В дейността си, целта на която е да се направи печалба, трябва да водят регистър. То взема предвид доходът, който получава заети, и се разходи. Обобщавайки резултатите от дейността, изчислени загубите или печалбите. Във всеки случай, е необходимо да се докладват на държавата и плащат данъци. Ключови данък, който трябва да се обърне на фирмата ОСНО - е данък върху доходите. Разбира се, ако една компания не е член на опростената данъчна система и да използвате други специални режими (UTII UAT).
Оказва се, че компанията трябва да поддържа счетоводна система за определяне на финансовия резултат, който показва как работи компанията, тя изисква от основателите, инвеститори, банки, и така нататък. N. В допълнение, той е длъжен да запази данъчните регистри, необходими за определяне на базата за изчисляване на данъци печалба. Различните видове документи се съхраняват от различни показатели за печалбата.
Ключови регулаторна и десните актове, регламентиращи отчитането на данък общ доход - данъчен кодекс и бизнес отдел 18/02 "Отчитане на корпоративен данък."
Отчитане на данъците върху доходите в областта на счетоводството
Счетоводни показва печалба или загуба за отчетния период, като този резултат се използва за изчисляване на бюджета за плащане на текущ данък върху дохода. счетоводна сметка за определяне на изчисленията, представени по-долу.
В резултат от дейността на размера на печалбата или загубата (линия 2300 отчет за доходите) се умножава по ефективната данъчна ставка - 20%, което води до създаването на условни суми на приходите или условни разходи. Но това не е крайната цифра за прехвърляне на данъка, той се коригира с разликата. В тяхно отсъствие, сума, получена ще бъде равен на дължимия данък.
Ако компанията не разполага с много добър резултат на дейността, която е на загуба, а след това на условен доход, получен като се умножи размерът на загубата на скоростта на 20%. Окабеляване, показвайки му, както следва:
Km 99, с откриването на отделна подсметка "условен разход (обезщетение) за данъци върху печалбата" - съм 68 (изчисляване на данък общ доход).
Въведена счетоводна печалба, умножена по 20%, - условно освобождаване от отговорност за данък върху доходите. Необходимо е да се записва следната командироването: AT 68 - Км 99.2.
Компанията получи загуба на 420 000 рубли, а в следващия отчетен период, печалба - 550 000 рубли. Натрупана условни приходи и конвенционален консумация:
Dt 99.1 - 90.9 Km - 420 000 рубли (признаване на загуба)
Am 68 - Км 99.2 - 84 000 рубли (420 000 х 20%) - условен доход за данък върху доходите.
Dt 90.9 - 99.1 Km - 550 000 (записва печалба)
Dt 99.2 - Km 68 - 110 000 рубли (550 000 х 20%) - номиналните доходи на дружеството.
Къде са постоянни и временни разлики? Постоянно са резултат от факта, че някои от разходи / приходи не се взема под внимание за целите на данъчното облагане, но само на косъм. Например, компанията е имал доход от допринасят за акционерния капитал на друго дружество: приходи от вноски няма да се признават за данъчни цели. Постоянни разлики са под формата на постоянни данъчни задължения (PNA), които увеличават размера на данъка и фиксиран данък актив (PNA), които водят до намаляване на данъчните суми през отчетния период.
PNO, проведено от д-р 99.2.3 "Трайни данъчни задължения" и Rm 68.4.2 "Изчисленията за данък общ доход", и Палестинската власт на AT 68.4.2 "Изчисленията за данък общ доход" и CR 99.2.3 "Постоянен данъчен пасив."
Когато признаването на разходи или приходи в различните периоди от време и в двата вида счетоводство има временни разлики, които са разделени на самоучастието и облагаеми.
Когато данъчната счетоводните разходи се признават по-късно, а доходите - преди отчитане, е приспадат различия. Например, една загуба от продажба на дълготрайни активи се отписват за данъчни цели не е веднага, но през неговия полезен живот.
Актив по отсрочени данъци (SHE) се получава, като се умножи изважда разликата във времето от 20%. При изчисляване образува окабеляване Ar 09-68 Cr, а когато дебитиране: Ar 68-09 Км.
