Начало | За нас | обратна връзка
ВЪПРОС 33. Начини за подобряване на надеждността на използването на застрахователните резерви.
Застраховка организация, работеща в определена икономическа област, което е цел за него и диктува определени характеристики и параметри на финансовата дейност, включително и във формирането на застрахователните резерви.
Основните фактори, които влияят върху формирането на застрахователните резерви, ние имайте предвид следното:
1. Формиране на каса от предварително оформление щети.
2. стабилността на застрахователния портфейл.
3. Структура на портфейла на застрахователен риск.
4. Структура на застрахователната компания.
5. степента на участие на застрахователна компания в инвестиционната дейност.
6. Нивото на презастраховане.
7. темпа на инфлацията.
Застрахователните резерви на застрахователните компании
Застрахователните резерви - специални парични ресурси за извършване на плащания при настъпване на застрахователни събития. Формиране и използване на застрахователните резерви е основният аспект на дейността на застрахователните компании.
Основният принцип на застрахователната дейност - равностойността на взаимните задължения на застрахователя и застрахования, т.е. постигането на равенство между осигурителните плащания и застрахователни премии, идващи от гледна точка на нетните цени.
На практика стойността на застрахователните резерви показва сумата на пасивите на застрахователното дружество към датата на баланса.
Резервите от застрахователни компании, предназначени за изпълнение на задълженията по застрахователни договори, в съответствие с изискванията на осигурителното законодателство в България се разглеждат отделно за застраховка живот и други видове застраховки.
Съставът на застрахователните резерви:
а) осигуряване на превантивни мерки;
б) животозастрахователни резерви;
в) техническите резерви;
животозастрахователни резерви
За да изпълни задълженията по договори по общо застраховане са специални разпоредби.
Като цяло, стойността на застрахователните резерви за застраховка живот може да се изчисли по следната формула.
където P - размера на резерва за вид застраховка към датата на баланса;
RK - размера на резерва за вид застраховка в началото на отчетния период;
ON - застраховка нетни премии по застраховка тип, в резултат на отчетния период;
аз - годишната норма на възвръщаемост (в%) се използва при изчисляването на тарифните ставки на осигуряване;
Б - сумата от плащания на застрахователно покритие и обратно изкупуване в размер от вида на застраховка за отчетния период.
Технически застрахователните резерви включват:
Предоставяне на пренесените премии (по-нататък - RNP);
резерват обявен, но не се установява загуби (по-нататък - FPS);
резерв за възникнали, но не отчетоха загуби (по-нататък - IBNR);
стабилизация резерв (по-нататък - CP);
загуби запасен фонд за задължителното застраховане на гражданската отговорност на собствениците на превозни средства (по-нататък - Запазваме си загуба изравняване);
разпоредба за възстановяване на разходи за осигурителни вноски за задължителното застраховане на гражданската отговорност на собствениците на превозни средства през следващите години (по-нататък - резерва за стабилизиране на задължително застраховане на гражданската отговорност на собствениците на превозни средства);
Други застрахователни резерви.
Пренос-премиен резерв - това е част от начислените застрахователни премии (вноски) по договора за периода на споразумението, което излиза извън рамките на отчетния период (пренос-премийния) предназначен да изпълни задължението си да гарантира, че бъдещите плащания, които могат да възникнат в следващите отчетни периоди.
Резерват обявен, но не се установява загуби е оценка на не представления или представления не са напълно към датата на отчета (в края на периода) задължения на застрахователя по застрахователни плащания, включително и размера на парите, необходими за застрахователя за изплащане на експерт, консултантски или други услуги, свързани с размера на оценката и намаляване на щети (да навреди), причинени на имуществените интереси на осигурените лица (на цената на покриване на загубите), възникнали във връзка със застрахователни случаи, появата на факта, че в близост Ставайки закон или договор, за декларираните пред застрахователя или отчетни периоди, които го предхождат.
Резерв за възникнали, но не отчетоха загуби. е оценка на задълженията на застрахователя за застрахователни плащания, в това число разходи за приспособяване загуба, произтичащи от застрахователните събития, които са настъпили в отчитането или предходните периоди, фактът на настъпване на които в съответствие със закона или реда на договора не е било съобщено, че застрахователят по време на отчитането или предходни периоди.
Стабилизиране резерв е оценка на задълженията на застрахователя, свързани с изпълнението на бъдещи застрахователни плащания в случай на образуване на отрицателния финансов резултат от извършването на застрахователни операции в резултат на фактори извън контрола на застрахователя, или в случай на излишък на съотношение загуба задържа над средните за страната стойности.
Коефициент проведе загуби се изчислява като отношение на сумата, произведени в периода от осигурителни вноски за застрахователни събития, случили се през този период, резервен обявена, но не се установява загуби и разпоредба за възникнали, но не отчетоха загуби, изчислени на загубите, понесени през отчетния период в размер спечелени от застраховката награда за същия период.
Стабилизиране резерв за задължително застраховане на гражданската отговорност на собствениците на превозни средства, формирани за компенсиране на разходите на застрахователя по застрахователни плащания в следващите години в изпълнението на задължително застраховане на гражданската отговорност на собствениците на превозни средства и е оценка на задълженията на застрахователя, свързани с изпълнението на бъдещи застрахователни плащания в случай на образуване на отрицателен финансов резултат от на задължително застраховане на гражданската отговорност на собствениците на превозни средства, в резултат на фактори извън контрола на застрахователя ..
Застрахователят очаква да застрахователните резерви към датата на отчитане (края на периода) при изготвянето на финансовите отчети.
Изчисление на застрахователните резерви се извършва въз основа на счетоводните данни и отчети на застрахователя.
За Препоръчва се при изчисляването на застрахователните резерви, за да използвате таблица, правилата, които се съдържат в приложението.
