ДДС върху получените аванси за бъдещи доставки (строителство, услуги, права на собственост), трябва да се отрази, използвайки кредитната сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита" и дебит на една от сметките (избор на организация):
- профил 76 "места с различни длъжници и кредитори";
- или отчита 62 "разплащания с купувачи и клиенти".
По тези сметки, когато ДДС е дължим върху напредъка на организацията е препоръчително да се открие подсметка, например:
- да вкара 62 или 76 - подсметка "Изчисленията по ДДС върху получените аванси";
- за сметка на 68 - подсметка "изчисления на ДДС" или "изчисленията по ДДС за получените аванси".
Възможност да се прилагат различни варианти се дължи на факта, че действащата нормативна уредба (в т. Н. Инструкциите в Сметкоплана) не са установени ред, отговарящ на ДДС за получаване на плащането, частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки (строителство, услуги, правата на собственост). типична схема сметки кореспонденция за този случай. В този случай, за изчисляване на дължимия ДДС към бюджета, е необходимо да се прилага кредитна сметка 68 "изчисления на данъци и мита" на. Съответните с него в дебитна сметка на организацията има право да се настаняват и сигурна в счетоводната политика за счетоводни цели (например, в Сметкоплана).
При промяна (разтваряне) и след това договор дилър възстановяване на ДДС цялата сума, която преди това е била оценена с напреднал, приспадане отнема (н. 5. 8 ст. 171 Приходи Code).
В зависимост от това как организацията отразява начисляването на ДДС върху авансови плащания (с използването на сметка или сметки 76 62) публикуване на отражението на намаление на авансовото плащане може да се върне, както следва:
ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС" КРЕДИТ 62 подсметка "Изчисленията по ДДС върху получените аванси"
- приема приспадането на вече внесен ДДС с полученото авансово плащане.
ДЕБИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС" КРЕДИТ 76 подсметка "Изчисленията по ДДС върху получените аванси"
- приема приспадането на вече внесен ДДС с полученото авансово плащане.
Когато се върнете към купувача (клиента) неизразходвани аванса на продавача (изпълнител) трябва да бъдат регистрирани в фактурата за покупка книга за авансовото плащане, raneezaregistrirovanny в продажбите на книги. Това трябва да се направи, след като отражение в счетоводството на корекции, свързани с отказа на купувача (клиента) от доставка на стоки (строителство, услуги, правата на собственост), но не по-късно от една година от датата на отказа.
За да се регистрирате на фактура за закупуване книга препоръчително с надпис "възстановяване".
Отговорът на този въпрос се съдържа в услуга, която може да намерите по заявка "прехвърляне" или на следния линк:
В счетоводството, за да отрази необходимостта, в зависимост от това как тя се отразява текущо начисляване предварително.
Свързани статии