Облагаеми разлики (HBP) пораждат допълнителни суми за плащане. Те се получават в резултат на признаването за данъчни цели преди разходи и приходи - по-късно от в счетоводството. HBP х 20% - данък отлага отговорност (IT).
Счетоводство IT провежда, както следва: при изчисляването на Dt 68 - 77. Km Ако намалява, ДР 77-68 км.
Необходимо е да се помни, че сегашната данък трябва винаги да съответства на размера на данъка, записана в нова данъчна декларация. Също така, не забравяйте да си водите бележки при отчитането на образуването на условни разходи и условни печалба.
Отчитане на данък общ доход в данъчните регистри
Разходите ни помагат да се намали базата, въз основа на която се изчислява данъка. Те се приспадат от доходите на организацията, но не и всички разходи в данъчните регистри могат да бъдат написани.
Като общо правило, установено чл. 252 от Данъчния кодекс, фирмите харчат в данъчните регистри трябва да бъдат:
а) основателно, че е икономически необходима на дружеството, например, закупуване на кафе за счетоводен персонал не може да се дължи на разходите да се обадя тях не може да бъде оправдано;
б) потвърждава от документи, съставени правилно в съответствие с нормативните изисквания. Тя може да бъде всички придружаващи документи: пътуване, заповеди, доклади за напредъка и т.н. Ако документът е от чужда страна, те трябва да бъдат преведени на български език. Но ние трябва да се има предвид, че трябва да имате пълен комплект - ако един договор, а след това да му трябва да бъде свидетелство за завършен, фактура, документи за превоз и т.н. Когато приложена към договора само ще се отчита, тези разходи ще бъде невъзможно да се признае. В IRS препоръчва също така използване на универсален документи за прехвърляне, за да потвърдите разходи.
в) разходите трябва да се направи за доходите, които действително важно за бизнеса на всяка компания. Ако в рамките на месеца няма да бъде доходите, потреблението може да бъде все още признава, толкова дълго, тъй като разходите са били направени от тяхната дейност.
Ако скоростта на потока не отговаря на поне един от посочените по-горе изисквания, той не може да се приема, така че не е част от признатите разходи за данъчни цели.
Това е първата точка често предизвиква противоречия с контролните органи, както и в НК няма ясна дефиниция на разумността на и инспекторите интерпретират това донякъде субективни. Смята се, че ако печалбата на дружеството не са много високи, закупуване на скъпи неща е икономически необосновано и не може да вземе това под внимание при разходите. Така например, организацията има достатъчно малко инерция - контингент от 50 000 рубли на месец, и го прави по пътищата ремонта на проект за 5 милиона рубли. Просто обърнете внимание на данъчните разходи, които доведоха до загуба в края на отчетния период, не донесе печалба, не съответства на основната дейност. В случаите, когато данъчният разход, признат неоправдано скъпо, но наистина перфектен, разходите могат да бъдат предприети въз основа на пазарните цени.
Разходите се отчитат в рамките на установените норми се наричат нормализират. Има и nonnormable, те се считат напълно.
Също така, разходи са от операции и неоперативни разходи.
1) разходи материал. Те включват разходите за суровини, материали и опаковки, енергия, комунални и други подобни;
2) разходи за труд - това може да има никакви доходи на наети лица, различни бонуси, надбавки, но има и изключения. Така например, организацията е дал финансова помощ на работниците. Тя не може да бъде включено в цената, тъй като това е изрично забранено от Данъчния кодекс;
4) други разходи, които включват: лизинговите плащания, пътни разноски, юридически и консултантски услуги, и така.
За не-разходи за дейността, са тези, които не са пряко свързани с процеса на производство и продажба на стоки, но и за функционирането на организацията е необходимо. Например, тя е за лихвите по заеми, дългове, съдебни такси, отстъпки за клиенти, както и загуби.
Непризнати разходи за данъчни цели и не подлежи на приспадане за изчисляване може да се намери в член 270 от Данъчния кодекс, не е изчерпателен списък и включват дивиденти, лихви, неустойки вноски в уставния капитал и другата.
Свързани статии