Организацията е средство, действащо от името на принципала от свое име, но за сметка на Възложителя. По силата на споразумението Агентът се задължава срещу заплащане да извърши покупка на стоки, както и по-нататъшното му продажба. Как Агентът определи данъчното задължение по ДДС и да издава фактури, ако са получени от Главния авансовото плащане за закупуване на стоката?
1. Данъкоплатците в стопанската дейност от името на друго лице въз основа на споразумения за определяне на данъчната основа за ДДС само като сума от доходите, получени от тях под формата на възнаграждение (или някакъв друг доход) при изпълнение на договора за представителство (параграф 1 от член 156 от Данъчния кодекс).
В момента на определяне на данъчната основа за облагане с ДДС в този случай възниква от датата на одобрение от Възложителя по реда на изпълнение на доклада на агент.
Ето защо, в тази ситуация са парите, получени от Изпълнителя (както от Възложителя и на купувача), данъчната основа за ДДС не е включена. В съответствие с това ДДС, начислен оборудване доставчика на приспадане на Агента не се приема.
2. Този данък "вход" ще иск за приспадане на главницата.
Върху фактура, perevystavlyaemom Агента:
- по линия 1 "пореден номер и датата на изготвяне на фактура" отразява датата на издаване на фактурата от доставчика. фактура номер е показан съгласно хронологията на агента;
В този случай, подписва фактура упълномощени лица агент;
- в случай на предварителни плащания към доставчици в линия 5 "на платежния документ и сетълмент" отразява номера и датата на документа за плащане и сетълмент за прехвърляне на авансово плащане агент на доставчика, както и номера и датата на документа за плащане и сетълмент за прехвърляне на авансово плащане от Главния агент;
- в таблиците на тази фактура (брои 1 - 11), записани данни, идентични цифри на фактура на доставчика.
Фактурите, получени от агента от доставчика, които подлежат на вписване в регистъра на получените и издадени фактури. Тези фактури не са регистрирани в дневника за покупка.
Копия на фактури, заверени от Изпълнителя в съответствие с установената процедура, се прехвърлят на Възложителя.
Когато perevystavlenii Основни фактури агент за закупуване на стоки, такива фактури са регистрирани посредник в регистъра на получените и издадени фактури. В продажбите на книгата от тези фактури Агент не се признават.
Данъчно законодателство не се установи процедура за прехвърляне на фактури, perevystavlennyh представител на Възложителя. На практика такива фактури, както и заверени копия от фактури, доставчици, изложени на име Агент прилагат към отчетните единици.
Въпреки това, ако фактурите доставчици таксуват в един данъчен период (тримесечие), както и изпълнение на поръчката и оформлението на доклада на агент се пада на един по-късен данъчен период, за предаването на фактури на Възложителя заедно с доклада може да бъде пречка за прилагане на правото на приспадане на данъци. Ето защо, тази част от договора за посредничество може да се предвиди процедура, и от гледна точка на прехвърляне на Основните perevystavlennyh фактури.
3. Агент след изпращането на стоки на купувача поставя от името си фактура в два екземпляра. Едно копие на фактурата се изпраща на купувача, а от друга - е регистрирана в регистъра на получените и издадени фактури без регистрация в продажбите на книги.
Фактурата на Агента на купувача, трябва да включва:
- в линия 1 "пореден номер и датата на получаване на фактура" - датата на фактура на издаване от агента на купувача и номера на фактура в съответствие с хронологията на фактури изложените агент;
Водещ фактура, която отразява за успешно представяне на фактури, издадени от агента на купувача и изпраща едно копие на Агента. Тази фактура агент е влязъл и получени фактури, както и покупка книга не регистрира.
В допълнение, главен агент поставя отделна фактура за размера на обезщетението, което се регистрира в регистъра на получените и издадени фактури, както и в дневника за продажби.
По този начин, в данъчната декларация за ДДС засяга само такси на агенцията - за линия 010 от раздел III на Декларацията.
Свързани статии