Главен изпълнителен директор, "сегашното управление", София

В тази статия ще научите

• Как да оптимизирате разходите и намаляване на разходите за
• Как да изберем система за данъчно облагане

Дружествата, които са средни и малки предприятия, способността да се оптимизират разходите и да се намалят разходите за произведените и продадени продукти се появява към подобряване на данъчно планиране, и най-вече - за сметка на вътрешна оптимизация, намаляване на данък общ доход и ДДС.

Как да се оптимизира raskhodyi изберете системата за данъчно облагане

Ако една компания използва обща система за данъчно облагане, данък върху доходите е 20% (минус доходите разходи). Опростената данъчна система изисква ставка от 15% (минус доходите разходи), или 6% (приходите). По този начин, промяната на данъчната система ще спести на данъци с 5%, което ще позволи да се намали себестойността на продадените стоки, строителство и услуги, това е, формиране на конкурентно предимство.

• Развитието на мрежата за търговия на дребно: 4 перспективни области за растеж

За да илюстрираме как механизма на данъчна оптимизация, помислете за прост пример (Таблица 1). LLC "Такси" работи по опростена данъчна система. Тя планира да приложи оптимизация. Приходи "Такси" условно възлиза на 650,000 рубли. А разходи, отчетени по данъчно облагане - 455 000 рубли. от които:

180 000 рубли. - колата под наем;

100 000 рубли. - за гориво;

50 000 рубли. - заплатата;

35 000 рубли. - текущите ремонти на автомобили;

80 997.93 рубли. - други разходи, отчетени по параграф 1 от член .. 346,16 на Данъчния кодекс.

Като се има предвид, че е по-удобно да се използва обект на данъчно облагане "приходи от стойността", LLC "Такси" е решил да намали цената с 5%, за да се създаде конкурентно предимство.

Цена на пътуването е 650 рубли. 1000 на място бяха извършени през отчетния период. Tour цена е 617,5 рубли. За да се изчисли цената е създадена 610 рубли. Търсенето се е увеличил с 9%. 1090 посещения (Таблица 2) се провеждат по време на отчетния период. Благодарение на по-ниски цени леко се увеличават нетните приходи, търсенето на услуги се е увеличил, съществува вероятност от по-нататъшен растеж в търсенето поради уста на уста ефект (клиенти ще препоръча по-евтини приятелите на услуги и роднини).

Таблица 1. спестяване, като изберете данъчно облагане

Кой има полза от работата без ДДС

При използване на опростена данъчна система, компанията не е платец на ДДС (косвен данък - 18%), но също така и да възстановят ДДС от бюджета не могат. По този начин, косвено, цената, на освобождаване от ДДС може да бъде намален с 18%. Тази оптимизация е подходящ за промишлени отрасли, като например предоставянето на услуги (почистване, правни услуги, одит, транспорт), изпълнението на различни работи, посреднически услуги за препродажба на стоки между дружествата с опростена система за данъчно облагане.

Фирмите, които извършват големи покупки на стоки и материали, този метод на оптимизация, създава неудобство, защото не може да се възстанови ДДС от бюджета, а оттам и по-ниски цени.

Таблица 2. Ефектът от намаляване на цените с 5%, като оптимизира

Tour цена (RBL.)

Запазване на ТРЗ и застрахователните премии

Така например, в състоянието на компанията на адвокати, мениджъри, кол-център оператори, които често работят на непълно работно време или работа не е толкова активен, поради малкия обем на работата. Тъй като търговски отдел с цел оптимизиране на разходите за изпълнение на функциите на тези служители не са свръх-? Със запазване на ТРЗ и застрахователните премии, като намали единици персонал и привличане на изпълнителите на аутсорсинг. По този начин, икономиите ще бъдат приблизително както в пример (Таблица 3). В този случай - 181 690 рубли.

Таблица 3. Сравнение на разходите за персонал и редовен персонала по аутсорсинг споразумение

заплащане (рубли).

Застрахователни премии (34,2%; RUB.)

Разходите за аутсорсинг договор (RUR).

Заплатите младши адвокати

Заплата началник на правния отдел

Заплатите оператор (трима души)

Заплатите стелаж (трима души)

Тази сума компанията може да похарчите за отстъпки, подаръци и извършване на други действия за привличане на повече клиенти, включително намаляване на продажните цени.

От икономическа гледна точка, преходът към аутсорсинг ще бъде оправдан, тъй като намалява разходите, като същевременно предлагат отстъпки и по-ниски цени по-голям брой клиенти.

• Бизнес в криза: 8-важните стъпки, които трябва да се направи по време на стагнация

Въпреки това е важно да не се бие оглушително при използване на аутсорсинг услуги. Например, ако се превежда на всички служители в договора за услуги, и те ще бъдат регистрирани като отделни предприемачи, това ще увеличи риска от конфликт с данъчните власти.

Падащите цени чрез използването на данъчна оптимизация трябва да се превърне в средство за контрол на разходите, а не самоцел.

оптимизация на дълг

В България, само на няколко компании, намаляване на разходите за използване на косвени механизми за спестяване, като сериозен и замислен работа с клиенти в дългове.