Изчисление на застрахователните резерви, направени в рубли.
Застрахователните резерви, с изключение на резерва за стабилизиране, по договори, които са в съответствие със законодателството на валута, са в чуждестранна валута (застрахователни премии (вноски) са платени в чуждестранна валута, осигурителни вноски са направени в чуждестранна валута), изчислени в съответната чуждестранна валута и са преведени на рубли в размер на Централната банка на България към датата на отчета.
Застрахователят очаква участието дял на презастрахователите в застрахователните резерви по застраховка до друг, отколкото застраховка живот, заедно с изчисляване на застрахователните резерви.
Делът на презастрахователя (презастрахователи) в застрахователните резерви по застраховка до друга, от животозастраховането, се определя за всеки отделен договор (групови договори), в съответствие с условията на договора (ите) презастраховане.
За изчисляване на застрахователните резерви договори са разпределени в следните групи:
- Профила група 1 осигуряване (съзастраховане) на злополуки и заболявания;
- Records Unit 2. доброволно здравно осигуряване (съзастраховане);
- застраховка 3. Сметка група (съзастраховане) от пътниците (туристи, екскурзиантите);
- застраховка 4. счетоводна група (съзастраховане) на гражданите, пътуващи в чужбина;
- Сметка група 5 застраховка (съзастраховане) на наземен транспорт;
- 6. група профил застраховка (съзастраховане) означава въздушен транспорт;
- 7. Група профил осигуряване (съзастраховане) Средства за водния транспорт;
- Сметка група 8 застраховка (съзастраховане) на стоки;
- 9. осигуряване на сметката група (съзастраховане) на стоки в склад;
- 10. Зад профил (съзастраховане) добивите;
- счетоводна група 11 застраховка (съзастраховане) имущество, различно от посоченото в счетоводните групи 5-10, 12;
- Група профил 12. осигуряване (съзастраховане) работни (финансови) рискове;
- Records Unit 13. Доброволно застраховане (съзастраховане) гражданска отговорност на собствениците на моторни превозни средства;
- Сметка група 13.1. задължително застраховане (съзастраховане) на гражданската отговорност на собствениците на превозни средства
- счетоводна група 14 застраховка (съзастраховане) Гражданска отговорност на превозвача;
- счетоводна група 15 застраховка (съзастраховане) гражданска отговорност на собствениците на източници на повишена опасност, с изключение на посоченото в отчетна група 13;
- счетоводна група 16 застраховка (съзастраховане) професионална отговорност;
- Група профил 17. осигуряване (съзастраховане) отговорност за неизпълнение на задълженията;
- счетоводна група 18 застраховка (съзастраховане) на отговорност, в допълнение към по-горе продукти в счетоводните групи 13-17;
- счетоводна група 19 договори, приети в презастраховане, с изключение на презастрахователни договори, в съответствие с условията, в които презастрахователят е длъжен да се компенсира за предварително определен дял във всяко от осигурителната вноска, направена от застрахователя на всеки приет презастрахователна договор (и), на която е имало загуба, попадащи в обхвата на презастрахователния договор за (не-пропорционални презастрахователни договори).
Договори приети в презастраховането, в съответствие с условията, които имат презастраховател е длъжен да се компенсира за предварително определен дял във всяко от осигурителната вноска, направена от застрахователя на всеки приет презастрахователна договор (и), на която е имало загуба, попадащи в обхвата на презастрахователния договор на (пропорционален презастраховане), принадлежат към една и съща регистрация група, съответните застрахователни договори (съзастраховане).
За изчисляване на застрахователните резерви, застрахователят може да във всяка група потребители да влязат допълнителни потребителски групи от договори, в зависимост от условията на договорите, застрахователни съоръжения, разположението на обектите на осигуряване, и списъка на застрахователни рискове.
Осигуряване на превантивни мерки
С оглед на гореизложеното, застрахователната компания в разработването на разпоредбите за формирането на застрахователните резерви, не може да включва резерв на превантивни мерки в застрахователните резерви.
Този резерв е предназначен за финансиране на мерки за предотвратяване на злополуки, загуба или повреда на застрахованото имущество, както и за целите, определени от застрахователя в състоянието на резерва на превантивни мерки.
Наредба за превантивни мерки резервът одобрен от застрахователните надзорни органи.
RPM се формира от вноски от брутните премии застрахователни получени на застрахователни договори в края на отчетния период. Удръжки за резерва на обезпечителни мерки се определя въз основа на процента, предвиден в структурата на тарифна ставка за тази цел, но не повече от 15%.
Финансиране превантивни мерки трябва да се извършва въз основа на договор, сключен между застрахователя и юридически и физически лица, които извършват тези действия, въз основа на действителната наличност на средства в резерва за превантивни мерки.
Предвид спецификата на лицата с ограничена подвижност, Министерството на застрахователен надзор препоръчва ограничаване на направленията на инвестициите на временно свободни средства за предоставяне на държавни ценни книжа и банкови депозити (депозити).
RPM средства са заделени и са предназначени за финансиране на мерки за предотвратяване на злополуки, загуба или повреда на застрахованото имущество и не могат да бъдат използвани за други цели.
Ако структурата на застрахователния процент предоставената Осигуряване на превантивни мерки, застрахователят трябва да извършва такова приспадане, и да ги похарчите в съответствие с целева ориентация. В този случай, при определянето на основния застрахователната премия за изчисляване на застрахователните резерви брутна сума премия се намалява с принос към оборота в минута.
Застрахователите имат право да използват лицата с ограничена подвижност средства в съответствие с разпоредбите на закона, поради което изпълнението в българското Министерство на финансите (Insurance надзор), за да се хармонизират разпоредбите на обезщетение при са необходими превантивни мерки.
Свързани статии