Счетоводството струва организацията за извършване на външен одит бе отразено в състава на разходите от обичайната дейност (стр. 5 бизнес отдел 10/99).
Като общо правило разходите за външен одит, се признават в периода, в който те се заплащат (т.е.. Д. В деня на подписване на предоставянето на услуги), независимо от факта на плащане (стр. 18 бизнес отдел 10/99).
Единственото изключение е, когато една организация, която е малък бизнес субект. признава приходи, при получаване на плащането от страна на клиентите. Тогава разходите, включително за одиторски услуги, като една организация трябва да бъдат признати за плащане.
При отражение на цената на одиторските услуги направи този постинг:
Уважаеми читатели! Нашите членове говорят за това как да се реши типичен данъчни и правни въпроси, но всеки случай е уникален.
- отражение върху разходите одиторски услуги.
Ако одиторската фирма е ДДС платец ", вход" ДДС отразява командироването:
- да вземе предвид, когато организацията проверка за ДДС.
Ако организацията компенсира своя основател на разходите за одита, тези изчисления отразяват по сметката 75-3 "разплащания с акционерите на други транзакции" (Ръководство за сметкоплана). В зависимост от източника на финансиране на тези разходи в сметката направете следното окабеляване:
- отразява разходите, свързани с изплащането на компенсации на основателя на разходите услуги на одитора, дължащи се на неразпределената печалба (загуба от обичайната дейност).
При изчисляването на данъка върху доходите разходите за одиторски услуги на са включени в други разходи, свързани с производството и продажбите (ченге. 17, ал. 1, чл. 264 от Данъчния кодекс).
Процедурата за намаляване на данъчната основа в размер на изплатеното възнаграждение на одитора, зависи от метода на изчисляване на данъка върху доходите, приложим организация.
Ако организацията използва метода на пари в брой, частта от разходите на разходите за одит е активиран само след фактическото им плащане (стр. 3 на чл. 273 от Данъчния кодекс).
В данъчната счетоводство разходите за одит са непреки разходи (Sec. 1, чл. 318 от Данъчния кодекс). Ако предприятието прилага метода на изчисление, цената на одиторски услуги, включени в състава на един от следващите дни разходи:
- в деня, определен за одиторските услуги, в съответствие с условията на договора;
- в последния ден на (данък) отчетния период;
- датата на акта за предоставяне на услуги.
Такива условия признаване на разходи, определени в алинея 3 от параграф 7 от член 272 от Данъчния кодекс.
Ситуация: на коя дата следва да се признават като разходи за извършената проверка на изчисляването на данъка върху доходите? Организацията използва метода на текущо начисляване.
Всички разходи в изчисляването на данъка върху доходите могат да бъдат разглеждани при условията на параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс. Едно от тези условия е потвърждение, документален филм на разходите. Документът потвърждава изпълнението на разходите за външни услуги може да бъде акт на предоставяне на услуги.
Цената на одиторски услуги за целите на данъчното облагане трябва да бъде призната в една от следните дати:
- датата на плащането в съответствие с условията на договора;
- дата на подаване на документите, които са в основата за изчисляване (например, актът на предоставяне на услуги);
- В последния ден на отчетния период (данък), която включва разходите.
Такава изменчивост на действие, предвиден в алинея 3 от параграф 7 от член 272 от Данъчния кодекс.
Ситуацията: дали да се вземат предвид при изчисляването на данъка върху доходите за провеждане на доброволни разходи за одит (задължение да се запознаят законодателството не е установено)?
Ситуацията: дали да се вземат предвид при изчисляване на данък върху дохода за провеждане на одита при проверката на договор, сключен с отделния предприемач?
По този начин, ако е физическо лице, одиторът е в съответствие с правното основание на задължителния одит, цената на такъв договор може да се разглежда като разходи приспадат разходи. В този случай, ще се извършва на критериите за признаване съгласно параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс.
Местоположение: как да се вземат предвид обезщетението за услугите на разходите за одитора, дължими от участниците в LLC, изчисляването на данъци? Участник е гражданин.
При изчисляването на данъка върху доходите плащане се отчита в други разходи (подточка. 17, ал. 1, чл. 264 от Данъчния кодекс). Ако организацията използва опростената данъчна система, тези разходи могат да бъдат предприети при изчисляването на единния данък (ченге. 15, ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс). Разходите за одита следва да бъдат обосновани и документирани (стр. 1, чл. 252 от Данъчния кодекс). Ако общото събрание на членовете реши да възстановява на основателя на неразпределената печалба, размера на обезщетението при изчисляването на данъка върху доходите (един данък) не се вземат под внимание (ал. 1, чл. 270, ал. 2, чл. 346,16 на Данъчния кодекс).
С размера на обезщетението разходи на одита задръжте PIT. Причината за това е така. PIT Данъчната основа включва всеки доход, получен в брой или в натура (п. 1, ст. 210, RF). В този случай страната, организиране на одита, е действал в собствените си интереси. Той не е служител на организацията. Освобождаване на такива суми от данък общ доход от глава 23 от Данъчния кодекс не предвижда България.
Данъчната основа на фирми в по опростената данъчна система, които плащат плосък данък върху доходите, разходите за одиторски услуги не се намалява. С този обект на данъчно облагане не се взема под внимание всички разходи (Sec. 1, чл. 346,18 на Данъчния кодекс).
Организация на опростена данъчна система, която плаща един данък върху разликата между приходи и разходи, може да разглежда като разход на разходите за одиторски услуги (ченге. 15, ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс). В този случай, те трябва да отговарят на условията, посочени в параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс на България (стр. 2, чл. 346,16 на Данъчния кодекс). Това трябва да бъде икономически обосновано и документирано.
Организацията прилагането на опростената данъчна система, използва метода в брой на счетоводните разходи. Във връзка с това, помислете за цената на одиторски услуги действително извършени само след плащане. Тези правила са изложени по алинея 2 на член 346,17 на Данъчния кодекс.
UTII обект се извършва данъчно облагане на доходите (н. 1 супена лъжица. 346.29 RF). Ето защо, за изчисляване на данъчната основа, цената на одиторски услуги няма да бъде засегната.
ОСНО и UTII
Един пример за разпределението на разходите за одиторски услуги. Организацията използва обща система за данъчно облагане и плаща UTII
"Търговско дружество" Хермес "" продава стоки на едро и дребно. Търговия на едро операции предприятието прилага общата система данъчно облагане. Дребно преведени на UTII.
Данък върху доходите "Хермес" се натрупва месечно. Счетоводните политики на организацията заявиха, че общите разходи са разпределени пропорционално на приходите за всеки месец от (данък) отчетния период.
- Търговия на едро (без ДДС) - 12 000 000 търкайте.
- Търговия на дребно - 4,000,000 рубли.
Делът на одита на разходите, които трябва да бъдат отнесени към дейността на организацията, данъчната UTII е:
118 000 рубли. - 18 000 рубли. - 75 000 рубли. = 25 000 рубли.
Размерът на ДДС, което може да отнеме приспадането, счетоводител, "Хермес" може да се определи от резултатите от I тримесечие.
Размерът на ДДС, което не може да се приспадането, счетоводител, "Хермес" ще допринесат за дела на разходите, одит на организацията, данъчната UTII (ченге. 3, ал. 2 на чл. 170 от Данъчния кодекс).
Свързани статии