Оценка на присъщ риск е 30%.
Сред факторите, които увеличават присъщия риск, включват:
- провеждане на външнотърговска дейност,
- Получени заеми, както дългосрочен и краткосрочен план,
- Лош информация организация,
- нередовно счетоводство обучение на персонала.
риск за откриване е идентифициран около 50%.
Оценка на риска одит се извършва в съответствие с формулата:
Аг * RSK = NR * PH = 0,33 * 0,3 * 0,5 = 4,95% ≈5,0%.
Такова ниво на риска одит може да бъде оценен като нисък.
Следващата фаза - определяне на нивото на същественост.
Данните за числовите стойности ключови показатели за изпълнение са показани в таблица 3.
Таблица 3 - Определяне на степен на важност нарушения отчетени
Средноаритметичната средната стойност на показателя в колона 4 е 791 700. Интересно е, че броят на показатели значително се отклонява от средната аритметична стойност, така че изчислението ще изключва запазва изпълнение доходи, както и задълженията на организацията (най-малките и най-големите стойности). Размерът на останалата цифрата ще бъде 464 000. Средната стойност - 116 хиляди рубли.
По този начин, нивото на същественост в завода е определена на 116 хиляди рубли.
Изчисляването на разпределението на същественост прекарват по ведомост за анализирания период (Приложение 3). Това се дължи на факта, че твърденията не отразяват реалното движение на пари в брой.
Общият оборот на сметка 50 "Касиер" в разглеждания период е в размер на 178 424 рубли. Общият оборот за периода е в размер на - 34048671 рубли. Делът на парите в обращение възлиза на 0,56%. Усъвършенстването на този номер получаваме 1%.
А изчисляване на нивото на същественост на проекта одит:
116/100 * 1 = 1,16 ≈ 1000 рубли.
Окончателното значение на одита на касови операции е дефиниран в 1 хиляди рубли.
В първата фаза на оценката на одит е направен на безопасността на пари на ръка.
Редът и сроковете на инвентаризация определя от ръководителя на предприятието, освен когато това е необходимо. Това съответства на п. 1 супена лъжица. 12 от Закона № 129-FZ "На счетоводство").
По време на одита е приел, че по описа на пари на ръка проведе тримесечно, в последния работен ден на отчетното тримесечие. Всички инвентаризация актове, съставени без нарушения. Одиторът привлече вниманието на ръководството, че експертите препоръчват да се извърши инвентаризация на паричните средства на месечна база. За тази цел, времето на инвентаризацията трябва да бъде обезопасен, за по счетоводна политика на дружеството.
Процедурата за инвентаризация е както следва:
Тя е създадена в резултат на проверка, времето на внезапни сметни палати със заповед на организацията не е дефинирано и офисите одит не се провеждат.
Одиторът отбелязва, че организацията на офиси за вътрешен одит в институцията определя н 37 Поръчка на парични транзакции :. В условията на ръководителя на предприятието, както и при смяна на касиери на всяко предприятие, направи едно внезапно инспекционни служби с пълна лист при преизчисляване на паричните средства и проверка на други стойности са в боксофиса. Баланс на пари на ръка, се сравнява с данните на сметката на касовата книга. Офисите на одита трябва да се провеждат най-малко веднъж месечно. За тази цел на главата трябва да се назначава от Комисията. Резултатите от одита следва да действат по образеца, предвиден в допълнение 4 към Ордена на парични транзакции.
Одитът показа, че разследва компания касов апарат е оборудван в съответствие с действащата нормативна уредба. Кабинетът на касата е изолиран, заключена отвътре, то при условие на пълна безопасност на парични средства и парични инструменти. В офиса на предприятието инсталирана аларма. Парични съхранява в пожароустойчив сейф (безопасно), ключът към която е на касата и главния счетоводител.
Сега, сключили договор с частен охранител, което допълнително гарантира безопасността.
Финансови документи в ръка, не се съхраняват.
При доставка и получаване на пари касиер придружава водача на предприятието, няма допълнителна защита, тъй като парите, обикновено не е голям.
За сигурността на пари на ръка, е отговорен касиер, с когото договор за пълната отговорност. По време на одита не трябва да бъдат променяни период касиери в предприятието.
По този начин, по време на одит на условия за осигуряване на безопасността на средства за ръка бяха оценени като задоволителни, отговарящо на изискванията на действащото законодателство.
В процеса на проверка на отчитането от касови операции е създадена следното.
За да се отчете при получаване на средства и свързаните с тях парични транзакции в OOO "гофрирана Upak" ще приложи само унифицирани форми на първични документи. Правото да подпише документите на постъпления принадлежи на главния счетоводител и ръководителя на организацията, без ред за назначаване на ръководител на упълномощеното лице да подписва от входящи и изходящи парични нареждания като главния счетоводител (в случай на заболяване или почивните дни). Записите в доклада за касиер своевременно. Limit кеш паричен баланс на ръка, е разположен в размер на 5 хиляди рубли. Ограничението не се нарушава
Анализът на кредитни и дебитни поръчки, извършвани от непрекъснат метод показа, че в някои случаи е имало случаи, когато паричните средства се издава, ако документът съдържа само един подпис. одитор работен документ е направено (Таблица 4).
Таблица 4 - Работен документ на одитор. Регистрирайте се на парични инструменти,
където има само един подпис
задължаващото Проба представена в приложения за обмен на хартия (приложение 3, 4).
В резултат на това открих, че нарушенията не донесе осезаеми вреди на организацията, обаче, нарушен реда на регистрация на първични документи.
Касов ордер, записани в съответните издания, извършвани постоянна проверка не е показал никакви аномалии, касова книга и предприятието не е.
До известна степен намалява прозрачността на сметката на факта, че счетоводител и касиер - едно и също лице. По този начин, за вътрешен контрол може да се определи като не е достатъчно висока.
Одиторът отбеляза необходимостта от издаване на заповед, съдържаща списък на лицата, на които е позволено да дават пари за битови нужди, за периода на издаване, както и препоръчителния лимит върху сумата, издадена в отчетността за всеки тип операции и крайните срокове за предварително доклад.
използвана от 50 "Кеш" за отчитане на паричния поток в офиса на дружеството. активен профил. Да, открита само подсметка 50.1 "Каса". Балансът на тази сметка показва наличието на пари в бокс офиса на дата, различна от самото начало. Оборотът на дебита показва получаване на средства в брой и на кредита - сумата, отпусната.
Анализ на деконсолидиране на паричните средства по сметките на синтетични счетоводни и отчетни грешки са идентифицирани: картови сметки данни и оборотна ведомост, са същите, както е показано на финансовите отчети и съответните действителните суми, идентификационни данни.
Баланс на ръка, се определя в края на деня, след като са били отразени в касовата книга на всички операции на приходите и разходите на пари в брой.
печалба в брой в предприятието не касов апарат липсва. Всички изчисления се извършват безкасово или с регистрацията на нормативните документи (получаване на пари от банката, бр заплата).
Документацията на дребни провежда за всеки размер отделно. Фактът на получаване парични средства в рамките на доклада, когато пълен доклад за предишните постижения не са представени не се разкрива, който също е един от най-важните характеристики на нивото на съответствие на пари в брой дисциплина.
По този начин, са били идентифицирани нарушения на пари в брой дисциплина в организацията.
Счетоводни регламенти "Счетоводна политика на организацията" PBU 1/98. Одобрен със заповед на Министерството на финансите на България 12.09.98, номер 60 н.
Свързани статии