът: дали да се намали по-рано изчислява ДДС и необходимостта да представи ревизирана декларация за ДДС за този период?
Не, това не е необходимо. И корекцията на свързаните с ДДС задължения, за да се постигне чрез прилагането на правото на приспадане. В съответствие с параграф 13 от член 171 от Данъчния кодекс, разликата между данъка са изчислени да осигурят отстъпки и данък, изчислен след като даде отстъпка, продавачът има право да приспадне. В този случай, на продавача, "хвърлят" на цената на по-рано доставят стоки ще трябва да се направи корекция на фактура (стр. 3 на чл. 168 от Данъчния кодекс). Този документ ще бъде основа за приспадане на продавача (н. 10 бр. 172 RF). Съответно фактурата за корекция трябва да бъде вписан в книгата за покупка.
единична корекция
Това често се случва, че отстъпката важи и за няколко превози, извършени в предишни периоди. В този случай, сумата, поотделно за всеки "приключи" доставката на фактура на корекция не е необходимо. Данъчното законодателство е да се направи един единствен фактури за корекция (стр. 5.2. На чл. 169 от Данъчния кодекс). В тази ситуация, за коригиращи фактурата следва да посочи номера и датата на всички фактури, разделени със запетаи.
В един единствен коректив фактура, по-специално, посочете:
възстановяване на ДДС в купувач
Помислете за действията на купувача, получи ретро-отстъпка. Преди да получите отстъпка от цената, купувачът капитализирани стоки, както и "вход" ДДС се изважда. След известно време те ще получат отстъпка, намаляване на цената на по-рано закупени стоки. ДДС, съответстваща на тази отстъпка, купувачът трябва да възстанови (ченге. 4, ал. 3 на чл. 170 от Данъчния кодекс).
Възстановяване на ДДС е направена от купувача в данъчния период, което представлява най-ранната от следните дати:
- от датата на получаване от страна на купувача на първични документи за промяната в посоката на намаляване на цената на закупените стоки;
- от датата на получаване от фактурата за корекция купувач.
"трансформация" отстъпки в аванс
Важно е, дали купувачът плаща за стоките по време на отстъпката. Ако се дава отстъпка, след като купувачът плати изцяло за стоките, доставчикът:
Властите смятат, че сумата, включена в данъчната основа на ДДС на "аванс" е необходимо в периода, когато е имало спад в стойността на доставената стока (строителство, услуги). След това тя се формира надплащане. Общото правило на базата на ДДС се определя на по-ранната от: датата на доставката, или датата на плащане (частично плащане).
Фискално счетоводство от продавача
Намаления води до нуждата да се промени от страна на данъка върху доходите от продавачите. Как да те отразяват retroskidku за данъчни цели?
По този начин, продавачът ще се отрази отстъпка за данъчни цели, като не-оперативни разходи като загуба от минали данъчни периоди, определени в настоящия отчетен (данъчен) период.
Данъчно счетоводство на купувача: "utochnenka" или рисковете?
Но за да се промени покупната цена е възможно само за тези стоки, които в момента на получаване на отстъпки са в склада на купувача, това е, стоки, които все още не са дебитирани от сметката. Или ако отстъпката и изпълнението се проведе в същия отчетен период. В тези случаи промяната на данните за покупката на цените не води до разработването на преразгледаната декларация за данък общ доход, тъй като стоките все още не са пуснати в "разходи" част. И ако те са били, а след това на компанията, преди да изготви декларация за данък общ доход, може без особено затруднение да коригира данните.
И ако получава отстъпката след сложи край на отчетния период, в който са били продадени на "купон" продукти? По отношение на яснотата на ситуацията, за съжаление, не.
От една страна, компанията изглежда е utochnenku трябва да подаде за данъка върху доходите за периода на реализация на стоката, тъй като основната декларацията за данни бяха за намаляване на цените. Но от друга страна, преразгледаните декларация компании са задължени да подават само в случай на грешки и изкривявания. Говорете за това в момента на отписване на стойността на разходите на дружеството е направил грешка или погрешно представяне не е съвсем правилно, защото по това време тя е действала в строго съответствие с наличните документи на стойност.
В същото време, има вербално обяснение на някои длъжностни лица на Министерството на финансите, които вярват, че купувачът може да включва сумата на отстъпките в не-оперативен доход на текущия период, въпреки че по силата на споразумение с доставчика променя цената отстъпка от доставяните стоки. Такива консултации могат да бъдат намерени в някои от медиите и на семинари. Този метод със сигурност е подходящ за фирми. Но за някои компании, които имат широка гама от продукти е може би единствената възможност. В крайна сметка, с редовни намаления различни асортименти от стоки, това е трудно да се проследи в каква прилага вид "отминала" стока единица отстъпка.
Освен факта, че тази опция е удобна, тя е и от полза. В крайна сметка, не трябва да плащат допълнително данък върху коригираната декларация и плати глобата. Въпреки това, няма гаранция, че инспекторите проверяват подкрепа този метод на отчитане. Устни обяснения на длъжностни лица, както се казва, "за бизнеса няма да шият."
По този начин, всяка институция, като се вземат предвид съществуващите рискове, независимо решава как да го направя.
експерт по счетоводство и данъчна агенция "Clerk.Ru В"
Свързани статии