Така например, в сметката на фирмата има дългове, които не могат да бъдат отписани, не е възможно да го възстанови от длъжника в пълен размер. Въпреки това, можете да използвате механизма на промени в дълг купувач. Договорът може да предвиди, че продавачът има право да намали дълга на купувача, ако отговарят на определени условия. Така например, ще надхвърли обема на покупките на редица стоки. В действителност, това е една и съща парична награда, но купувачът не получава реални пари. Продавачът ще се намали дълга си за минали доставки, или сумата ще даде възможност за предсрочно погасяване на бъдещи покупки. данъчна сметка сума за получаване на е намалена. Въпреки това, на практика, този механизъм трябва да се използва само с надеждни доставчици, като например общински и държавни поръчки, монополи за продажба на стоки и услуги индустрии, сравнително големи компании, които имат трудности с оборотен капитал.

Продажба вместо изхвърляне

Оптимизиране на дълготрайните материални активи и възможно облагането чрез намаляване на предварително закупени и вече се използва за сметка на бизнес имот. Например, една компания не може да се разпорежда с, и продаде ненужните офис оборудване. Или се реализира на материалите, получени по време на разрушаване на сгради, които са построени, но не и експлоатирани. Да кажем, че Вашата организация се занимава с посредничество. Вие се продават неизползваните в икономическата активност, машини и съоръжения, получили допълнителен обем на стоки с отстъпка, която също може да препродадат на по-ниска цена.

обратен лизинг

При планиране на оптимизацията на непреки икономически ползи във фирмата са склонни да бъдат по-малко забележими, и е ограничена до един или няколко сделки, с изключение на холдингови структури.

създаване на холдинг

За представителите на българския бизнес, в постоянно търсене на конкурентни предимства на свободния пазар, един от инструментите на данъчна оптимизация и оптимизация на разходите е да се разработят най-икономичният структура на юридически лица, които си взаимодействат в рамките на една холдингова компания. Създаване на холдингови структури днес е една от най-ефективните начини за намаляване на бизнес рискове, като същевременно намали разходите.

Посредством тях холдингово дружество, има възможност да се запишете на данъци?

Когато едно дружество придобива дял в други продукти, персонал може да участва в двете компании, съответно, намалява размера на застрахователните премии; разходите в рамките на групата могат да бъдат увеличени, за да се намали сумата, платена от данъка върху доходите сумата (материали, оборудване, резервни части и др. г.). В същото време може да бъде намалено цени като холдингова структура, способен да заемат господстващо положение на пазара своя сектор.

• Подобряването на ефективността на продажбите, без загуба на компанията: стратегия конкуренция цена

Всъщност, може да се използват две възможности за оптимизация. Първият - да преговаря с партньори, които да им предоставят отстъпки от договора за строителство. В този случай, ние действаме като изпълнител; те не дават авансово и се изплаща за два договора: първата Ние купуваме материали, както и извършване на втора работа (ако е имало един договор с условие за авансово плащане, а след това няма да има проблеми с ДДС). Вторият вариант: първо, ще оптимизираме данъка, а след това предлагат отстъпки към контрагенти (например, в случай на холдингово дружество структура).

външна оптимизация

Външна оптимизация е типично за големите компании, които провеждат външноикономическата дейност, с помощта на механизми за участие в чуждестранни фирми, както и офшорни зони. Така например, в Дания, осъществяват своята дейност чрез участие в чуждестранни фирми (и обратно), компании като АвтоВАЗ "Балтийско влекачи" Cheboksary Обобщените Работи във Финландия - "Nokia", "TBinform". Въпреки това, повечето компании използват офшорни и по-ниски данъци зони, както и запазените средствата им позволяват да се запазят цените на ниво, по-ниско от това на конкурентите.

За компании, които използват Кипър данъчни убежища са "Комунални технологии и инвестиции", петролната компания "Магма", "Proektstroyinvest", "Уварово-съсед", "Ел Дорадо" и много други. Данък върху доходите в Кипър е 10%, съответно, потенциалните икономии, могат да достигнат до 10% при използване на обща система за данъчно облагане. Използва се в Кипър ставка на ДДС - 15% (в България - 18%), данък върху дивидентите - 0% (в България - 9% за жителите и 15% за чуждестранни лица). Икономиите е очевидна.

Българските компании използват друга офшорна зона - Бермудски острови (MTS); Гибралтар (търговска къща "Crossroads", "Empire Pharma"), Белиз ( "Стомана"), Кайманови острови (TGK4, Тула Retail Company) 1. Трябва да се отбележи, че чуждестранните компании са включени в български и обратно, не само за данъчна оптимизация, но също така и за целите на развитие на бизнеса, търговски отношения, да намерят нови пазари за продуктите.

1 Данните за участието на чуждестранни капиталови дружества са включени в уебсайта на Федералната служба Антимонополния - www.fas.gov.ru.

Помислете за най-проста схема за намаляване на цената и запишете на данъци при продажбата на стоки, използвани други държавни механизми (вж. Фигура).

Рискове и опасности

Много компании използват механизми за намаляване на разходите и оптимизиране на данъците в комплекса, като например по-ниски цени, за да привлекат повече клиенти, натрошени компании да увеличат разходите и използването на опростена данъчна система и др. Въпреки това, всички тези механизми първо ще трябва да учат добре, да се разработят варианти за благоприятно и неблагоприятно развитие на компанията защото без него, въпреки данъчните икономии и по-ниски цени, може да загубите приходи (поради факта, че обемът на продажбите ще останат същите), и също се хванат в данъчни спорове.

Компанията може да бъде данъчните рискове при използване на механизма за намаляване на цените, тъй като въз основа на чл. 40 NK България цената не трябва да се различава от пазара от повече от 20%, както и че не се препоръчва да се продават стоки (услуги) под себестойността им, защото тя не отговаря на критериите за икономическа целесъобразност.